Om du skyndar dig att göra skattebesparande investeringar under månaderna februari och mars är det lämpligt att du också försöker minska skatteplikten på dina kapitalvinster genom skatteavverkning . Båda tjänar trots allt samma syfte. Minska ditt skatteuttag.

I det här inlägget tittar vi på konceptet skatteförlustavverkning , där du använder (eller avsiktligt bokför) kapitalförluster för att kvitta kapitalvinster. Du kan använda skatteförlustavverkning för att minska din kapitalvinstskatt. Innan det, låt oss först titta på bestämmelser om kapitalvinstavräkning. Detta är viktigt eftersom det är dessa bestämmelser som möjliggör avverkning av skatteförluster.

Tax-Loss Harvesting:Avräkning av kapitalvinster

Kortsiktig kapitalförlust (STCL) från försäljning av alla kapitaltillgångar kan användas för att kvitta:

1. Kortsiktiga kapitalvinster (STCG) från försäljning av kapitaltillgångar
2. Långsiktiga kapitalvinster (LTCG) från försäljning av kapitaltillgångar.

Långsiktig kapitalförlust (LTCL) från försäljningen av valfri kapitaltillgång kan användas för kvittning :

1. Långsiktiga kapitalvinster från försäljning av kapitaltillgångar.

Som du kan se kan STCL användas för att aktivera både STCG och LTCG.

Å andra sidan kan LTCL endast användas för att sätta av LTCG.

Du kan också använda den här uppsättningen i alla tillgångsklasser.

Du kan till exempel använda STCL från försäljningen av aktiefonder för att kvitta STCG/LTCG från försäljningen av aktiefonder/aktier/skuldfonder/guld/obligationer/fastigheter etc.

På så sätt kan du få ner din kapitalvinstskatt.

Vad är skatteförlustavverkning?

Med tanke på att inkomstskatteavdelningen tillåter sådana justeringar kan du använda denna bestämmelse för att spara detta och spara lite skatt på kapitalvinster.

Ibland kommer detta att ske automatiskt. Du kommer att tjäna på några få försäljningar och förlust på andra. Du betalar endast skatt på nettovinsten.

Det kan dock finnas tillfällen där du selektivt vill sälja en förlorad tillgång (som är lägre än din inköpspris) bara för att bokföra förluster. Sådana förluster kan användas för att kvitta realisationsvinster under räkenskapsåret. Detta kommer att sänka din kapitalvinstskatt. Denna skatteoptimering är känd skatteförlustinsamling.

Observera att det kanske inte finns någon önskan att avyttra sådana tillgångar. Du planerar att köpa tillbaka den efter några dagar (eller till och med samma dag). Denna försäljning och återköp av tillgången kan dock hjälpa dig att spara kapitalvinstskatt.

Förlust i LÅG skattetillgång och vinst i HÖG skattefordran

Skatteförlustinsamlingen är den mest användbara när du bokar kapitalförluster i tillgång A (där kapitalvinster beskattas med en lägre skattesats) för att kvitta kapitalvinster i tillgång B (där kapitalvinster beskattas med en högre kurs).

Till exempel har du kortsiktiga vinster på Rs. 5 lac på försäljning av skuldfonder , som i ditt fall kommer att beskattas med säg 30%. Låt oss nu säga att du har en möjlighet att boka kortsiktig kapitalförlust på Rs 5 lacs i aktiefonder (där STCG beskattas med 15%).

Du säljer sådana aktieinvesteringar för att boka en kortsiktig kapitalförlust på Rs. 5 lacs. Denna förlust kommer att motverka en realisationsvinst på 5 lacs.

I avsaknad av denna insamling av skatteförluster skulle du ha varit tvungen att betala reavinstskatt på 1,5 Rs lac (Rs 5 lacs X 30 %). Efter skatteförlustavverkning behöver du inte betala någon skatt.

Du kan alltid köpa tillbaka aktieinvesteringen efter några dagar (eller till och med samma dag) och behålla din aktieposition.

