Obligatoriska minimiutdelningar (RMD) är uttag du måste göra från de flesta pensionsplaner (exklusive Roth IRAs) när du når 72 års ålder (eller 70,5 om du är född före 1 juli 1949). Beloppet du måste ta ut beror på saldot på ditt konto och din förväntade livslängd enligt definitionen av IRS. Om du har mer än ett pensionskonto kan du ta en utdelning från varje konto eller så kan du summera dina RMD-belopp och ta utdelningen från ett eller flera av kontona. RMD för ett visst år måste tas senast den 31 december det året, även om du får mer tid det första året du måste ta en RMD. Om du inte är säker på om du ska lämna tillbaka RMD eller om du behöver hjälp med andra pensionsbeslut kan en finansiell rådgivare hjälpa dig att ta reda på de bästa valen för dina behov och mål.
En RMD är den minsta summa pengar du måste ta ut från en skatteuppskjuten pensionsplan och betala vanlig inkomstskatt på efter att du fyllt 72 år (eller 70,5 om du är född före den 1 juli 1949). När du når denna milstolpe måste du i allmänhet ta en RMD varje år senast den 31 december. Vi förklarar undantagen och hur man beräknar RMD. Men först, låt oss se vilka typer av planer som kräver RMD och vilka som inte gör det. RMD gäller för följande pensionsplaner:
RMD gäller dock inte för Roth IRA, eftersom bidrag till dessa konton är med efter skatt. Som sagt, RMD:er gäller för ärvda RMD:er.
Observera att RMDs för 2020 togs bort på grund av coronavirus-pandemin. Det tillfälliga undantaget gällde även för skattebetalare som var tvungna att ta sin första RMD 2019 men planerade att skjuta upp det till 1 april (vilket är den extra tiden de fick eftersom det var första gången). Dessa individer måste ha gjort den första RMD senast den 31 december 2021. Skattebetalare som fyller 72 år 2021 kommer att ha sin första RMD att betala senast 1 april 2022 och den andra senast 31 december 2022 (alla RMD efter den första år måste göras senast den 31 december).
För att beräkna din RMD, börja med att besöka IRS webbplats och gå till IRS Publication 590. Detta dokument har RMD-tabellerna (exempel nedan) som du kommer att använda för att beräkna din RMD. Utför sedan följande steg:
Så låt oss säga att du precis fyllt 76. Om ditt IRA-saldo var 100 000 USD skulle din RMD för året vara 4 545,45 USD.
Observera att beräkningen av din RMD fungerar lite annorlunda om din make är den enda primära förmånstagaren på ditt konto och mer än 10 år yngre än du. I det här fallet måste du använda IRS Joint Life and Last Survivor Expectancy Table. Du kan också hitta detta på IRS Publication 590. Din livslängdsfaktor skulle dock baseras på din och din make/makas ålder. Men formeln ändras inte. Du skulle fortfarande följa samma IRA-uttagsregler som anges ovan.
Om du har flera pensionsplaner som en 401(k) och en traditionell IRA måste du beräkna RMD för varje plan separat. Du kan dock kombinera dina RMD:er och ta ut det totala beloppet från bara en plan eller från valfri kombination av planerna du äger. Du vill förmodligen göra detta om det är mer fördelaktigt för dig att dra ned vissa konton eller investeringar före andra. För vägledning, kontakta en finansiell rådgivare, som också kan hjälpa dig att undvika höga IRS-påföljder för att ta RMD som är för små.
Om du inte gör en korrekt RMD inom lämplig tidsfrist kommer Uncle Sam att beskatta dig med 50 % av skillnaden mellan det belopp du tog ut det året och det belopp du skulle ta ut det året.
Du behöver dock inte ta din RMD i en klumpsumma. Du kan ta det i steg under året. Se bara till att du tar ut det totala RMD-beloppet för året senast den 31 december. I vissa fall kan du dock skjuta upp RMD.
Det första året du måste ta en RMD kan du skjuta upp uttaget till den 1 april följande år. Men du måste ta en annan RMD senast den 31 december samma år. Så du kanske inte vill ta två RMD på ett år, eftersom de räknas som beskattningsbar inkomst – och kan tillsammans placera dig i en högre skatteklass. En skatteexpert kan hjälpa dig med detta beslut medan en finansiell rådgivare med skatteexpertis också kan hjälpa dig att ta reda på var och i vilken ordning du ska dra ner dina konton.
Ett annat sätt du kan fördröja att ta din RMD är om du fortfarande arbetar på företaget som sponsrar din 401(k)-plan eller annat arbetsgivarsponsrat konto. Så länge du inte äger 5 % eller mer av det företaget kan du skjuta upp din första RMD tills du går i pension. Men om du lämnar det företaget efter att du fyllt 72 måste du börja ta RMD.
