Gäller rapporten om utländska bank- och finanskonton (FBAR) för kryptovaluta? Detta är en populär fråga inom kryptoskattegemenskapen som ingen har ett definitivt svar på. Den här artikeln bryter ner FBAR och hur den tillämpas på kryptovaluta.
"Som svar på en begäran om vägledning från en revisorsgrupp har Treasury Financial Crimes Enforcement Network nyligen dekreterat att kryptovalutakonton som innehas av börser utanför landet inte behöver avslöjas.
Det betyder att du inte behöver erkänna dina Binance-tillgångar i rapporten för utländska bank- och finanskonton, alias FBAR. Rapporten, som arkiveras på ett formulär som kallas Fincen 114, krävs när en skattebetalares finansiella tillgångar (kontanter och värdepapper) som innehas i utländska institutioner överstiger 10 000 USD."
Mer om denna FBAR-uppdatering kan ses i den här Forbes-artikeln här .
Enligt FBAR arkiveringsinstruktioner utfärdade av Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), En person i USA som har ett ekonomiskt intresse i eller en signaturmyndighet över utländska finansiella konton måste lämna in en FBAR om det sammanlagda värdet av de utländska finansiella kontona överstiger $10 000 när som helst under kalenderåret. Ett finansiellt konto inkluderar, men är inte begränsat till, värdepapper, mäkleri, sparande, efterfrågan, check, insättning, tidsinsättning eller annat konto som upprätthålls hos ett finansinstitut (eller annan person som utför tjänster från ett finansinstitut). Ett finansiellt konto inkluderar också ett råvarutermins- eller optionskonto, en försäkring med ett kontantvärde, en livränta med ett kontantvärde och aktier i en värdepappersfond eller liknande poolad fond.
I den enda officiella vägledningen angående kryptovaluta, IRS Notice 2014-21 , fastställde Internal Revenue Service (IRS) att virtuell valuta anses vara en egendom, inte en valuta, för skatteändamål . Som du kan se av definitionen av finansiellt konto ovan finns inte egendom på listan. Därför hävdar vissa människor att kryptovaluta inte faller under FBAR-arkiveringskravet. Hittills har varken IRS eller FinCEN utfärdat en officiell vägledning för att klargöra om FBAR gäller kryptovaluta. Om du undersöker frågan på internet kommer du att se motstridiga slutsatser, vissa människor tror att kryptovaluta inte är föremål för FBAR medan vissa människor tycker något annat.
I juni 2014 uttalade en IRS-analytiker för Small Business/Self-Employed Division i en webbsändning att Bitcoin inte kan rapporteras för FBAR-ändamål "... inte just nu." IRS-analytikern sa också att "FinCEN har sagt att virtuell valuta inte kommer att rapporteras på FBAR, åtminstone för den här anmälningssäsongen." Ingen vägledning lämnades dock för kommande beskattningsår. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) utfärdade ett brev till IRS den 16 juni 2016 och bad IRS om ytterligare vägledning om FBAR-rapporteringskrav angående kryptovaluta. Men IRS har inte gett något svar ännu.
Vissa skatteadvokater hävdade att eftersom en rättspraxis fann att utländska onlinespelkonton faller under FBAR-ansökningskraven, gör utländska kryptovalutautbyten också det. Den 9 augusti 2018 höll FinCEN-direktör Kenneth Blanco ett tal angående byråns inställning till kryptovaluta. Talet gav några användbara förtydliganden och insikter, men lämnade också några viktiga frågor obesvarade. I sitt tal upprepade direktör Blanco att ICO:er är pengarsändare, som är föremål för FinCEN:s regler mot penningtvätt (AML). Direktör Blancos tal antyder också att vissa peer-to-peer-utbyten är pengarsändare. Talet lämnar dock fortfarande betydande oklarheter.
Trots osäkerheten om utländska rapporteringskrav, föreslår många kryptoskattexperter att vara försiktiga. Deras uppfattning är att det aldrig skadar att rapportera, och att inte rapportera är för riskabelt eftersom underlåtenhet att rapportera i värsta fall kan leda till ett straff på 100 000 USD plus fängelse.
I min kryptoskattepraxis rekommenderar jag mina kunder att lämna in FBAR om de äger något kryptoväxlingskonto utanför USA och kontovärdet är mer än 10 000 USD i USD när som helst under skatteåret. Även om FinCEN inte utfärdade en vägledning som sa att kryptovaluta måste rapporteras under FBAR, har byrån inte heller utfärdat något uttalande som säger att du inte kommer att bli inblandad för FBAR-överträdelser i framtiden om du inte rapporterar kryptovaluta på din FBAR nu . Med andra ord kan FinCEN se tillbaka och bestraffa dig i framtiden, och det finns inget sätt för dig att gå tillbaka för att ändra ditt register över icke-rapportering nu. Det finns ingen skatt eller ansökningsavgift förknippad med FBAR-anmälan, det är nästan lätt att arkivera. Tvärtom, att inte arkivera medför en hög risk och försätter dig i en värld av osäkerhet.
Sharon Yip - Crypto Tax Advisors, LLC
Sharon Yip är en CPA med 20 års skatteerfarenhet inom både offentlig redovisning och företag. Hon är grundare och ägare till Crypto Tax Advisors, LLC , en skattepraxis som specialiserat sig på beskattning av kryptovaluta. Företaget fokuserar på att betjäna kunder som är engagerade i komplicerade kryptotransaktioner eller involverade i kryptovaluta på heltid. Sharon tillhandahåller omfattande och personliga affärs- och skattetjänster. Hennes kunder inkluderar kryptovalutahandlare, gruvarbetare och företagare i kryptoområdet.
Automatisera din rapportering av kapitalvinster i kryptovaluta genom att använda CryptoTrader.Tax .