Några punkter att tänka på

1. Vanligtvis, när du säljer dina aktiefonder innan 1 års slut, kan du behöva betala exit load. Detta ökar transaktionskostnaderna . Det finns dock inga sådana problem när du säljer aktier eller ens indexfonder. Indexfonder har exitbelastningar för bara några dagar.
2. Tanken är att köpa tillbaka tillgången. Tillgångspriset (aktiekursen eller fondens NAV) kan gå upp när du planerar att köpa tillbaka den, vilket minskar effekten av skattebesparingar.
3. Köp och försäljning av tillgångar innebär kostnader (exit load, courtage, STT etc).
4. När du köper tillbaka tillgången till ett lägre pris, justeras ditt självkostnadspris nedåt, vilket i praktiken ökar din framtida skatteskuld. Ditt självkostnadspris var 12 lacs. Du sålde för Rs 7 lacs för att boka en kapitalförlust på Rs 5 lacs. Köptes tillbaka för Rs 7 lacs. Nu är Rs 7 lacs det nya självkostnadspriset. I framtiden säljer du fondandelarna för 12 lac. Din kapitalvinst blir 5 lacs. Du betalar 15 % skatt (förutsatt att det är kortsiktigt) på det. Rs. 75 000 på kapitalvinstskatt. Hade du inte gjort skatteförluster skulle det inte ha blivit några kapitalvinster och därmed ingen skatt.
5. Men genom att skörda skatteförluster sparade vi 1,5 lacs i förväg. Och din framtida skatteskuld är bara 75 000 Rs. Faktum är att om sådana vinster var långsiktiga kommer den framtida skatteskulden bara att vara 50 000 Rs.

STCG på eget kapital beskattas med 15 %. LTCG på eget kapital beskattas med 10 %.

STCG på skulder (och de flesta andra tillgångar) beskattas med marginalskatt. LTCG beskattas med 20 % efter indexering.

Som nämnts tidigare vill du bokföra förlust i LÅG skattefordran för att kvitta vinster i HÖG skattefordran.

Din marginalskattesats kan vara annorlunda. Indexeringen kan vara högre eller lägre.

Så du måste bestämma dig därefter.

De kortsiktiga kapitalvinsterna beskattas vanligtvis med en högre skattesats. Därför kanske du vill kvitta STCL mot kortsiktiga kapitalvinster. Inte nödvändigt dock.

Intressant om Sovereign Gold Bonds

Statliga guldobligationer har denna intressanta egenhet. Behåller du obligationerna till förfall behöver du inte betala någon reavinstskatt (47 § inkomstskattelagen).

Om dina Sovereign Gold Bonds handlas med förlust kan du helt enkelt sälja dessa guldobligationer på andrahandsmarknaden och bokföra förluster. Du kan använda sådana förluster för att kvitta kapitalvinster i andra tillgångar.

Du kan köpa tillbaka obligationerna efter några dagar. Det intressanta är att detta inte ens ökar din framtida skattskyldighet.

Varför?

Eftersom eventuella kapitalvinster vid förfall är befriade från skatt. Faktum är att skattelagarna är formulerade så utgör inlösen av guldobligationer inte ens en överföring och leder därför inte ens till kapitalvinst.

Låt oss säga att du investerar Rs 10 lacs i guldobligationer för cirka 6 månader sedan. Nu är värdet nere på Rs 9 lacs. Du säljer guldobligationerna och bokförlust på Rs. 1 lac. Använd denna förlust för att kvitta kapitalvinster från andra tillgångar. Efter några dagar köper du tillbaka guldobligationerna (låt oss säga för Rs 9 lacs). Ditt självkostnadspris återställs till Rs 9 lacs. Även om obligationerna förfaller för värdering av Rs 12 lacs, behöver du inte betala någon skatt eftersom förfallointäkterna är befriade från skatt.

Du köper för 10 lacs. Håll till mognad. Lös in för 12 lacs. Du betalar ingen skatt på vinst på Rs 2 lacs.

Du köper för 10 lacs. Sälj för 9 lac och bokförlust på 1 lac Rs. Avräkna en kortsiktig vinst på Rs 1 lac och spara Rs 30 000 i skatt. Köp tillbaka obligationerna för Rs 9 lacs. Lös in för Rs 12 lacs. Du betalar ingen skatt på vinst på Rs 3 lacs.

Vilket tillvägagångssätt tycker du är bättre?

Låt oss nu titta på möjligheter till skatteförlustavverkning med i samma tillgång. Vi överväger aktiefonder.

Tax Loss Harvesting:Minska skatteskulden under portföljombalansering eller byte från vanlig till direkt

På grund av införandet av skatt på LTCG vid försäljning av aktiefonder blev skatter en kostnad för följande aktiviteter:

1. Ombalansering av portfölj
2. Byt från vanliga till direkta planer för fondsystem

Tidigare (innan skatten på LTCG infördes) kunde du ha balanserat om din portfölj utan någon skattekostnad (åtminstone om du var tvungen att flytta medel från eget kapital till skuld). Dito för att gå från vanliga till direkta planer för aktiefondsystem. Inte längre.

Men i händelse av ombalansering eller byte från vanlig till direkt, kan skatteförlustavverkning (i kombination med befrielse från LTCG upp till 1 lac Rs vid försäljning av eget kapital) minska ansvaret i viss utsträckning.