För att beräkna din 401(k) RMD skulle du använda samma tabeller och ta samma steg som du skulle göra för att beräkna dina traditionella IRA RMDs.
Hittills har vi täckt hur RMD:er gäller för konton i ditt namn. Men RMD-reglerna gäller annorlunda för förmånstagare som ärver tillgångarna på ditt pensionskonto. Oroa dig inte. Vi kommer att förklara dessa på vanlig engelska.
Om du har ärvt en IRA beror RMD-reglerna du måste följa på ditt förhållande till den ursprungliga avlidne ägaren. Det finns tre allmänna typer av arvtagare:en make, en icke-make (som en son eller dotter) och en enhet som en trust eller ideell organisation. Det är viktigt att känna till RMD-reglerna bakom dessa konton för att undvika de vanligaste misstagen som människor gör när de ärver pensionskonton.
Låt oss börja med reglerna för en äktenskaplig arvtagare, som har rättigheter som inte beviljas alla andra typer av förmånstagare.
Om du ärver en IRA från din avlidne partner kan du överföra tillgångarna till din egen IRA. Eller så kan du överföra tillgångarna till vad som kallas en ärvd IRA som alla andra typer av förmånstagare kan. Om du överför tillgångar till din egen IRA kan du använda den fördelaktiga tabellen för enhetlig livslängd för att beräkna RMD:er efter att du fyllt 72 år.
Dessutom får du ytterligare en exklusiv förmån. Om du är bättre än 59,5 kan du börja ta ut pengar från din IRA utan att drabbas av en straffavgift på 10 % av IRS för tidigt uttag.
Men om du är under 59,5 år och vill börja ta utdelningar, kanske du vill rulla över tillgångarna till en ärvd IRA. Varför? Eftersom du kan ta ut pengar från en ärvd IRA utan att ställas inför straffavgiften på 10 % för tidigt uttag oavsett din ålder.
Och du skulle beräkna RMD för en ärvd IRA baserat på din ålder och livslängdsfaktor i IRS-tabellen över förväntad livslängd.
Men när skulle du behöva börja ta RMD från en ärftlig IRA? Det beror på åldern på din make vid tidpunkten för hans eller hennes död. Vi förklarar nedan.
Om din make var äldre än 72 år:börja ta RMD senast den 31 december året efter din makes död.
Om din make var yngre än 72:du kan skjuta upp RMD tills din make skulle ha fyllt 72 år.
SECURE Act, som antogs i slutet av 2019, höjde RMD-åldern från 70,5 till 72. Men den eliminerade också i huvudsak alternativet "stretch IRA" för icke-make som ärvda IRA. Lagen kräver nu att dessa förmånstagare som inte är makar ska ta fulla utbetalningar inom 10 år efter den ursprungliga kontoägarens död. De kommer dock inte att behöva uppfylla några andra distributionskrav inom den tidsramen.
Dessutom kommer denna regel inte att gälla för minderåriga förrän de når mognadsåldern. Vid den tidpunkten skulle de ha tio år på sig att ta en full utbetalning från kontot. De nya reglerna kommer inte heller att gälla för personer som är funktionshindrade eller kroniskt sjuka enligt regeringens definitioner. Förmånstagare som inte är mer än 10 år yngre än den ursprungliga kontoinnehavaren vid tidpunkten för dödsfallet besparas också.
Under dessa omständigheter skulle du få ta RMD baserat på de gamla reglerna. Vi lägger ut dessa nedan.
Du måste vanligtvis börja ta RMD senast den 31 december året efter att den ursprungliga kontoägaren dör.
Du skulle använda IRS-tabellen över förväntad livslängd för att beräkna din första RMD. Om den ursprungliga ägaren dog på eller efter att ha uppnått 72 års ålder, skulle du använda den lägsta av följande tillsammans med dess motsvarande livslängdsfaktor.
IRS kräver sedan att du subtraherar 1 från denna initiala livslängdsfaktor när du beräknar RMD för varje efterföljande år. Du kan också ta ägarens RMD under det år då han eller hon dör.
Men vad händer om kontoägaren dog innan han fyllde 72 år? I det här fallet skulle du använda din egen ålder i slutet av året efter det år då den ursprungliga kontoägaren dog för att räkna ut livslängdsfaktorn. Du subtraherar sedan 1 från den initiala livslängdsfaktorn när du beräknar ytterligare RMD.
