Om du strukturerar ditt företag som ett partnerskap eller S Corporation, finns det en form som du behöver lära dig som din egen rygg. Och du måste se till att dina partners känner till formuläret också. Den ack så viktiga formen är schema K-1. Så, vad är schema K, och vad gör det?
IRS Schedule K, även känd som Schedule K-1, har två distinkta former för företag:
Företagets affärsstruktur avgör vilken form verksamheten förbereder och distribuerar till ägare, partners eller medlemmar.
Skattebetalare lämnar vanligtvis schema K-1 med sina individuella skattedeklarationer. Schema K-1 rapporterar intäkter, förluster och utdelningar för skatteåret. Ägare, partners eller medlemmar använder informationen på K-1-formuläret för att rapportera vinster, förluster, skatteavdrag eller skatteavdrag på sina personliga inkomstdeklarationer.
Med schema K måste företag spåra varje partners eller intressenters ägande eller andel i verksamheten. Andelen ägande avgör beloppet du rapporterar på varje K-1-skatteformulär.
Vad är Form 1120S, och vad är Form 1065?
Form 1120S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation, är ett IRS-skatteformulär som S-företag använder för att rapportera sin verksamhets årliga finansiella information.
Blankett 1065, U.S. Return of Partnership Income, är ett IRS-skatteformulär som partnerskap (eller LLCs som lämnar in som partnerskap) använder för att rapportera sin verksamhets årliga finansiella information.
Återigen, schema K-1 kopplas vanligtvis ihop med formulär 1120S eller IRS formulär 1065. Men individer kan behöva lämna in schema K också. Enheter med individer som måste lämna in schema K-1 inkluderar också:
Företag som inte gör det överföra skatter till ägarnas individuella skattedeklarationer (t.ex. C-företag) lämnar inte in schema K-1. Och det är inte alla pass-through-företag som lämnar in schema K-1.
För att förstå varför individer lämnar in IRS-schema K-1 och inte företag måste du förstå genomslagsbeskattning. När ett företag har genomgående beskattning hoppar skatterna över (eller går genom) företaget och till en annan enhet. Så företaget betalar inte skatten direkt.
Istället betalar en annan enhet (vanligtvis företagsägaren eller kunden) skatterna. Företagsinkomsten beskattas endast en gång med genomslagsbeskattning. Företagsägare betalar skatten på sin Form 1040 till sin personliga skattesats snarare än en företagsskattesats.
Genomgående skatteenheter inkluderar:
Observera att enmansföretag är genomgående enheter som inte fil Schema K.
| Behöver du hjälp med att välja rätt bokföringsprogram för dig? Ladda ner vår GRATIS guide om 10 saker att tänka på när du väljer bokföringsprogram innan du tar steget . |
Återigen, de tre affärsenheterna som måste lämna in ett schema K-1 inkluderar S-företag, partnerskap och LLCs som anmäler sig som partnerskap.
Företagsägare måste lämna in formulär 1120S varje år för att rapportera sin inkomst. Varje aktieägare i ett S-företag måste erhålla en Schedule K-1 Form 1120S. Aktieägare använder informationen på Schedule K för att rapportera samma information om sin individuella avkastning.
K-1-skatteformuläret för S-företag måste visa hur verksamheten fördelar inkomster till aktieägaren baserat på aktieägarens andel i verksamheten.
Huvudsektionerna i Schema K-1, Form 1120S är:
Säg till exempel att du har en andel på 25 % i ett S Corp. Under ett beskattningsår har företaget en nettovinst på 100 000 USD. Så ditt K-1-formulär visar $25 000 ($100 000 X 25%) i medel från S-företaget för året.
Med partnerskap måste varje partner rapportera sin andel av inkomst, förluster, avdrag och krediter enligt formulär 1065. Baserat på informationsformulär 1065 måste företaget distribuera schema K till varje partner för att visa sin individuella andel.
Alla schema K-1 ska lämnas in med företagets skattedeklaration. Och varje partner måste lämna in en kopia med sin blankett 1040 när de lämnar in sina skatter. Precis som med S-företag bestämmer företaget beloppet som anges i schema K-1 baserat på antalet aktier som en partner har.
IRS Schedule K-1 Form 1065 har tre huvudsektioner:
Till exempel har ett affärspartnerskap tre partners. En delägare äger 50 % av bolaget, medan de andra två har 25 % vardera. Under ett skatteår tjänar företaget en vinst på 100 000 dollar. Partnern med en insats på 50 % rapporterar 50 000 USD (100 000 USD X 50 %) medan de andra två rapporterar 25 000 USD vardera (100 000 USD X 25 %).
Många företag har partners med lika stor andel i verksamheten. Dela i så fall vinsten lika mellan varje affärspartner.
Om du har ett aktiebolag (LLC) som anmäler sig som ett partnerskap, måste du lämna in formulär 1065 och distribuera schema K-1 till alla medlemmar precis som du skulle göra i ett standardpartnerskap. I LLCs är ägare desamma som medlemmar.
LLCs begränsar inte medlemmar, så flermedlems LLC kan inkludera individer, andra LLCs, företag och partnerskap. Varje enskild medlem av LLC måste få ett schema K-1 oavsett struktur.
De flesta LLCs med flera medlemmar får samma skattebehandling som partnerskap. Om du har en LLC med partners eller medlemmar kan du ansöka om att bli beskattad som ett företag. LLCs som inte ansöker om att bli beskattade som ett företag standardbeskattas som ett partnerskap.
LLC själv skickar inte K-1-skatteformuläret till IRS.
Individer måste lämna in sina skattedeklarationer senast den 15 april varje år för föregående skatteår. Arkivera schema K-1 med ditt formulär 1040. Så, schema K-1 ska skickas till IRS senast den 15 april.
Eftersom schema K ska vara inlämnat senast den 15 april varje år måste företag distribuera formuläret till aktuella personer senast den 15 mars. Varför den 15 mars? Tja, formulär 1065 och 1120S ska vara inlämnade senast den 15 mars varje år. Utan formulär 1065 eller 1120S kan individer inte ta emot schema K-1.
Företag kan lämna in en sex månaders förlängning för att lämna in 1065-skatteformuläret med blankett 7004. Men företaget måste fortfarande tillhandahålla ett schema K-1 till alla tillämpliga individer senast den 15 mars.
Vad du ska veta innan du köper en livränta-inkomstryttare
Vad du bör veta innan du köper en långtidsvårdsryttare
Vad är Form 8-K?
Vad är en Form 10-K?
Vad du bör veta innan du köper en restaurang
Vad du bör veta innan du tar copyrightt på ett kreativt verk
Vad du behöver veta innan du samtecknar ett lån
Vad du ska veta innan du köper livförsäkring