• Ditt företags juridiska struktur avgör dina skattesatser, krav på hantering och pappersarbete, insamlingsmöjligheter och mer.
• Enskild firma och partnerskap är relativt enkla att starta, men de saknar ansvarsskydd.
• Företag kan kräva mer arbete för att starta, men de erbjuder ansvarsskydd och i vissa fall förmånligare skattesatser.
• Den här artikeln är till för företagare som vill lära sig mer om de olika juridiska strukturerna för småföretag.

Ditt företags juridiska struktur har många konsekvenser. Det kan avgöra hur mycket ansvar ditt företag står inför under rättegångar. Det kan skapa en barriär mellan dina personliga skatter och företagsskatter - eller se till att den här barriären inte existerar. Det kan också avgöra hur ofta din styrelse måste lämna in pappersarbete – eller om du till och med behöver en styrelse. [Relaterad artikel: Vad du ska göra om ditt företag blir stämt ]

Vi kommer att utforska affärsjuridiska strukturer och hur man väljer rätt struktur för din organisation.

Vad är en juridisk affärsstruktur?

En affärsjuridisk struktur, även känd som en affärsenhet, är en statlig klassificering som reglerar vissa aspekter av ditt företag. På federal nivå avgör ditt företags juridiska struktur din skattebörda. På statlig nivå kan det få ansvarsförgreningar.

Varför är en juridisk affärsstruktur viktig?

Att välja rätt affärsstruktur från början är bland de mest avgörande besluten du kan fatta. Här är några faktorer att ta hänsyn till:

• Skatter: Enskilda företagare, partnerskapsägare och S-bolagsägare kategoriserar sin affärsinkomst som personlig inkomst. C-bolagsinkomst är affärsinkomst skild från en ägares personliga inkomst. Med tanke på de olika skattesatserna för företags- och privatinkomster kan ditt strukturval påverka din skattebörda avsevärt.
• Ansvar: Strukturer för aktiebolag (LLC) kan skydda dina personliga tillgångar i händelse av en rättegång. Som sagt, den federala regeringen känner inte igen LLC-strukturer; de existerar bara på statlig nivå. C-företag är en federal affärsstruktur som inkluderar ansvarsskydd för LLCs.
• Pappersarbete: Varje företagsrättslig struktur har unika skatteformulär. Dessutom, om du strukturerar ditt företag som ett företag, måste du skicka in bolagsordning och regelbundet lämna in vissa statliga rapporter. Om du startar ett affärspartnerskap och gör affärer under ett fiktivt namn måste du också lämna in särskilda papper för det.
• Hierarki: Företag måste ha en styrelse. I vissa stater måste denna styrelse sammanträda ett visst antal gånger per år. Företagshierarkier förhindrar också nedläggning av företag om en ägare överlåter aktier eller lämnar företaget, eller när en grundare avlider. Andra strukturer saknar detta stängningsskydd.
• Registrering: En affärsjuridisk struktur är också en förutsättning för att registrera ditt företag i din stat. Du kan inte ansöka om ett arbetsgivar-ID (EIN) eller alla dina nödvändiga licenser och tillstånd utan en affärsstruktur.
• Insamling: Din struktur kan också blockera dig från att samla in pengar på vissa sätt. Till exempel kan enskild firma i allmänhet inte erbjuda aktier. Den rätten är i första hand reserverad för företag.
• Möjliga konsekvenser för att välja fel struktur: Ditt första val av affärsstruktur är avgörande, även om du kan ändra din affärsstruktur i framtiden. Men att ändra din affärsstruktur kan vara en oorganiserad, förvirrande process som kan leda till skattekonsekvenser och oavsiktlig upplösning av ditt företag.

Typer av affärsstrukturer

De vanligaste företagstyperna är enskild firma, handelsbolag, aktiebolag, aktiebolag och kooperativ. Här finns mer om varje typ av juridisk struktur.

Enskild firma

En enskild firma är den enklaste affärsenheten. När du startar en enskild firma är en person ansvarig för företagets alla vinster och skulder.

"Om du vill vara din egen chef och driva ett företag hemifrån utan ett fysiskt skyltfönster, tillåter en enskild firma dig att ha fullständig kontroll", säger Deborah Sweeney, vice VD och general manager för företagsförvärv på Deluxe Corp. enheten erbjuder inte separation eller skydd av personliga och professionella tillgångar, vilket kan visa sig bli ett problem senare när ditt företag växer och fler aspekter håller dig ansvarig."

