Den nya 10-åriga fördelningsregeln för ärvda pensionskonton har öppnat dörren för några potentiellt kostsamma misstag för förmånstagare som misstolkar regeln.

Det inkluderar:

• Tömma sin IRA i förtid
• Straff för bristande efterlevnad
• Betala skatter som kan undvikas

Enligt lagen Setting Every Community up for Retirement Enhancement (SECURE) från 2019 måste många förmånstagare som inte är makar och som ärver en IRA eller 401(k) nu likvidera sina kontotillgångar i sin helhet inom 10 år efter den ursprungliga ägarens död, betalar vanlig inkomstskatt på utdelningar från skatteuppskjutna konton. ¹

Regeln eliminerade effektivt den så kallade Stretch IRA, som tidigare tillät förmånstagare som inte var maka att sträcka ut utdelningar från en ärvd IRA över sin egen förväntade livslängd, vilket gjorde att de kunde dra nytta av skatteuppskjuten tillväxt längre. (Läs mer: Sträcka IRA? Fyra möjliga alternativ)

"Detta var faktiskt en ganska stor förändring för förmånstagare som inte var maka", säger Reed Willett, en finansiell professionell med Coastal Wealth i Ft. Lauderdale, Florida. "Vi har fortfarande det här samtalet med kunder [om den nya distributionsregeln] regelbundet, till och med mer än två år senare. Det råder fortfarande förvirring om huruvida en obligatorisk minimifördelning (RMD) gäller.”

Som sagt, 10-års utbetalningsregeln gäller inte för alla.

Förmånstagare som försöker maximera storleken på sitt arv måste utbilda sig själva om vem som måste likvidera sitt konto, vilka pensionskonton som ingår och hur deras RMDs kan påverka deras skatteräkning. En finansiell expert kan erbjuda kritisk vägledning och hjälpa dig att undvika de vanligaste misstagen.

Tömma sin IRA i förtid

Till exempel, vissa förmånstagare av ett ärvt pensionskonto följer 10-års utbetalningsregeln när de faktiskt är undantagna. Genom att göra det nekar de dessa dollar en chans att fortsätta leverera skatteuppskjuten tillväxt över sin egen förväntade livslängd, en potentiellt betydande alternativkostnad.

En ärvd IRA på 200 000 USD, där utdelningar hålls till det minimum som krävs, skulle potentiellt kunna betala ut mer än 3 miljoner USD i inkomst före skatter och avgifter under 50 år. Det exemplet förutsätter en tidig ålder för arv och en årlig avkastning på 8 procent. ²

Innan du likviderar ditt ärvda konto på ett 10-årsschema, se till att du inte hamnar i en undantagskategori. Dessa inkluderar:

• Efterlevande makar är inte skyldiga att dra tillbaka (eller distribuera) sin avlidne makes IRA på ett 10-årigt schema. Makar kan antingen behandla det som sitt eget genom att utse sig själva som kontoägare, rulla pengarna till sin egen IRA eller behandla sig själva som förmånstagare snarare än att behandla IRA som hans eller hennes egen. Var och en har sina egna RMD-regler. ³
• Tioåriga utbetalningsregeln gäller endast för förmånstagare som inte är make/maka om den ursprungliga ägaren av pensionskontot gick bort efter den 1 januari 2020. Icke-make-förmånstagare som ärvt en IRA från en person som dog före detta datum kan fortsätta att sträcka ut sina utdelningar över sin beräknade livslängd med hjälp av IRS-tabellerna över förväntad livslängd.
• I allmänhet kan förmånstagare som inte är maka och som inte är mer än 10 år yngre än den ursprungliga plandeltagaren (som ett syskon) fortfarande ta RMD baserat på sin egen förväntade livslängd.
• Mindre barn som ärver en förälders IRA är också undantagna från 10-årsregeln, åtminstone tills de når myndig ålder, vilket vanligtvis är 18 år. Innan barnet fyller 18 år måste barnet fortfarande ta årliga RMDs utifrån sin egen förväntade livslängd. Men vid myndig ålder skulle de gå över till 10-årsregeln.
• Om den ursprungliga kontoägaren lämnade sin IRA till en dödsbo, stiftelse eller välgörenhet, istället för att namnge en utsedd förmånstagare, gäller inte 10-årsregeln.
• Förmånstagare som är kroniskt sjuka eller de med kvalificerade funktionshinder kan fortsätta att sträcka ut sina ärvda IRA-utdelningar.

Straff för bristande efterlevnad

Förmånstagare somär som krävs för att ta ut sina konton i sin helhet måste vara säker på att de gör det inom den tidsram som krävs för alla tillämpliga konton , så att de inte straffas för bristande efterlevnad.

Bidragstagare som inte är makar och som ärver en IRA eller 401(k) och inte uppfyller något av undantagen måste helt ta ut alla kontotillgångar senast den 31 december det år som innehåller den 10 ^e årsdagen av den ursprungliga ägarens död. Underlåtenhet att göra det skulle resultera i en rejäl straffavgift på 50 procent på beloppet av RMD som inte dras in.

