Banker rapporterar inte insättningar som gjorts på ett bankkonto till Internal Revenue Service förutom under onormala omständigheter, och rapporteringen beror inte på det totala beloppet på kontot. IRS vill i första hand upptäcka misstänkta transaktioner där insatta medel har förvärvats på olagliga sätt. Av denna anledning sätter IRS gränser för vilka typer av transaktioner som banker måste rapportera, vilket kräver att bankerna rapporterar alla kontantinsättningar på 10 000 USD eller mer.

Fördelar med rapportering

Kongressen antog Bank Secrecy Act från 1970 för att lokalisera fall av penningtvätt och skatteflykt. IRS:s regler om bankrapporteringskrav hjälper i första hand brottsbekämpande myndigheter att hitta och åtala individer som säljer illegala droger. I kölvattnet av terroristattackerna den 11 september mot World Trade Center hjälper bankrapporteringslagar under Bank Secrecy Act också till att stänga av källor till terroristfinansiering i USA.

IRS är inte den enda byrån till vilken banker kan rapportera ovanlig aktivitet:I vissa fall är de också skyldiga att rapportera misstänkta transaktioner till finansdepartementets Financial Crimes Enforcement Network, känt som FinCEN.

Typer av rapportering

IRS kräver att banker rapporterar, med hjälp av Form 8300, alla bankinsättningar på $10 000 eller mer i värde. IRS definierar kontanter som valuta eller mynt som är lagligt betalningsmedel i USA eller ett annat land. Banker rapporterar inte personliga checkar insatta på ett konto oavsett belopp, eftersom sådana pengar är spårbara på grund av att pengarna dras på en annan kunds konto. Om en bankkontoägare sätter in en kassacheck, bankväxel, postanvisning eller resecheck på sitt konto på 10 000 USD eller mer och banken tror att pengarna kommer att användas för kriminell verksamhet, måste banken rapportera denna transaktion med blankett 8300.

Rapporteringskraven är inte heller bara relaterade till banker. Andra företag som tar emot kontantbetalningar över 10 000 USD är också i allmänhet skyldiga att rapportera dessa till IRS.

Relaterade transaktioner

Vissa penningtvättare, terrorister eller skatteflyktingar kommer att göra mindre insättningar för att undvika rapporteringskrav. Om en kund sätter in mer än 10 000 USD på sitt konto i separata transaktioner under en 24-timmarsperiod, måste banken räkna alla insättningar som en transaktion för rapporteringskrav. Om en bank misstänker att en insättare lägger in pengar med jämna mellanrum på ett konto för att undvika rapportering, måste institutionen också rapportera dessa transaktioner till IRS.

Arkivering av banker

Banker kommer att skicka formulär 8300 inom 15 dagar efter att en rapporterbar transaktion har ägt rum. Detta formulär kräver att banken listar sin affärsinformation och insättarens personuppgifter. Dessutom måste banken beskriva transaktionsbeloppet och hur banken tagit emot pengarna.

Rapportering av utländska tillgångar

Amerikanska skattebetalare med pengar på utländska bankkonton måste ibland rapportera dessa medel till IRS och till FinCEN. I allmänhet, till exempel, måste ogifta personer med mer än 50 000 USD på utländska konton i slutet av ett beskattningsår, eller 75 000 USD när som helst under året, rapportera detta till IRS. Alla amerikansk medborgare eller bosatta med mer än 10 000 USD på utländska konton någon gång under året behöver i allmänhet rapportera det till FinCEN, även om de exakta detaljerna varierar beroende på tillgångarnas exakta karaktär och andra faktorer.

IRS-undersökningar

Om du av någon anledning är under utredning av IRS, till exempel för att ha felaktigt framställt din inkomst i en skattedeklaration, har de befogenhet att begära dokument från banker och andra institutioner. Du kan också bli ombedd att dela bankinformation under en IRS-revision.

Om du inte betalar de skatter du är skyldig, kan IRS också beslagta pengar från dina bankkonton för att täcka det skyldiga beloppet.