• Ett S-företag är inte en affärsenhet som en LLC; det är en vald skattestatus.
• LLC-ägare måste betala skatt på egenföretagare för alla inkomster. S-corp-ägare kan betala mindre på denna skatt, förutsatt att de betalar sig själva en "rimlig lön".
• LLCs kan ha ett obegränsat antal medlemmar, medan S-corps är begränsade till 100 aktieägare.
• Den här artikeln är till för entreprenörer som försöker bestämma sig för om de ska strukturera sin verksamhet som ett LLC eller S-företag.

När du startar ett företag har du flera typer av affärsenheter att välja mellan. LLCs och S-företag är populära alternativ, men de skiljer sig på många sätt, från skatter till ledningsstruktur. I vissa fall kan ett företag till och med vara både en LLC och en S-corp. Här är vad du behöver veta om dessa företagstyper och deras skillnader innan du bestämmer dig för vilken som är rätt för ditt företag.

Vad är en LLC?

En LLC, som står för "bolag med begränsat ansvar", är en affärsstruktur som skyddar de personliga tillgångarna hos företagets ägare (kallas "medlemmar"). Om företaget trasslar in sig i juridiska problem eller stäms av en inkasserare, kan käranden eller borgenären bara gå efter företagets tillgångar, inte LLC-medlemmarnas personliga tillgångar.

Om LLC beskattas som enskild firma har det skattefördelarna att vara en genomgående enhet, vilket innebär att dess vinster "passerar genom" verksamheten till LLC-medlemmarna, så att de kan rapportera vinsten på sina personliga skattedeklarationer snarare än att lämna in en företagsdeklaration. LLC-medlemmarna måste betala egenföretagarskatt på sin inkomst.

Alternativt kan en LLC beskattas som en S-corp, vilket innebär att medlemmen måste få en rimlig lön, vilket LLC redovisar som en affärskostnad och drar av löneskatter från. Verksamhetens återstående vinst delas ut som utdelning.

Vad är en S-corp?

Ett S-företag, även kallat S-corp eller S-underkapitel, är ett skatteval som låter IRS veta att ditt företag måste beskattas som ett partnerskap. Det förhindrar också att ditt företag drabbas av dubbelbeskattning på företagsnivå. För att bli en S-corp måste ditt företag först registrera sig som ett C-bolag eller LLC.

I en S-corp kallas företagsägarna för aktieägare. Som ägare anses du vara anställd i verksamheten och ska betala dig en rimlig lön. En S-corps vinster, förluster, avdrag och krediter beskattas på aktieägarnivå.

För att kvalificera sig som en S-corp kan ditt företag ha en till 100 aktieägare. Ditt företag måste också vara beläget i USA, och du måste ansöka till IRS som ett amerikanskt företag.

Vad är skillnaden mellan en LLC och S-corp?

Småföretagare väljer ofta att strukturera som en LLC eftersom det erbjuder mer frihet än företagsstrukturer. Men innan du fattar detta avgörande beslut är det viktigt att känna till skillnaderna mellan LLC och S-corp.

Skatteskillnader

En S-corp är inte en affärsenhet som en LLC, enskild firma, partnerskap eller bolag. Det är snarare en vald metod för att bestämma hur ditt företag ska beskattas. Med en S-bolagsskattestatus undviker ett företag dubbelbeskattning, vilket är när ett företag beskattas för sina vinster och sedan igen på den utdelning som aktieägarna får som sina personliga inkomster.

En LLC kan vara ett S-företag – eller till och med ett C-företag – beroende på hur företagsägaren väljer att bli beskattad. En LLC är en fråga om statlig lag, medan en S-corp är en fråga om federal skattelag.

I en LLC måste medlemmar betala egenföretagande skatter, som är socialförsäkrings- och Medicare-skatter, direkt till IRS. Dessa skattesatser ändras på årsbasis, men inkomstskattesatsen för egenföretagare 2020 är 12,4 % för social trygghet och 2,9 % för Medicare, enligt IRS. Alla inkomster som en LLC genererar anses vara skattepliktig inkomst.

Med en S-corp får aktieägarna lön och företaget betalar sin löneskatt, som kan dras av som en affärskostnad från företagets skattepliktiga inkomst. Om verksamheten har överbliven vinst delas de ut till aktieägarna som utdelning – som har en lägre skattesats än vanlig inkomst.

Ledningsstruktur

LLCs och S-corps skiljer sig också åt i ledning, enligt Guy Baker, Ph.D., grundare av Wealth Teams Alliance.

"När medlemmar hanterar en LLC är LLC ungefär som ett partnerskap eller en enskild firma om det bara finns en medlem," sa Baker. "Om LLC drivs av chefer liknar LLC mer ett företag, eftersom medlemmar inte kommer att vara involverade i de dagliga affärsbesluten."

Baker uppgav att S-kårer i allmänhet har direktörer och officerare; en styrelse övervakar företagens formaliteter och större beslut. Styrelseledamöterna väljer tjänstemän som leder den dagliga affärsverksamheten.

Aktieägarstruktur, dotterbolagsrestriktioner och aktier

S-corps kan inte ha fler än 100 aktieägare totalt, medan en LLC kan ha ett obegränsat antal medlemmar. Dessutom kan S-corps inte ha icke-amerikanska medborgare som aktieägare, men en LLC tillåter icke-amerikanska medborgare att vara medlemmar.

De har också olika underordnade begränsningar. LLCs tillåts dotterbolag utan begränsningar, medan S-corps inte får sätta upp några dotterbolag.

Slutligen kan LLCs inte ge ut aktier, medan S-corps kan – även om de bara kan ge ut en aktieklass.

Är en LLC eller S-corp bättre för entreprenörer?