Ägarkostnaderna varierar beroende på marknad. I allmänhet kommer tidiga utgifter att inkludera statliga och federala avgifter, skatter, leasing av affärsutrustning, kontorslokaler, bankavgifter och alla professionella tjänster som ditt företag har avtalat. Några exempel på dessa företag är frilansskribenter, handledare, bokhållare, städleverantörer och barnvakter.

En företagsstruktur för enskild firma har flera fördelar.

• Enkel installation: En enskild firma är den enklaste juridiska strukturen att upprätta. Om du – och bara du – äger ditt företag kan detta vara den bästa strukturen. Det är väldigt lite pappersarbete eftersom du inte har några partners eller styrelser.
• Låg kostnad: Kostnaderna varierar beroende på delstat, men i allmänhet är licensavgifter och företagsskatter de enda avgifterna som är förknippade med ett ägarföretag.
• Skatteavdrag: Eftersom du och ditt företag är en enda enhet kan du vara berättigad till specifika företagsskatteavdrag för enskild firma, till exempel ett sjukförsäkringsavdrag.
• Enkel utgång: Att bilda ett ägarskap är enkelt, och det är också att avsluta ett. Som ensam ägare kan du upplösa ditt företag när som helst utan att formell pappersarbete krävs. Om du till exempel startar ett daghem och vill lägga ihop verksamheten, avstå från att driva daghemmet och annonsera om dina tjänster.

Enskild firma är också en av de vanligaste juridiska strukturerna för småföretag. Många kända företag började som enskild firma och växte så småningom till mångmiljonföretag. Det här är några exempel:

• eBay
• JCPenney
• Walmart
• Marriott Hotels

Partnerskap 

Ett partnerskap ägs av två eller flera personer. Det finns två typer:ett handelsbolag, där alla delas lika, och ett kommanditbolag, där endast en delägare har kontroll över verksamheten och den andra personen (eller personerna) bidrar till och får del av vinsten. Partnerskap kan fungera som enmansföretag, där det inte finns någon åtskillnad mellan partnerna och verksamheten, eller partnerskap med begränsat ansvar (LLP), beroende på enhetens finansierings- och ansvarsstruktur.

"Denna enhet är idealisk för alla som vill gå i affärer med en familjemedlem, vän eller affärspartner - som att driva en restaurang eller byrå tillsammans," sa Sweeney. ”Ett partnerskap tillåter partnerna att dela vinster och förluster och fatta beslut tillsammans inom affärsstrukturen. Kom ihåg att du kommer att hållas ansvarig för de beslut som fattas såväl som de handlingar som görs av din affärspartner.”

Kostnader för allmänna partnerskap varierar, men denna struktur är dyrare än en enskild firma eftersom en advokat bör se över ditt partnerskapsavtal. Advokatens erfarenhet och plats kan påverka kostnaden.

Ett affärspartnerskapsavtal måste vara en win-win för att båda sidor ska lyckas. Google är ett utmärkt exempel på detta. 1995 skapade medgrundarna Larry Page och Sergey Brin en liten sökmotor och förvandlade den till den ledande globala sökmotorn. Medgrundarna träffades vid Stanford University medan de fortsatte sin doktorsexamen och lämnade senare för att utveckla en betaversion av sin sökmotor. Strax efter samlade de in 1 miljon dollar i finansiering från investerare, och Google började ta emot tusentals besökare om dagen. Att ha ett sammanlagt ägande på 11,4 % av Google ger dem en total nettoförmögenhet på nästan 226,4 miljarder USD.

Affärspartnerskap har många fördelar.

• Enkel formation: Som med en enskild firma finns det lite pappersarbete att ansöka om för ett affärspartnerskap. Om din stat kräver att du agerar under ett fiktivt namn ("doing business as" eller DBA), måste du lämna in ett Certificate of Conducting Business as Partners och utarbeta ett bolagsordningsavtal, som båda har extra avgifter. Du behöver vanligtvis en företagslicens också.
• Tillväxtpotential: Det är mer sannolikt att du får ett företagslån med mer än en ägare. Bankers kan överväga två kredithistorik snarare än en, vilket kan vara till hjälp om du har en mindre än fantastisk kreditvärdering.
• Särskild beskattning: Generella partnerskap måste lämna in federal skatteblankett 1065 och statlig avkastning, men de betalar vanligtvis inte inkomstskatt. Båda partnerna redovisar sin delade inkomst eller förlust på sina individuella inkomstdeklarationer. Om du till exempel öppnade ett bageri med en vän och strukturerade verksamheten som ett handelsbolag är du och din vän delägare. Varje ägare tillför en viss nivå av erfarenhet och rörelsekapital till verksamheten, vilket påverkar varje partners affärsandel och bidrag. Om du tog med dig mest startkapital för verksamheten kan du och din partner komma överens om att ni kommer att behålla en högre andel, vilket gör dig till majoritetsägare.

