Om du gör dig redo att gå i pension och du äger mycket av din arbetsgivares aktier i din 401(k), innan du går den vanliga vägen och rullar hela ditt boägg till en IRA, finns det en skattestrategi du kanske vill överväga.

Net Unrealized Appreciation (NUA) är en skattestrategi som många inte känner till eller helt enkelt ignorerar och som är särskilt användbar för dem som har högt uppskattade företagsaktier i sina arbetsgivarsponsrade planer. Det låter dig betala den långsiktiga kapitalvinstskatten på en del av dina aktierelaterade besparingar, istället för att betala din vanliga skattesats på allt. Det är där skattelättnaden kommer in. För de flesta investerare tenderar långfristiga kapitalvinster att vara lägre än deras effektiva skattesats, som kan variera.

Varför du kanske vill gå NUA-vägen

Hur fungerar NUA-strategin? Tja, IRS tillåter dig att överföra företagets aktier från din 401(k) in natura, alltså utan att likvidera den, till ett skattepliktigt konto för icke-pensionsmäklare. Du skulle omedelbart betala skatt på grundbeloppet för aktierna - vilket är vad du betalade för dem - till din ordinarie inkomst. Tillväxten på aktien, alias den orealiserade nettotillväxten, skulle inte beskattas alls förrän du säljer aktierna.

När du äntligen bestämmer dig för att sälja, skulle skattesatsen du skulle betala på NUA bara vara din långsiktiga kapitalvinstsats. Dessa satser toppar för närvarande på 20 % — jämfört med vanliga skattesatser, som toppar på 37 %.

Å andra sidan, om du hade rullat aktien till en IRA, skulle IRS beskatta alla efterföljande utdelningar från IRA som vanlig inkomst, oavsett aktiens NUA. Så det är därför det är bättre att överföra mycket uppskattade företagsaktier till ett icke-kvalificerat mäklarkonto, snarare än att rulla över aktien till en skatteuppskjuten IRA:Det låter dig betala en lägre skattesats på aktiens uppskattning.

Här är ett exempel på hur det fungerar

Låt oss säga att du arbetar för ett börsnoterat företag som har en aktieoptionsplan som låter dig köpa aktier i företaget till en rabatt. Du köper 1 000 aktier för 10 USD per aktie (10 000 USD) och det sitter i din 401(k).

Låt oss säga att aktien är värd $100 000 när du gör dig redo att gå i pension. Om du rullar över det kontot till en IRA kommer de pengarna att vara 100 % skattepliktiga till din vanliga inkomstskattesats när de kommer ut. Men om du använder NUA-strategin får du en betydande skattelättnad. Du kan överföra alla dessa aktier till ett icke-kvalificerat mäklarkonto - nonIRA, icke 401(k) - och den enda skatteskulden du kommer att ha är vanlig inkomstskatt på $10 000, vilket är kostnadsbasen för den aktien du ursprungligen köpte. Om du är yngre än 59½, betalar du 10 % extra i straffavgift på 10 000 USD.

Men uppskattningen av $90 000? Du kommer inte att betala någon inkomstskatt på överföringen av dessa NUA-aktier till ett icke-kvalificerat mäklarkonto från 401(k).

Det är här sweet spot kommer in. När aktierna väl finns på det icke-kvalificerade kontot kan du börja sälja av aktien och ta ut pengarna från försäljningen till kapitalvinster, som i vissa fall kan vara dramatiskt lägre än ägarens ordinarie inkomstskattesats. För skatteåret 2019 var kapitalvinstskattesatserna antingen 0 %, 15 % eller 20 % för långsiktiga tillgångar – de som innehas i mer än ett år. Enligt IRS meddelande 98-24 beskattas dock vinsten på NUA till de lägre långsiktiga kapitalvinsterna, även om aktien säljs dagen efter utdelningen från 401(k.) Dessutom, de realiserade kapitalvinsterna från NUA-aktier läggs inte till inkomstberäkningen som används för Medicare Surtax på 3,8 %.

Angående de 90 000 $ som flyttades över utan inkomstskatt:Även om försäljning av den uppskattade aktien kan bli föremål för kapitalvinstskatt, är den positiva twisten denna:Om ni är ett gift par som lämnar in en gemensam skattedeklaration och har skattepliktig inkomst (inklusive eventuella kapitalvinster) under 78 750 USD, så kommer du enligt gällande skattelag inte att betala någon kapitalvinstskatt på aktier som säljs. Så du kunde i princip ta ut lite pengar från din 401(k) skattefritt med hjälp av NUA-strategin. Och du kan göra detta före 59½ års ålder utan straff på NUA-uppskattningen.

Straffar, andra regler att ta hänsyn till

Olika 401(k)-planer skiljer sig åt i sina distributionsregler, så kontrollera med vårdnadshavaren för din 401(k) för att se när du kan kvalificera dig för denna typ av distribution. Om du gör detta före 59½ års ålder, var medveten om att det kan bli en straffavgift på 10 % från IRS endast på kostnadsbasis för aktierna som kom ut. IRS-regeln om 55 kan undanta dig från 10 % förtidsstraff om du blev uppsagd, sparkad eller pensionerad från ditt jobb vid 55 års ålder eller senare. Prata med en kvalificerad skattekonsult innan du utövar denna strategi.

Du måste följa några regler för att kunna dra fördel av NUA-strategin:

• Du kan endast använda den med det lager som ursprungligen köptes i den arbetsgivarsponsrade planen.
• Dessutom är NUA endast tillämplig på företagets aktier.
• NUA-tekniken är endast tillgänglig efter fullständig distribution av det arbetsgivarsponsrade kontot. Du behöver inte överföra hela företagets aktier (du kan rulla över en del av dina aktier till en IRA och tillämpa NUA på resten), men hela pensionskontot måste rensas ut.

En nackdel med NUA-aktier på ett icke-pensionsmäklarkonto är att aktierna inte är berättigade till en upptrappning vid den ursprungliga ägarens död. I de flesta fall kan förmånstagarna av ett icke-pensionsmäklarkonto få en upptrappning av aktierna de ärver. När de säljer värdepapperen realiserar de vinsterna eller förlusterna från datumet för upptrappningen, inte den ursprungliga ägarens inköpsdatum. Eftersom NUA-aktier inte är kvalificerade för en upptrappning, är det viktigt att ha en plan för att varva ner positionen tillsammans med att ha en konversation med din fastighetsplanerare eller advokat.

Resultat på NUA

Väldigt få rådgivare vet hur man implementerar NUA-strategin. Det handlar bara om noggrann planering, och för många som närmar sig pensionen är det värt en titt. Var medveten om att om du rullar över dina aktier till en IRA från en 401(k), kan du inte gå tillbaka och varva ner ditt beslut. Så bli informerad om dessa och andra skattelättnader för att behålla mer av dina surt förvärvade pengar i fickan.

Dan Dunkin bidrog till den här artikeln.