Arbetsgivarna bär bördan av att beräkna, innehålla och efterlämna skatter från anställdas löner. De måste också rapportera dem till rätt statliga myndigheter. Men vad måste egenföretagare göra? Och hur är det med individer vars inkomst inte beskattas? Vad ska dessa individer göra för att betala och rapportera sina skatter?

Om du är egenföretagare eller får obeskattad inkomst kan du behöva betala beräknad skatt. Så vad är beräknad skatt? Läs vidare för att lära dig detaljerna i uppskattade skatter, inklusive vem som är ansvarig för att betala, när du ska betala och hur du betalar dem.

Vad är beräknad skatt?

Beräknad skatt på inkomst är en metod som individer använder för att betala inkomstskatt på pengar som inte omfattas av källskatt. Om du är skyldig beräknad skatt betalar du beräknade (aka beräknade) skatteskulder kvartalsvis.

Den beräknade skatten betalar för saker som egenföretagande och inkomstskatter.

Eftersom följande inkomstformer inte är föremål för källskatt kan du behöva betala beräknad skatt på dem:

• Utdelning
• Skattepliktigt underhåll
• Vinster från försäljning av lager
• Inkomst från egenföretagare
• Kontantpriser och utmärkelser
• Ränteintäkter
• Andra inkomst utan innehållande

Tänk på att det även finns typer av inkomster som inte omfattas av innehållande. Överväg att prata med en redovisningsexpert för att avgöra om du måste betala beräknad skatt på inkomst du får.

Vem betalar beräknad skatt?

IRS har specifika regler om vem som måste betala och lämna in beräknade skatter. Så du kan behöva betala beräknad skatt om du:

• Är inte anställd
• Har inte skatter innehållna av en arbetsgivare
• Är egenföretagare
• Har andra former av inkomst som inte omfattas av innehållande

Enligt IRS bör du göra uppskattade skattebetalningar om du:

• Räkna med att vara skyldig minst 1 000 USD i skatt efter att ha dragit av källskatt och krediter,
• Förvänta dig inte att din källskatt ska motsvara 90 % av den totala skatten du är skyldig för skatteåret, ELLER
• Förvänta dig inte att din inkomstskatt ska täcka 100 % av din skatteskuld från föregående beskattningsår.

Har du för avsikt att anmäla dig som enskild ägare, partner, S-bolagsägare, aktieägare eller egenföretagare? Du kommer sannolikt att behöva göra uppskattade kvartalsskattebetalningar om du förväntar dig att vara skyldig 1 000 USD eller mer i skatt.

Om du anmäler dig som ett företag måste du vanligtvis göra uppskattade skattebetalningar om du förväntar dig att vara skyldig $500 eller mer i skatt för året.

Popquiz:Vem behöver inte betala beräknad skatt? Du behöver inte betala beräknad skatt om du uppfyller alla tre av följande krav:

• Du hade ingen skattskyldighet för föregående beskattningsår
• Du var amerikansk medborgare eller bosatt i USA under hela skatteåret
• Ditt tidigare skatteår omfattade en 12-månadersperiod

Om du är osäker på om du måste betala beräknad skatt eller inte, kontrollera med IRS.

Vill du se hur vår prisbelönta bokföringsprogramvara fungerar? Ta en självguidad, utan förpliktelse demo.

Hur man beräknar beräknade skatter

För att beräkna dina beräknade skatter, uppskatta först följande för hela skatteåret:

• Justerad bruttoinkomst (AGI)
• Beskattningsbar inkomst
• Avdrag
• Krediter

Ett alternativ du har för att beräkna totalsumman för innevarande år är att utgå från förra året. Använd föregående års information för att uppskatta värdena för innevarande år. När du har uppskattat dessa uppgifter, beräkna de beräknade kvartalsvisa skattebetalningarna.

Följ dessa steg för att beräkna din beräknade skatt:

1. Beräkna din AGI
2. Fastställ total beräknad beskattningsbar inkomst
3. Hitta den beräknade inkomstskatten för den beräknade inkomsten
4. Dela den beräknade inkomstskatten med fyra

För att få din AGI, uppskatta först din totala inkomst för året. Planerar du att tjäna lika mycket eller mer än du tjänade förra året? När du har den uppskattningen, dra av eventuella avdrag från din beräknade inkomstsumma. Detta är din justerade bruttoinkomst.