Partnerskap är en av de vanligaste affärsstrukturerna. Det här är några exempel på framgångsrika partnerskap:

• Warner Bros.
• Hewlett-Packard
• Microsoft
• Apple
• Ben &Jerry's
• Twitter

företag med begränsat ansvar 

Ett aktiebolag (LLC) är en hybridstruktur som tillåter ägare, partners eller aktieägare att begränsa sina personliga skulder samtidigt som de åtnjuter ett partnerskaps skatte- och flexibilitetsförmåner. Enligt en LLC är medlemmar skyddade från personligt ansvar för företagets skulder om det inte kan bevisas att de handlat på ett försumligt eller felaktigt sätt som leder till skada för en annan när de utförde verksamheten.

"Företag med begränsat ansvar skapades för att ge företagare det ansvarsskydd som företag åtnjuter samtidigt som intäkter och förluster kan överföras till ägarna som inkomst på deras personliga skattedeklarationer", säger Brian Cairns, VD för ProStrategix Consulting. "LLCs kan ha en eller flera medlemmar, och vinster och förluster behöver inte delas lika mellan medlemmarna."

Enligt TRUiC omfattar kostnaden för att bilda en LLC den statliga ansökningsavgiften och kan variera från $40 till $500, beroende på din stat. Om du till exempel lämnar in en LLC i New York måste du betala en anmälningsavgift på 200 USD och en tvåårig avgift på 9 USD, enligt LLC University, och lämna in ett utlåtande om vartannat år till New York Department of State.

Även om små företag kan vara LLCs, väljer vissa stora företag denna juridiska struktur. Strukturen är typisk för redovisnings-, skatte- och advokatbyråer, men andra typer av företag anmäler sig också som LLC. Ett exempel på en LLC är Anheuser-Busch, en av ledarna inom den amerikanska ölindustrin. Anheuser-Busch har sitt huvudkontor i St. Louis och är ett helägt dotterbolag till Anheuser-Busch InBev, ett multinationellt bryggeri med säte i Leuven, Belgien.

Här är några andra välkända exempel på LLC:

• Pepsi-Cola
• Sony
• Nike
• Hertz Rent-a-Car
• eBay
• IBM

Företag 

Lagen betraktar ett företag som skilt från dess ägare, med juridiska rättigheter oberoende av dess ägare. Det kan stämma, bli stämt, äga och sälja egendom och sälja äganderätten i form av aktier. Företagsansökningsavgifter varierar beroende på stat och avgiftskategori.

Det finns flera typer av företag, inklusive C-företag, S-företag, B-företag, slutna företag och ideella företag.

• C-företag: C-bolag, som ägs av aktieägare, beskattas som separata enheter. JPMorgan Chase &Co. är en multinationell investeringsbank och ett holdingbolag för finansiella tjänster noterat som ett C-bolag. Eftersom C-företag tillåter ett obegränsat antal investerare ansöker många större företag – inklusive Apple, Bank of America och Amazon – om denna skattestatus.
• S-företag: S-företag utformades för småföretag. De undviker dubbelbeskattning, ungefär som partnerskap och LLCs. Ägare har också ett begränsat ansvarsskydd. Widgets Inc. är ett exempel på ett S-företag som fungerar mycket enkelt:Anställdas löner är föremål för FICA-skatt (liksom alla anställdas löner), medan utdelningen av ytterligare vinster från S-företaget inte medför ytterligare FICA-skatt. [Läs mer om FICA-skatter för småföretag .]
  