Ärligt talat, det beror på. Att ansöka om att bli en LLC är ett bra sätt att börja med, eftersom denna struktur erbjuder ansvarsskydd och skatteavskrivningar. Men eftersom ditt företag växer bortom startstadiet kan det vara ekonomiskt vettigt att byta till en S-corp. I takt med att inkomsten från LLC ökar, ökar också skatten på egenföretagare, enligt Vincenzo Villamena, CPA och managing partner på Global Expat Advisors.

"Med en LLC går inkomsten vidare till ägaren, som måste betala 15,3% egenföretagarskatt," sa Villamena. ”Om ägaren är bosatt utomlands kan Uteslutningen av utländska förvärvsinkomster minimera inkomstskatten men inte skatten på egenföretagare. Med ett S-företag, å andra sidan, kan ägaren ta en lön från vinsten och tillämpa uteslutningen av utländska inkomster för att minimera inkomstskatten."

S-corps kan vara mer vettigt ekonomiskt för många företag, men om det inte finns en specifik anledning att göra bytet kanske det inte är det bästa draget för en enmedlem LLC, enligt Anthony Viola, CPA och senior partner på KVLSM LLP .

"Jag personligen gillar den flexibilitet som LLCs erbjuder företagare," sa Viola. "Ja, det finns nackdelen med att behöva betala skatt på egenföretagare, men i en S-corp är ägarna skyldiga att ta ut löner enligt IRS:s rimliga ersättningsregler."

Vilka certifikat krävs för en LLC och en S-corp?

För att förstå LLCs och S-corps hjälper det att förstå C-företag. Beskattade enligt underkapitel C är C-corps separata beskattningsbara enheter som lämnar in formulär 1120. En LLC eller C-corp kan omvandlas till en S-corp genom att lämna in Form 2553 till IRS, så länge den uppfyller alla underkapitel S-riktlinjer.

LLCs kräver att företagsägare anmäler sig till staten LLC bildades i, och dessa krav kan variera beroende på delstat, enligt Brian Cairns, VD för ProStrategix Consulting.

"De flesta stater kräver viss offentlig anmälan, vilket kan vara kostsamt beroende på jurisdiktion", sa Cairns. "Till exempel, i delstaten New York måste du annonsera i det län där LLC bildas. Om du bildar dig i en av de fem stadsdelarna i NYC kan detta kosta uppemot 1 000 $."

För S-corps måste du lämna in bolagsordning i den stat där du vill införliva. En årlig bolagsstämma och ytterligare statlig rapportering krävs också.

Bör jag få min LLC beskattad som en S-corp?

Även om rätt struktur för ditt företag beror på dig, eventuella andra ägare och själva företaget, bör du vara medveten om både fördelarna och nackdelarna om du har din LLC beskattad som en S-corp.

Proffs

• Företaget betalar din lön och löneskatten på den. Detta kan spara pengar på skatter eftersom du, precis som med en vanlig LLC, skulle betala skatt på egenföretagare på företagets bruttoinkomst.
• Ytterligare vinst delas ut till aktieägarna som utdelning. Detta kan också spara pengar, eftersom utdelning beskattas till en lägre skattesats än inkomst.

Nackdelar

• Det finns ett lönetak. Du måste fastställa skälig ersättning till ägare-anställda.
• Du är begränsad till en aktieklass och 100 aktieägare.
• Aktieägare äger mer än 2 % av företagets aktier och kan inte göra anspråk på anställdas sjukförsäkring som en skattefri förmån som de kunde med en C-corp.

Att låta din LLC beskattas som en S-corp när du väl når $60 000 per år är ett utmärkt beslut, enligt Scott Royal Smith, grundare och VD för Royal Legal Solutions.

"Detta låter dig dela inkomsten mellan personlig inkomst och utdelningsinkomst, och får dig till en lägre total skattesats," sa Smith. "Nackdelen är att du också måste betala för en individuell S-bolagsdeklaration vid den tidpunkten. Du måste väga skattebesparingarna i vad du håller från regeringen mot hur mycket CPA kommer att debitera dig."

Smith tror att den årliga gränsen på 60 000 dollar vanligtvis är där det spelar ut. Innan dess är det bäst att acceptera pengarna som personlig inkomst och skicka in blankett 1040 på din personliga avkastning.  

Kan en LLC köpa medlemsandelar i en S-corp?

I allmänhet nej, men det finns kryphål i affärer och finans. Ägarandelen för en LLC-medlem kallas medlemskap och ägare till en S-corp kallas aktieägare.

Aktier eller aktier representerar en aktieägares intresse i ett företag. I händelse av att företaget inte utfärdar aktiecertifikat och endast dokumenterar antalet utdelade aktier på papper, skulle en LLC som vill ha ägarandel i en S-corp köpa aktier, inte medlemsintresse.

En LLC med mer än en medlem kan inte köpa eller äga S-corp-aktier eftersom det bryter mot riktlinjerna för underkapitel S. Däremot kan en LLC med en enda medlem som beskattas som en ignorerad enhet äga S-corp-aktier, vilket är ovanligt.

Många entreprenörer startade sina nya företag som LLCs för att ha visst rättsligt skydd för sina personliga tillgångar. När ditt företag växer är det dock en bra idé att prata med din CPA och överväga att ansöka som en S-corp för de ekonomiska fördelarna. Du bör också bestämma hur många investerare, aktieklasser och utländska ägare som kommer att vara medlemmar i din LLC för att följa de rätta riktlinjerna enligt dina statliga lagar.

Joshua Stowers bidrog till rapporteringen och skrivandet i den här artikeln . Vissa källintervjuer gjordes för en tidigare version av den här artikeln.