Potentialen för högre skattesatser, i kombination med marknader nära eller någonsin höga, håller investerare och deras rådgivare på vakt. Medan investerare sparar för att täcka framtida utgifter, hjälper deras rådgivare till att utvärdera möjligheter till förmögenhetsöverföring. En skräddarsydd strategi kan integrera gåvor till både individer och välgörenhet som en del av en livstids- eller arvsplan.

Även de som pensionssparar kan dra nytta av att dra fördel av lägre skattesatser och komma inför potentiella skatteförändringar i horisonten.

Utan brist på tillgängliga välgörenhetslösningar är det fördelaktigt att utvärdera en plan för tillgångar öronmärkta för utgifter såväl som välgörenhet. Att identifiera lämpliga alternativ för att uppnå båda målen samtidigt som man hanterar skatter kan vara utmanande. En effektiv strategi kommer att överväga skatteattributen för både för närvarande skattepliktiga och skatteuppskjutna konton och parlösningar för att ge potentiella skattebesparingar och andra fördelar.

Planering för skattepliktiga tillgångar

Långsiktiga investerare på dagens marknader kan finna sig i att hålla värdepapper som har värderats avsevärt. Att effektivt hantera skattekonsekvenserna av dessa tillgångar kräver en förståelse för potentiella kapitalvinstskatter vid försäljning eller överföring av uppskattade tillgångar. Om du överförde mycket uppskattade aktier till en nära och kära under din livstid, kan mottagaren i allmänhet bära över kostnadsbasen för de uppskattade värdepapperen och bara redovisa vinsten när värdepapper säljs. Om mottagaren är ett vuxet barn eller annan individ i en låg skatteklass, kan en gåva av uppskattade värdepapper som du har haft under ett år från köptillfället tillåta att mottagaren beskattas med en lägre kapitalvinstsats.

Till exempel, om en investerare som skulle beskattas med en kapitalvinstsats på 20 % överför den uppskattade tillgången till ett barn i en skatteklass där deras kapitalvinster beskattas med en skattesats på 0 % eller 15 %, kan familjen dra nytta av lägre skatter . Mottagare i stater där statliga kapitalvinster är lägre eller obefintliga (som Florida eller Texas) kan också sluta med att betala mindre skatt.

Att föra bort uppskattade tillgångar efter döden kan erbjuda en ännu bättre skattebesparing för din familj. De som inte gör livstidsöverföringar till individer, eller som inte har någon anledning att sälja uppskattade tillgångar för diversifiering eller att justera sin tillgångsallokering – förutsatt att de är villiga att acceptera investeringsrisken – kanske vill överväga att inneha dessa värdepapper. Vid dödsfall tillåter tillgångarna mottagarna att få en ökning av kostnadsbasen. Upptrappningen gör det möjligt för mottagaren att återställa kostnadsbasen för en uppskattad tillgång till verkligt marknadsvärde som fastställts vid kontoägarens död.

Omvänt är alla tillgångar som hålls med förlust bättre om de säljs under kontoägarens livstid, eftersom de kan användas för att kvitta vinster från alla uppskattade tillgångar som också säljs under kontoägarens liv (och make om de hålls som ett gemensamt konto). ). Om de hålls till döden kan tillgångar som hålls med förlust resultera i en nedgång i grunden, vilket innebär att den nya ägaren skulle ta tillgången med en ny lägre grund - något som inte är önskvärt när du försöker begränsa kapitalvinstskatter.

En annan väg för att begränsa kapitalvinstskatter är att överväga en donation till välgörenhet. Om uppskattade värdepapper går till välgörenhet kan de sedan säljas av välgörenhetsorganisationen utan att givaren ådrar sig någon kapitalvinstskatt. Att ge en välgörenhetsgåva av värdepapper på låg kostnadsbasis, eller där kostnaden är svår att värdera (som aktier i aktier som förvärvats under ett återinvesteringsprogram för aktieutdelning), eller där en kostnadsbas inte är tillgänglig kan spara tid, kostnader och skatter. Mottagaren kan vara en välgörenhetsorganisation, en donatorrådgiven fond eller en privat stiftelse.