• B-företag: B-företag, även kända som förmånsföretag, är vinstdrivande företag som engagerar sig i företagens sociala ansvar och strukturerade för att positivt påverka samhället. Till exempel har hudvårds- och kosmetikaföretaget The Body Shop bevisat sitt långsiktiga engagemang för att stödja miljömässiga och sociala rörelser, vilket resulterat i en tilldelad B-bolagsstatus. The Body Shop använder sin närvaro för att förespråka permanent förändring i frågor som människohandel, våld i hemmet, klimatförändringar, avskogning och djurförsök inom kosmetikindustrin.
• Stängda företag: Slutna företag, vanligtvis drivna av ett fåtal aktieägare, är inte börsnoterade och åtnjuter skydd med begränsat ansvar. Slutna företag, ibland kallade privatägda företag, har mer flexibilitet än börsnoterade företag. Hobby Lobby är till exempel ett slutet företag – ett privatägt, familjeägt företag. Aktier associerade med Hobby Lobby är inte börsnoterade; i stället har lagren tilldelats familjemedlemmar.
• Öppna företag: Öppna bolag är tillgängliga för handel på en offentlig marknad. Många välkända företag, inklusive Microsoft och Ford Motor Co., är öppna företag. Varje företag har tagit äganderätten till företaget och tillåter vem som helst att investera.
• Ideella företag: Ideella företag finns för att hjälpa andra på något sätt och belönas med skattebefrielse. Några exempel på ideella organisationer är Frälsningsarmén, American Heart Association och American Red Cross. Dessa organisationer fokuserar alla på något annat än att göra vinst.

Företag åtnjuter flera fördelar.

• Begränsat ansvar: Aktieägare är inte personligen ansvariga för anspråk mot ditt företag; de är endast ansvariga för sina personliga investeringar.
• Kontinuitet: Företag påverkas inte av dödsfall eller överlåtelse av aktier av sina ägare. Ditt företag fortsätter att fungera på obestämd tid, vilket investerare, kreditgivare och konsumenter föredrar.
• Kapital: Det är mycket lättare att samla in stora mängder kapital från flera investerare när ditt företag är inkorporerat.

Den här strukturen är idealisk för företag som är längre fram i sin tillväxt, snarare än en startup baserad i ett vardagsrum. Om du till exempel har startat ett skoföretag och redan har namngett ditt företag, utsett direktörer och skaffat kapital genom aktieägare, är nästa steg att bli inkorporerad. Du bedriver i huvudsak affärer i en mer riskabel, men ändå mer lukrativ takt. Dessutom kan ditt företag ansöka som ett S-bolag för skatteförmånerna. När ditt företag växer till en viss nivå är det troligtvis i ditt bästa intresse att införliva det.

Det här är några populära exempel på företag:

• General Motors
• Amazon
• Exxon Mobil Corp.
• Domino's Pizza
• JPMorgan Chase

Läs mer om hur du blir ett företag.

Kooperativ 

Ett kooperativ (co-op) ägs av samma personer som det betjänar. Dess erbjudanden gynnar företagets medlemmar, även kallade användarägare, som röstar om organisationens uppdrag och riktning och delar vinst.

Kooperativ erbjuder ett par huvudsakliga fördelar.

• Ökad finansiering: Kooperativ kan vara berättigade till federala bidrag för att hjälpa dem att komma igång.
• Rabatter och bättre service: Kooperativ kan utnyttja sin verksamhetsstorlek och på så sätt få rabatter på produkter och tjänster för sina medlemmar.

Att bilda ett kooperativ är komplicerat och kräver att du väljer ett företagsnamn som anger om kooperativet är ett företag (t.ex. Inc. eller Ltd.). Ansökningsavgiften i samband med ett samarbetsavtal varierar beroende på stat.

Ett exempel på en co-op är CHS Inc., ett Fortune 100-företag som ägs av amerikanska jordbrukskooperativ. Som landets ledande jordbrukskooperativ rapporterade CHS en nettoinkomst på 422,4 miljoner USD för räkenskapsåret 2020. Det här är några andra anmärkningsvärda exempel på kooperativ:

• Land O’Lakes
• Navy Federal Credit Union
• Welchs
• REI
• Ace-hårdvara

Faktorer att tänka på innan du väljer en affärsstruktur

För nya företag som kan falla inom två eller flera av dessa kategorier är det inte alltid lätt att bestämma vilken struktur man ska välja. Tänk på din startups ekonomiska behov, risk och förmåga att växa. Det kan vara utmanande att byta din juridiska struktur efter att du har registrerat ditt företag, så ge det en noggrann analys i de tidiga stadierna av att bilda ditt företag.

Här är några avgörande faktorer att tänka på när du väljer ditt företags juridiska struktur. Du bör också rådfråga en CPA för råd.

