Den federala regeringen har infört flera former av skattelättnader för småföretag under kalenderåret 2020. De flesta av dessa tillfälliga förändringar härrör från Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) och Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), som tillsammans tjänar till att hjälpa arbetsgivare och anställda att överleva den pågående ekonomiska covid-19-krisen.

Dessa ändringar inkluderar uppskov med löneskatt, tre nya företagsskatteavdrag och nya federala skatteanmälan och betalningsfrister – alternativ som beskrivs i detalj nedan.

Skatteavdrag på betald semester (FFCRA)

Som de flesta arbetsgivare redan vet kräver FFCRA att de flesta små och medelstora arbetsgivare tillhandahåller begränsad betald ledighet för anställda som inte kan arbeta på grund av covid-19-pandemin. Mindre känt är kanske att lagen även inkluderar dollar-för-dollar-skatteavdrag som är tillgängliga för företagen som måste följa.

Arbetsgivarbehörighet

FFCRA:s krav och skattelättnader gäller för de flesta företag med färre än 500 anställda. Små företag med färre än 50 anställda är dock berättigade till ett undantag från barnomsorgsdelen av lagens krav (beskrivs nedan) om utgiften skulle utgöra ett påvisbart hot mot företagets förmåga att förbli livskraftig.

Krediter för obligatorisk betald ledighet

Lagen ger drabbade företag en kredit på 100 % per anställd för upp till 10 dagars betald sjukskrivning relaterad till covid-19. Om den anställde är i karantän, har viruset eller visar symptom på att ha viruset och aktivt söker en diagnos, betalar företaget den anställdes ordinarie lön i upp till två veckors (80 timmar) betald sjukskrivning. Skatteavdraget ersätter denna kostnad i sin helhet för upp till 511 USD per dag (upp till 5 110 USD om den anställde tar hela 10 dagar).

Om den anställde tar ledigt för att ta hand om någon annan under liknande covid-19-relaterade omständigheter (karantän, barnomsorg i ljuset av skolavstängningar etc.) täcker skatteavdraget två tredjedelar av den anställdes ordinarie lön i upp till 10 dagar (maximerad för 200 USD per dag eller 2 000 USD under hela 10 dagar).

En extra kredit för barnomsorg är också tillgänglig på två tredjedelar av den anställdes ordinarie lön (och utöver de två veckornas sjukskrivning som nämns ovan). Denna kredit gäller för upp till 10 veckors extra ledighet som tagits under kvalificerade omständigheter, och den är begränsad till 200 USD per dag eller 10 000 USD om den anställde tar ledigt under hela 10 veckor.

Ta tillbaka dina kostnader

För att omedelbart täcka dina kostnader för FFCRA:s krav på betald semester, får du behålla pengarna för den betalda ledigheten från löneskatter som du skulle ha deponerat hos IRS (inklusive federala inkomstskatter och både din och din anställdes andel av Social Säkerhets- och Medicare-skatter).

Om det visar sig att de löneskatter du skulle ha betalat inte täcker hela kostnaden för den betalda ledigheten du angav, kan du begära en snabb återbetalning från IRS.

Uppskjuten betalning av löneskatter (CARES Act)

CARES Act tillåter arbetsgivare att skjuta upp betalningen av arbetsgivarens del av sociala avgifter som skulle ha förfallit mellan 27 mars 2020 och 31 december 2020, och istället göra dessa insättningar i omgångar – hälften i slutet av 2021 och hälften i slutet av 2022.

Inget särskilt val krävs för att företag ska skjuta upp sina insättningar och betalningar, och IRS håller på att revidera arbetsgivarens kvartalsvisa federala skattedeklaration (formulär 941) för att återspegla dessa ändringar.

Det här alternativet är tillgängligt för de flesta arbetsgivare, inklusive egenföretagare, men arbetsgivare som har fått ett Paycheck Protection Program-lån kan bara skjuta upp betalningar tills de får besked om att deras PPP-lån har efterskänkts.

Employee Retention Credit (CARES Act)

krediten för att behålla anställda är utformad för att hålla anställda kvar på lönelistan, och till skillnad från de betalda ledighetskrediterna som beskrivs ovan är den tillgänglig för de flesta arbetsgivare. Krediten är 50 % av upp till 10 000 USD av kvalificerad lön per anställd för hela året, och den är tillgänglig för löner som betalas ut efter 12 mars 2020 och före 1 januari 2021.

Arbetsgivarbehörighet

För att kvalificera sig för krediten för att behålla anställda måste en arbetsgivares verksamhet helt eller delvis ha stängts av 2020 på grund av en statlig order relaterad till covid-19, eller så måste arbetsgivaren ha upplevt en 50 % nedgång i bruttointäkter under det relevanta kvartalet när jämfört med samma kvartal föregående år.

Regeringsbeslutet måste vara officiellt (det kan inte bara vara en rekommendation att stänga), men det finns inget krav på att ett företag ska visa att en betydande minskning av bruttointäkterna berodde på effekterna av covid-19-pandemin. I så fall räcker det att bara visa att en minskning med 50 % har skett för att kvalificera sig för krediten för att behålla anställda.

Observera att anställningskrediten inte är tillgängliga för statliga arbetsgivare. Egenföretagare är berättigade till krediten med avseende på löner som betalas ut till sina anställda men inte deras egen.

Krediten för att behålla anställda är inte tillgängligt för arbetsgivare som har fått PPP-lån, såvida inte arbetsgivaren betalade tillbaka lånet senast den 14 maj 2020 – vilket naturligtvis inte är ett alternativ för de flesta företag som just nu överväger krediten för att behålla anställda.

Anspråk på krediten för att behålla anställda

Precis som med de betalda ledighetskrediterna som beskrivs ovan kan du omedelbart göra anspråk på anställningskrediten genom att behålla motsvarande medel från de löneskatter som du skulle ha deponerat hos IRS för det kvartalet. I fall där de behållna löneskatterna inte täcker hela krediten som behövs, är förskottsbetalningar möjliga genom att skicka in IRS Form 7200.

Vad är den aktuella deadline för skatteanmälan?

IRS, å sin sida, har förlängt den federala deadline för inlämning och betalning av skatt till den 15 juli 2020 för alla anmälare, och denna nya tidsfrist gäller även för företagets beräknade kvartalsvisa skattebetalningar. Som ett resultat kan beräknade betalningar för första kvartalet (ursprungligen förfallo 15 april) och andra kvartals beräknade betalningar (ursprungligen förfallo 15 juni) nu betalas samtidigt med den nya deadline den 15 juli.

Slutligen håller delstaterna sina egna tidtabeller, men många delstater har också flyttat fram sina tidsfrister för delstatsansökningar – till mitten av juli, i många fall, men datumen kan variera från stat till stat. Du kan hitta en fullständig lista över de aktuella ansökningstiderna här.