Den 10-åriga utbetalningsregeln inkluderar Roth IRA.

"De flesta människor inser inte att den här handlingen gäller både traditionella och Roth IRAs," säger Scott Warshaw, en finansiell expert på Broad Street Financial i Bala Cynwyd, Pennsylvania, och noterar att förvirringen är förståelig eftersom den ursprungliga ägaren av ett Roth IRA-konto är inte skyldig att ta minimiutdelningar under sin livstid.

Bidragstagare som inte är makar och som ärver en Roth IRA behöver inte betala skatt på sina utdelningar, eftersom Roth IRA ursprungligen finansierades med bidrag efter skatt, men de är skyldig till 10-års utbetalningsregeln. (Observera att förmånstagare som inte är maka eller maka som är yngre än 59 ½ år inte skulle bedömas den traditionella straffavgiften på 10 procent för ett tidigt IRA-uttag eftersom RMD:erna för ärvda IRA:er är obligatoriska.)

Som sagt, makar och andra berättigade utsedda förmånstagare bör vara medvetna om den ytterligare flexibilitet de har när de väljer ett distributionsalternativ.

"Maka-situationen är unik där ibland en yngre make under 59 ½ år kan behöva pengarna tidigare och faktiskt kan välja att låta 10-årsregeln gälla för dem för att undvika ett förtida uttagspåföljd - men den andra sidan av det myntet är att de nu måste distribuera kontot i sin helhet inom 10 år”, sa Willett och noterade att de inte kan initiera 10-års utbetalningsregeln och sedan byta till ett annat distributionsschema senare.

Det är också viktigt att notera att tidslinjen för att distribuera tillgångar från en IRA du ärver genom en avliden individsbo är annorlunda (kortare) än det skulle vara om du specifikt utsågs till en utsedd förmånstagare. I så fall måste du likvidera IRA senast den 31 december det år som innehåller denfemte årsdagen för den ursprungliga kontoägarens död.

Det är upp till dig att känna till reglerna.

"IRS lägger ansvaret på kontoägaren att känna till reglerna, och det här är inte precis information på grundläggande nivå", sa Willett och uppmanade förmånstagarna att utbilda sig noggrant och konsultera en professionell för vägledning där så är lämpligt.

Betala skatter som kan undvikas

Andra förmånstagare av ärvda IRA gör det kostsamma misstaget att inte ta hänsyn till skattekonsekvenserna av deras RMD.

Faktum är att de flesta som ärver en IRA gör det under 50- och början av 60-talet när deras föräldrar går bort, vilket sannolikt är deras högsta inkomstår.

Genom att välja att ta en klumpsumma fördelning av hela kontosaldot från en traditionell IRA eller 401(k) i, säg, år 10, kan de utsätta sig själva för en mycket högre skatteräkning. I många fall kan det vara klokt att ta jämna utdelningar över 10 år för att förhindra en topp i beskattningsbar inkomst, sa Willet.

"Om en massiv utdelning tas från ett skatteuppskjutet ärvt pensionskonto under ett enda år och det driver dig in i en högre skatteklass, kan det vara skadligt", sa han.

Varje belopp du delar ut från en skatteuppskjuten traditionell IRA eller 401(k) är föremål för vanliga inkomstskatter, men återigen, du kommer inte att vara skyldig någon inkomstskatt på uttag från en ärvd Roth IRA eftersom kontot finansierades (av den ursprungliga kontoägare) med bidrag efter skatt.

En noggrann uttagsstrategi är nyckeln.

"Det finns en hel del av skatteplanering som har lagts till detta, särskilt för stora ärvda konton," sa Warshaw. "Detta är faktiskt det stycke som förmodligen kommer att fumlas mest av människor som inte inser skattekonsekvenserna."

En skatteexpert kan hjälpa förmånstagare att se till att de betalar vad de är skyldiga, och inget mer.

Till exempel kan de som ärver en stor traditionell IRA som var föremål för den federala fastighetsskatten kunna kompensera en del av sin inkomstskatt med en värdefull avskrivning. Hur? Den ursprungliga IRA-ägarens dödsbo var skyldig att betala en federal fastighetsskatt på IRA, som förmånstagare får göra anspråk på som ett inkomstskatteavdrag. I sådana situationer är det vanligtvis klokt att konsultera en skattespecialist.

Gränsen för befrielse från fastighetsskatt är 12,06 miljoner USD (24,12 miljoner USD för gifta par) 2022.

Slutsats

Den 10-åriga utbetalningsregeln för ärvda IRA för förmånstagare som inte är maka och maka är fruktbar grund för misstolkningar, vilket kan få kostsamma konsekvenser.

För att undvika onödiga straffavgifter och minimera din skattekostnad är det viktigt att utbilda dig själv om vilka förmånstagare som måste likvidera sina ärvda konton och när.

Många väljer att konsultera en finansiell expert för vägledning.