Flexibilitet 

Vart är ditt företag på väg och vilken typ av juridisk struktur möjliggör den tillväxt du föreställer dig? Gå till din affärsplan för att se över dina mål och se vilken struktur som bäst överensstämmer med dessa mål. Din enhet bör stödja möjligheten till tillväxt och förändring, inte hålla tillbaka den från dess potential. [Lär dig hur du gör skriv en affärsplan med den här mallen .]

Komplexitet

När det kommer till uppstart och driftskomplexitet är ingenting enklare än en enskild firma. Registrera ditt namn, börja göra affärer, rapportera vinsten och betala skatt på det som personlig inkomst. Det kan dock vara svårt att skaffa extern finansiering. Partnerskap, å andra sidan, kräver ett undertecknat avtal för att definiera roller och vinstprocent. Företag och LLC har olika rapporteringskrav med delstatsregeringar och den federala regeringen.

Ansvar

Ett företag har det minsta personliga ansvaret eftersom lagen säger att det är en egen enhet. Detta innebär att borgenärer och kunder kan stämma företaget, men de kan inte få tillgång till några personliga tillgångar hos tjänstemännen eller aktieägarna. En LLC erbjuder samma skydd men med skatteförmånerna för en enskild firma. Partnerskap delar ansvaret mellan partnerna enligt definitionen i deras partnerskapsavtal.

Skatter

En ägare av en LLC betalar skatt precis som en enskild firma gör:All vinst betraktas som personlig inkomst och beskattas därefter i slutet av året.

"Som småföretagare vill du undvika dubbelbeskattning i ett tidigt skede", säger Jennifer Friedman, rektor på Rivetr. "LLC-strukturen förhindrar det och ser till att du inte beskattas som ett företag, utan som en individ."

Individer i ett partnerskap gör också anspråk på sin del av vinsten som personlig inkomst. Din revisor kan föreslå kvartalsvisa eller halvårsvisa förskottsbetalningar för att minimera effekten på din avkastning.

Ett företag lämnar in sina egna skattedeklarationer varje år och betalar skatt på vinster efter utgifter, inklusive löner. Om du betalar dig själv från företaget, kommer du att betala personliga skatter, såsom de för social trygghet och Medicare, på din personliga avkastning.

Kontroll 

Om du vill ha ensam eller primär kontroll över verksamheten och dess aktiviteter kan en enskild firma eller en LLC vara det bästa valet. Du kan också förhandla om sådan kontroll i ett partnerskapsavtal.

Ett företag är konstruerat för att ha en styrelse som fattar de viktigaste besluten som vägleder företaget. En enda person kan kontrollera ett företag, särskilt vid dess start, men när det växer, ökar också behovet av att driva det som en styrelseledd enhet. Även för ett litet företag gäller fortfarande reglerna som är avsedda för större organisationer – som att föra anteckningar om alla större beslut som påverkar företaget.

Kapitalinvestering

Om du behöver skaffa extern finansiering från en investerare, riskkapitalist eller bank kan det vara bättre för dig att etablera ett företag. Företag har lättare att få extern finansiering än enskild firma.

Företag kan sälja aktier och säkra ytterligare finansiering för tillväxt, medan ensamföretagare kan få medel endast genom sina personliga konton, med hjälp av sin personliga kredit eller ta partner. En LLC kan möta liknande kamp, ​​även om det som sin egen enhet inte alltid är nödvändigt för ägaren att använda sina personliga krediter eller tillgångar.

Licenser, tillstånd och föreskrifter

Förutom att lagligt registrera din företagsenhet kan du behöva specifika licenser och tillstånd för att bedriva verksamhet. Beroende på typen av företag och dess verksamhet kan det behöva licensieras på lokal, statlig och federal nivå.

"Stater har olika krav på olika affärsstrukturer," sa Friedman. – Beroende på var man ställer upp kan det finnas olika krav även på kommunal nivå. När du väljer din struktur, förstå tillståndet och branschen du befinner dig i. Det är inte "en storlek passar alla", och företag kanske inte är medvetna om vad som gäller för dem."

De strukturer som diskuteras här gäller endast för vinstdrivande företag. Om du har gjort din forskning och fortfarande är osäker på vilken affärsstruktur som är rätt för dig, rekommenderar Friedman att du pratar med en specialist inom affärsjuridik.

Max Freedman och Matt D’Angelo bidrog till skrivandet och rapporteringen i den här artikeln. Källintervjuer genomfördes för en tidigare version av den här artikeln.