Låt oss överväga ett exempel. Jag har tagit ett exempel för att undvika Grandfathering-avsättningar och hålla beräkningarna enkla.

Illustration

Du gjorde en investering på Rs 10 lacs vardera i fond A och fond B. Båda är aktiefonder.

Efter 18 månader är värdet på investeringen i Fond A 9 lac.

Värdet på investeringen i Fond B är 13 lacs.

Låt oss anta att du har gjort investeringen i ordinarie plan för fond B och behöver byta till direkt plan för fond B.

Fall I (utan skatteförlustavverkning)

Du bytte enbart andelar i Fond B från ordinarie till direkt .

Du kommer att göra LTCG på Rs 3 lacs. Rs 1 lac är undantaget. Därför måste du betala en skatt på 10 % på de återstående Rs 2 lacs.

Total skatteskuld på 20 000 Rs (exklusive avdrag och tilläggsavgift).

Fall 2 (med skatteförlustavverkning)

Du bytte andelar i fond B från vanlig till direkt, och samtidigt sålde du andelar i fond A . Du köper tillbaka andelarna i Fond A efter några dagar.

Du kommer att ådra dig LTCG på Rs 3 lacs i Fond B och LTCL på Rs 1 Lac i Fund A.

Din nettoreavinst blir Rs 2 lacs. Efter att ha redovisat ett undantag på 1 lac Rs per räkenskapsår, är din nettoskattepliktiga långsiktiga kapitalvinst 1 lac Rs.

Total skatteskuld på Rs 10 000 (Rs 1 lac * 10%)

Skatt som ska betalas utan skatteförlustavverkning =20 000 Rs

Skatt som ska betalas med skatteförlustavverkning =10 000 Rs

Genom skatteförlustinsamling sparade du reavinstskatt värd 10 000 Rs.

Du kan använda en liknande strategi samtidigt som du balanserar om din portfölj.

Du kan argumentera

Inkassering av skatteförluster kan bara leda till uppskov med skatter.

För nu har självkostnadspriset för andelar i Fond A gått ner med 1 lac. Så småningom, när du säljer dessa andelar i Fond A i framtiden, måste du betala ut 10 000 Rs extra som du sparat idag.

Om du till exempel inte hade sålt andelar i Fond A, skulle ditt självkostnadspris ha varit 10 lacs. Anta att du säljer enheterna efter 5 år för 15 lacs. Din kapitalvinst blir 5 lacs. Efter att ha redovisat undantaget LTCG på Rs 1 lac, har du skattepliktiga LTCG på Rs 4 lacs.

Total skatteskuld =Rs 4 lacs *10 % =Rs 40 000

Nu när du har sålt och återköpt för Rs 9 lacs, är ditt självkostnadspris nu Rs 9 lacs. När du säljer för Rs 15 lacs senare blir din vinst 6 Rs lacs. Skattepliktig LTCG =Rs 5 lacs.

Total skatteskuld =Rs 5 lacs * 10 % =Rs 50 000

Så du betalar 10 000 Rs extra efter 5 år.

Var finns besparingen, kan du fråga dig?

Rättvist nog.

Tja, hur är det med pengars tidsvärde? Att betala 10 000 Rs efter 5 år är bättre än att betala 10 000 Rs idag. Är det inte?

Vad händer om du använde skatteförlustavverkning för att återbalansera din portfölj? d.v.s. du satte inte tillbaka pengarna i Fond A. Du ville helt enkelt flytta medel från en aktiefond till en skuldfond. I det här fallet är detta en snygg besparing.

Pekar på notering

1. Du kanske inte alltid har förluster för skatteindrivning . Lycka till eller otur, beroende på hur du ser på saken.
2. Jag har använt LTCL på aktiefonder i det här exemplet. Du kunde ha använt LTCL på vilken annan kapitaltillgång som helst (obligationer, fastigheter, guld, etc) för att kvitta vinst på LTCG vid försäljning av aktiefondandelar.
3. Du kunde också ha använt STCL på vilken annan kapitaltillgång som helst för att kvitta LTCG vid försäljning av andelar i aktiefonder.
4. Försäljning och köp av tillgångar har också vissa transaktionskostnader. Ta hänsyn till sådana kostnader när du fattar ett beslut.

Källa/ytterligare länkar

Webbplats för inkomstskatt

ClearTax:Avräkna/framföra förluster

Ansvarsfriskrivning :Jag är inte skatteexpert eller auktoriserad revisor. Du rekommenderas att prata med en skattekonsult eller en auktoriserad revisor innan du fattar ett beslut.