En återkallbar trust är en särskild juridisk person som inrättats för att äga egendom. När en ägare lägger egendom i en trust slutar han tekniskt sett att äga den, men kan fortfarande kontrollera den och kan dra nytta av den eftersom han kontrollerar trusten. När han dör, gör inte förtroendet det. Istället för att få sina tillgångar genom bouppteckning fördelar den han utsett att ta hand om trusten sin egendom i enlighet med hans önskemål. Medan truster undviker bouppteckning, undviker de inte skatter. En överlåtelse från en återkallbar trust kommer att beskattas på samma sätt som en överlåtelse som görs genom ett testamente.

TL;DR (för lång; läste inte)

Även om medel som tas emot som ett arv av en mottagare av en återkallbar trust sannolikt inte kommer att beskattas, är det möjligt att trusten själv kommer att tvingas betala skatt på överföringar.

Exploring Estate Tax

Någon som ärver pengar från en återkallbar trust får dem skattefritt, men dödsboet kan behöva betala fastighetsskatt på allt som det innehåller innan de delas ut. Från och med skatteåret 2019 kan de första värdet på 11,4 miljoner USD i boet överföras skattefritt, såvida inte personen som dog hade gett gåvor som var högre än det årliga gåvoundantaget före hans död.

I händelse av att han gav gåvor som var föremål för gåvoskatt, skulle det totala värdet av dessa gåvor dras av från uteslutningen på 11,4 miljoner USD.

Utvärdering av löpande inkomst

När någon väl ärver pengarna är det hans, och det är hans ansvar. Om han ärver pengarna i form av aktier och inte säljer dem, måste han betala skatt på eventuella utdelningar som han får från och med det datum han får dem. Samma regel gäller pengar på ett räntebärande bankkonto eller inkomst som han hämtar från en hyresfastighet som han ärver.

Sälja den ärvda tillgången

När en arvinge säljer en ärvd tillgång baseras dess grund för kapitalvinstskatt inte på vad han betalade för den – vilket är ingenting – eller vad personen som lämnade det till honom betalade för det. Istället justeras underlaget till tillgångens verkliga marknadsvärde den dag då den avlidne dog. Om den döde köpte aktier för $10 per aktie, och det var värt $18 när han dog, kommer en arvinge som sedan säljer det för $30 endast att betala kapitalvinstskatt på vinsten på $12.

The Irrevocable Trust Alternative

Om en tillgångsägare planerar sin dödsbo och tror att han kan bli föremål för fastighetsskatt, kan finansiera en oåterkallelig trust långt innan han dör vara ett alternativ. När pengar väl går in i ett oåterkalleligt förtroende tappar förvaltaren i allmänhet kontrollen över dem, men de går över till hans arvingar utan att vara föremål för fastighetsskatt. Med en oåterkallelig trustär överlåtelser till trusten föremål för gåvoskatt om förvaltaren ger mer än det årliga skattefria undantaget, men när pengarna kommer ut ur trusten är det tekniskt sett inte en del av ett dödsbo, så det är inte föremål för fastighetsskatt.