Planering för skatteuppskjutna tillgångar

Till skillnad från beskattningsbara tillgångsportföljer är pensionstillgångar, såsom traditionella IRA, 401(k)s och andra kvalificerade pensionsplanstillgångar, i allmänhet föremål för vanlig inkomstskatt vid utdelning (förutom bidrag efter skatt). Till skillnad från tillgångar som hålls på skattepliktiga konton, är livstidsöverföringar till individer i lägre inkomstskatteklasser inte möjliga, och pensionstillgångarna kommer inte att få en ökning i kostnadsbas vid dödsfall. Det finns några manövrar för att kringgå eller försena skatter.

Normalt kan IRA inte överföras utan en skatteskuld när de överförs till välgörenhet under livet. En kvalificerad välgörenhetsutdelning (QCD) tillåter dock icke-skattepliktiga överföringar av IRA-tillgångar till en offentlig välgörenhetsorganisation under kontoägarens livstid. När de planerar för utdelningar under sina livstid, kan de som är 70½ eller äldre och också vill ge välgörenhetsgåvor använda en traditionell IRA för att dra fördel av QCD (även kallad en välgörenhets-IRA rollover) för att donera IRA-medel till välgörenhetsorganisationer och, i tillämpliga fall, även uppfylla deras årliga minimiutdelningar.

QCD:er är direkta betalningar till offentliga välgörenhetsorganisationer som gör det möjligt för traditionella IRA-kontoägare (och ärvda IRA-ägare och vissa SEP- och SIMPLE-planer – men inte andra pensionsplansägare) att göra en direkt överföring till en offentlig välgörenhetsorganisation utan att behöva beskattas för utdelningar av upp till 100 000 USD årligen. Beloppet som delas ut till välgörenhet kvalificerar också för den årliga minimiutdelningen som nu gäller vid 72 års ålder (enligt mandat enligt SECURE Act). Notera att QCD fortfarande är tillgängliga för skattebetalare som börjar vid 70½ års ålder, oavsett RMD-startdatum, men skatteförmånerna för en QCD är begränsade om en skattebetalare gör bidrag till sin IRA.

Slutligen, för dem vars välgörenhetsplaner inkluderar donatorrådgivna fonder och välgörenhetsstiftelser, finns det ett par saker att tänka på. Även om vissa skatteuppskjutna tillgångar, såsom IRA:er och andra pensionsplanstillgångar, inte kan doneras till vare sig en donatorrådd fond eller privata stiftelser fria från skatt under livet, kan dessa enheter namnges som förmånstagare från en pensionsplan vid dödsfall. Faktum är att att använda icke-Roths pensionsfonder som en källa för välgörande legat är en skatteeffektiv strategi för fastighetsplanering.

Slutsats

När investerare granskar både skattepliktiga tillgångar och pensionsplaner för att nå sina mål, kan de börja hitta gynnsamma lösningar för att hantera sina skatter. Vikten av att veta hur man positionerar enskilda tillgångar nu och i framtiden kommer att göra det möjligt för dem att fatta bättre beslut för både skattepliktiga och skatteuppskjutna tillgångar för att förbättra resultaten.

De åsikter som uttrycks i denna artikel är endast författarens och inte BNY Mellons eller något av dess dotterbolags eller dotterbolags. Informationen som diskuteras här kanske inte är tillämplig på eller lämplig för varje investerare och bör endast användas efter samråd med professionella som har granskat din specifika situation.

Det här materialet tillhandahålls endast för illustrativa/pedagogiska syften. Detta material är inte avsett att utgöra juridisk, skattemässig, investerings- eller finansiell rådgivning. Ansträngningar har gjorts för att säkerställa att materialet som presenteras här är korrekt vid tidpunkten för publicering. Detta material är dock inte avsett att vara en fullständig och uttömmande förklaring av lagen inom något område eller av alla tillgängliga skatte-, investerings- eller finansiella alternativ. Informationen som diskuteras här kanske inte är tillämplig på eller lämplig för varje investerare och bör endast användas efter samråd med professionella som har granskat din specifika situation.