Ett "i förtroende för" eller ITF-konto är en icke-registrerad plan som värdepappersföretag erbjuder för att låta en individ spara pengar för ett barns räkning. En förälder, farförälder, moster, farbror eller någon annan kan använda ett ITF-konto för många ändamål. Till exempel kan ett ITF-konto i kombination med en registrerad utbildningssparplan (RESP) säkerställa att ett barn har de pengar hon behöver för att gå på college.

Hur fungerar en ITF?

En vuxen – en person som har uppnått myndig ålder (AOM) – skapar ett ITF-konto som ett sätt att placera tillgångar i förtroende för en minderårig, vilket är alla som ännu inte är juridiskt erkända som vuxen.

En betrodd vuxen fungerar som förvaltare av ITF-kontot och är den enda kontoinnehavaren tills barnet blir vuxen. Det namngivna barnet är i sin tur kontots oåterkalleliga förmånstagare, en person som, en gång namngiven, inte kan tas bort från kontot. Den enda tillgången på ett ITF-konto är kontanter.

Till skillnad från ett formellt förtroendekonto kräver ITF-kontot inte en advokat för att utarbeta högspecialiserad juridisk dokumentation. Alla som är intresserade av att öppna ett ITF-konto kan göra det genom att arbeta direkt med ett värdepappersföretag.

Vem är ITF-förmånstagaren?

Skaparen av ett ITF-konto kan namnge vilken minderårig som helst som kontots förmånstagare. Ett ITF-konto kan varken ha flera förmånstagare eller betingade förmånstagare. Detta gäller oavsett antalet personer som bidrar med kontanter till kontot.

Vem äger ITF-kontot?

Ett namngivet minderårigt barn utnämns till "den verkliga ägaren" av ITF-kontotillgångarna från det ögonblick då kontot skapas. Alla kontodonatorer avsäger sig oåterkalleligt äganderätten till och rätten till alla medel de bidrar till kontot till kontots förmånstagare

Vem hanterar ett ITF-konto?

När ett ITF-konto skapas utnämner skaparen en betrodd vuxen som ska fungera som kontots förvaltare – kontots juridiska auktoritet – tills förmånstagaren blir vuxen.

Förvaltaren innehar kontot till förmån för den minderårige och har signeringsrätt över kontot. Detta arrangemang gör det möjligt för förvaltaren att agera som förtroendeman, vilket innebär att personen är juridiskt skyldig att förvalta tillgångarna på kontot på ett försiktigt sätt och i kontots förmånstagares bästa intresse.

Effekt av att förmånstagaren når mognad

När en förmånstagare når myndig ålder (AOM), ersätter hon inte automatiskt förvaltaren som registrerad kontoinnehavare. Istället ärver förmånstagaren vid den tidpunkten samma auktoritet över kontot som förvaltarens.

Följaktligen, när förmånstagaren är vuxen delar både hon och förvaltaren förvaltningen av kontot. Detta arrangemang tillåter var och en att utfärda instruktioner som hänför sig till kontot och dess tillgångar oberoende av den andra. Inlösen och överföringsintäkter kan dock endast betalas direkt till förmånstagaren.

Förmånstagare som kontots enda auktoritet

När förmånstagaren blir myndig ombesörjer förvaltaren kontot till det överförda till förmånstagaren. Den formella överföringen av kontot är inte en skattepliktig händelse genom att ägandet av tillgångarna på kontot förblir oförändrat; förmånstagaren har alltid varit och förblir ägare till dessa tillgångar. Överföringen är dock den rättsliga händelse som måste äga rum för att förmånstagaren ska vara ensam auktoritet över kontot.

Om en vuxen förmånstagare utfärdar en instruktion relaterad till kontot oberoende av förvaltaren, kommer värdepappersföretaget att överföra kontot till förmånstagarens namn för att säkerställa lämplig skatte- och kontoaktivitetsrapportering.