Hitta sedan din beräknade skattepliktiga inkomst genom att subtrahera standardavdraget från din AGI. IRS-standardavdraget 2022 är olika för varje ansökningsstatus. Använd standardavdraget som matchar hur du lämnar in (t.ex. hushållsföreståndare).

Beräkna din inkomstskatt genom att multiplicera din AGI med din inkomstskattesats. Använd publikation 15-T och tillämpliga skatteklasser för detta steg. Skatteklasser ändras vanligtvis varje år. Använd den senaste publikationen 15-T för att fastställa storleken på inkomstskatten.

Den inkomstskatt du beräknat är för hela året. För att avgöra hur mycket skatt som ska betalas varje kvartal, dividera beloppet med fyra.

Om du behöver hjälp med att beräkna beräknade skatter kan du referera till IRS:s arbetsblad för beräknad skatt på formulär 1040-ES, Estimated Tax for Individuals.

Du kan också få tillgång till ett kalkylblad för beräknad skatt i IRS Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

Betalar beräknade skatter

Använd Form 1040-ES för att beräkna och betala beräknade skatter till den federala regeringen. När du har fyllt i formuläret kan du skicka det till IRS med din betalning eller e-fila det online. Företag måste använda det elektroniska federala skattebetalningssystemet (EFTPS) för att betala beräknade skatter.

Men när ska beräknade skatter betalas? Återigen, beräknade skatter ska betalas kvartalsvis. De beräknade förfallodatumen för inlämning och betalning av blankett 1040-ES varje kvartal är:

• 15 april för inkomst erhållen 1 januari – 31 mars
• 15 juni för inkomst erhållen 1 april – 31 maj
• 15 september för inkomst erhållen 1 juni – 31 augusti
• 15 januari för inkomst erhållen 1 september – 31 december

Om tidsfristen infaller på en helgdag eller helg är förfallodagen nästa arbetsdag.

Vanligtvis ger IRS inte betalnings- eller ansökningsförlängningar för beräknade skatter. Covid-19-pandemin möjliggjorde dock vissa förlängningar. Kontrollera med IRS för mer information.

Så här betalar du beräknad skatt

Om du behöver betala beräknad skatt har du några alternativ. Du kan betala online, skicka en betalning (t.ex. check) tillsammans med Form 1040-ES, betala via telefon eller använda EFTPS.

Använd alternativet IRS Direct Pay för att betala beräknad skatt online med IRS.

Om du föredrar att posta din betalning kan du göra det tillsammans med dina beräknade skatteformulär. Tänk på att det tar längre tid för IRS att ta emot din betalning om du postar den.

Ett annat alternativ är att betala via telefon genom att ringa IRS. Ange din betal- eller kreditkortsinformation för att godkänna betalningen.

EFTPS är ett annat sätt att betala beräknade skatter. Systemet låter dig spåra och övervaka alla elektroniska betalningar till IRS. Du måste registrera dig i systemet för att göra några betalningar.

Se formulär 1040-ES för ytterligare betalningsmetoder om alternativen ovan inte fungerar för dig.

Uppskattade skattestraff

IRS kan ålägga påföljder för kvartalsvisa skattebetalningar av några skäl. Du kan bli straffad om du:

• Betala inte i tid
• Underbetald beräknad skatt
• Överbetald beräknad skatt

Om du underbetalar dina beräknade skatter, kommer du sannolikt att behöva fylla i formulär 2210, Underbetalning av uppskattad skatt av individer, dödsbo och truster.

Du har några alternativ för att undvika en beräknad skatteavgift. För att undvika straff kan du göra något av följande (beroende på vilket som är mindre):

• Betala antingen minst 90 % av vad du är skyldig i skatt för året
• Betala samma belopp som du var skyldig föregående år (100 %)

Skattebetalare med högre inkomster kan behöva betala 110 % av föregående års skatteräkning. Om ditt föregående års justerade bruttoinkomst var mer än $75 000 (gift anmälan separat) eller $150 000 (ensamstående eller gift anmälan gemensamt), förväntas du betala 110 %.

Den här artikeln har uppdaterats från det ursprungliga publiceringsdatumet 1 oktober 2015.