Finansiell planering och analys (FP&A) är den process som företag använder för att förbereda budgetar, generera prognoser, analysera lönsamhet och annat informera högsta ledningens beslut om hur företagets strategi ska implementeras mest effektivt och effektivt. FP&A-funktionerna kan utföras av en individ eller ett team som arbetar tillsammans med andra finansexperter såsom controllern och kassören och rapporterar till ekonomichefen (CFO). Även om FP&A ofta utförs av personer med redovisningsbakgrund, skiljer det sig från redovisning genom att främst fokusera på framåtblickande information i motsats till historisk data.
Typiska medlemmar i ett FP&A-team inkluderar finansanalytiker och en eller flera FP&A-chefer som har till uppgift att samordna analytikernas arbete. I större organisationer övervakar en direktör eller vice vd för FP&A den övergripande processen och den strategiska riktningen och kommunicerar med CFO, VD och styrelsemedlemmar.
För att fylla sin funktion att tillhandahålla information och insikter som kopplar samman företagsstrategi och genomförande, utför FP&A ett brett utbud av aktiviteter. Dessa kan delas in i några breda kategorier, inklusive planering och budgetering, prognoser och ledningsrapportering.
Den centrala produktionen av FP&A-processen består av långsiktiga och kortsiktiga planer. Jobbet kräver att man använder finansiell och operativ data som samlats in från hela företaget. En viktig del av FP&A-processen är att samla in och kombinera en mängd olika siffror från drift-, försäljnings-, marknads- och redovisningsavdelningar för att skapa en enhetlig bild av hela verksamheten som kan vägleda ledande befattningshavares och styrelseledamöters strategibeslut.
Att ta fram budgetar är en stor del av FP&A-planeringsfunktionen. Budgetar beskriver förväntningar på tidpunkten och beloppen för ankommande inkomster, kontantgenerering, utbetalningar för att betala räkningar och skuldminskningar. Budgetar kan vara månadsvis, kvartalsvis och årligen. Ofta skapar FP&A en rullande budget för följande 12-månadersperiod som kommer att ses över, justeras och förlängas i slutet av varje kvartal. FP&A skapar även resultat- och kassaflödesanalyser.
En av prestationsrapporteringsfunktionerna i FP&A är att identifiera avvikelser när faktiska siffror som rapporterats av affärsenheter inte stämmer överens med de budgeterade beloppen. Förutom att identifiera och kvantifiera avvikelser kan FP&A erbjuda rekommendationer för strategier som kan användas för att få faktiska resultat i linje med förväntningarna.
Rapporter och prognoser från FP&A kan presenteras för styrelsen, för VD:n eller andra ledande befattningshavare eller för externa intressenter såsom långivare och investerare. På en strategisk nivå använder beslutsfattare dessa analyser för att välja hur de bäst fördelar företagets resurser.
Offentliga företag svarar på FP&A för att ge aktieägare och analytiker vägledning om intäkter och vinster för kommande kvartal och räkenskapsår. Noggrannheten i den vägledning som tillhandahålls till marknaderna kan ha en betydande effekt på aktiekurserna.
Tillsammans med det pågående ansvaret för att ta fram budgetar, planer och prognoser kan FP&A också anlitas för att stödja specifik förvaltning beslut. Det kan till exempel analysera ett fusions- eller förvärvsförslag för att göra det möjligt för ledningen att besluta om den ska fortsätta eller inte. Andra specialprojekt som delegerats till FP&A kan innefatta att analysera interna inkompatibiliteter och flaskhalsar och ge rekommendationer om hur man kan förbättra företagets processer.
Initiativ för att hitta sätt att minska kostnaderna och göra ett företag mer effektivt kommer sannolikt också att involvera input från FP&A-specialister. Eftersom det är i ständig kommunikation med alla delar av företaget för att samla in data för sina budgetar och planer, är FP&A väl lämpad för optimeringsinsatser.
FP&A:s ansvar kan sträcka sig till nästan vilken avdelning som helst i företaget, från drift till marknadsföring till ekonomi. Till exempel kan FP&A genomföra interna revisioner, undersöka marknader eller utvärdera individuella kunders lönsamhet. FP&A skulle också kunna anlitas för att tillhandahålla riskhanteringsinsikter eller bedöma den ekonomiska effekten av skattepolitiska beslut.
Finansiell planering och analys innebär att man samlar in finansiell och annan data från ett företags olika avdelningar och använder det för att generera prognoser, prognoser och rapporter för att hjälpa chefer att fatta optimala affärsbeslut. Års- och kvartalsbudgetar och prognoser, resultaträkningar, kassaflödesprognoser och liknande beslutsverktyg produceras alla av FP&A.
Fotokredit:©iStock.com/kali9, ©iStock.com/Maica, ©iStock.com/Korrawin