Låter det komplicerat? Ett annat alternativ, oavsett vilken typ av relation du hade med den ursprungliga ägaren, är mycket enklare. Du kan skjuta upp RMD så länge du tömmer kontot i slutet av det femte året efter det år då den ursprungliga kontoinnehavaren dog.
I fallet med flera förmånstagare som inte är makar, måste var och en skapa en ärvd IRA senast den 31 december efter det år då den ursprungliga kontoägaren dog. De som inte gör det måste i allmänhet beräkna sina RMD baserat på den äldsta kvarvarande förmånstagaren den 31 december.
Om du har en traditionell IRA kan du utse en förmånstagare till att vara en enhet istället för en individ. Exempel inkluderar stiftelser, välgörenhetsorganisationer och vissa organisationer. Detta betyder dock inte att de undviker RMD-regler. I det här fallet beror RMD på åldern på den ursprungliga kontoägaren vid dödsfallet.
Så låt oss säga att den ursprungliga kontoägaren fortfarande levde den 1 april efter det år han eller hon fyllde 72 år. I det här fallet kommer RMD att beräknas baserat på livslängdsfaktorn för den ursprungliga ägaren med hjälp av IRS-tabellen över förväntad livslängd.
Tänk nu på att kontoägaren dog innan han fyllde 72 år. I det här fallet måste enheten ta ut hela saldot på kontot inom fem år.
Exklusiva regler gäller dock för Look-Through Trusts. Du bör konsultera en finansiell rådgivare och skatteexpert för specifika riktlinjer om hur IRS behandlar RMD i detta fall.
En av de stora fördelarna med att investera i en Roth IRA är att du kan behålla dina pengar i planen på obestämd tid. IRS ålägger inte RMD på dessa konton så länge du lever. Det kan dock ändras när du går bort och någon ärver dina tillgångar.
Så låt oss utforska grunderna.
Enligt IRS regler kan en efterlevande make som ärver en Roth IRA behandla kontot som sitt eget. Detta betyder att RMD:er inte kommer in i bilden. Så det är bäst att rulla över den ärvda Roth IRA så snart som möjligt om processen inte är automatisk enligt det ursprungliga ägaravtalet.
Om du har ärvt en Roth IRA som förmånstagare som inte är make, måste du följa samma 10-årsregel som gäller för ärvda traditionella IRA.
Enligt lag måste förmånstagaren till ditt 401(k)-konto vara din make såvida du inte är singel eller din make undertecknar ett undantag. Om du ärver en 401(k) från en avliden make kan du lämna den i planen så länge företaget som sponsrar det tillåter det. Eller så kan du rulla över tillgångarna till en ärvd IRA. I det här fallet kommer du att omfattas av RMD-reglerna som gäller för ärvda IRA enligt beskrivning ovan. På samma sätt kommer en förmånstagare som inte är maka eller maka som rullar över ärvda 401(k)-tillgångar till en ärvd IRA att följa de tillämpliga RMD-reglerna som anges ovan.
Tänk dock på att vissa företag inför strängare begränsningar för hur pengar i deras anställdas 401(k)-planer kan flyttas runt. Vissa kan till exempel kräva att förmånstagare tar ut pengarna från kontot i en klumpsumma eller under loppet av fem år. Du bör kontakta planadministratören för fullständiga planregler.
Dessutom kan statliga lagar också påverka ärvda 401(k)-tillgångar. Och beroende på hur mycket som finns på kontot kan även lagar om dödsbo- och arvsskatt spela in. När det gäller hantering av ärvda 401(k)-tillgångar är det bäst att söka en skatte- och finansrådgivare i ditt område.
Ett av de enklaste och helt lagliga sätten att undvika RMD är att rulla över dina IRA- eller 401(k)-tillgångar till en Roth IRA eller Roth 401(k). Du kommer att ha en större skatteräkning det år du gör det, men IRS kommer inte att kräva att du tar RMD från dessa konton. Teoretiskt sett kan du lämna pengar i en Roth IRA eller Roth 401(k) för alltid, och de kan fortsätta växa skattefritt. Men så länge som dina tillgångar har funnits på dessa konton i minst fem år kan du göra skattefria och strafffria utdelningar efter att du fyllt 59,5 år. Och när som helst kan du ta ut dina egna bidrag påföljd och skattefritt.
En RMD är det minsta belopp du måste ta ut årligen från dina kvalificerade pensionsplaner efter att du fyllt 72 år (eller 70,5 om du är född före den 1 juli 1949). Att beräkna din RMD kan vara så enkelt som att titta på en tabell och ta en miniräknare. Kom ihåg att du har hela året på dig att uppfylla din RMD.
Fotokredit:©iStock.com/Tinpixels, ©iStock.com/MartinPrescott, ©iStock.com/Rawpixel