De flesta företag har en mängd olika tillgångar, inklusive fastigheter, utrustning och förnödenheter. Enskild avyttring eller försäljning av tillgångar kan ske som en del av normal verksamhet, eller så kan alla tillgångar säljas på en gång när verksamheten säljs eller stängs. För skatteändamål, förlust eller vinst på försäljningen tillgångar beräknas individuellt för varje tillgång.
Försäljning av tillgångar avser överföring av materiell och immateriell egendom från en verksamhet till en annan.
En vara är en tillgång om den behåller ett visst värde vid utgången av beskattningsåret. Det kan vara en påtaglig besittning som ägs av en person eller företag. Byggnader, möbler, fordon och utrustning är alla materiella tillgångar. Värdet på en tillgång kan öka med tiden, som fastigheter ofta gör, eller så kan den förlora i värde eller försämras, vilket är vad som händer med de flesta motorfordon.
Immateriell föremål som inte kan röras, såsom patent, varumärken och upphovsrätter, kan också vara tillgångar. Investeringspapper som aktier och obligationer ses också som tillgångar för skatteändamål. När två företag bestämde sig för att handla tillgångar med samma värde, kallas transaktionen för en liknande börs och är ej skattepliktig.
Termen försäljning av tillgångar avser ett företag som säljer delar av eller hela sin egendom. Detta görs ofta som en del av försäljning eller nedläggning av ett företag eller en sammanslagning mellan två företag. Försäljning av tillgångar för ett företag är mer komplext än för en individ. Före försäljningen måste de inblandade företagen upprätta och godkänna ett affärsavtal som beskriver hur tillgångsägandet kommer att överföras, hur försäljningen kommer att finansieras och andra detaljer relaterade till försäljningen.
Även när ett företag säljs i ett stycke kräver Internal Revenue Service att försäljningen av varje tillgång behandlas separat för skatteändamål. Vissa tillgångar kategoriseras som kapitaltillgångar som kan medföra kapitalvinster och förluster, medan andra tillgångar kategoriseras som avskrivningsbar egendom. Fast egendom kategoriseras separat, såsom mark och byggnader.
kostnadsbasen av en tillgång används för att avgöra om dess försäljning kommer att resultera i en vinst eller förlust. Kostnadsbasen härleds från tillgångens ursprungliga inköpspris, plus förbättringar av tillgången och minus relaterade kostnader. Därefter inräknas avskrivningar baserade på tillgångens ålder. Slutresultatet är kostnadsbasen. Om försäljningspriset för tillgången är högre än anskaffningsvärdet uppstår en reavinst på försäljningen. Om det är mindre, finns det en förlust.
Värdet på affärstillgångar och det belopp de kommer att tjäna vid en försäljning varierar över tiden. Materiella tillgångar förlorar i värde när tiden går på grund av slitage eller inkurans, en process som kallas för avskrivning. Storleken på vinst eller förlust som uppstår vid försäljning av en materiell tillgång påverkas av tillgångens värdeminskning. Termen avskrivning syftar på att fördela kostnaden för en immateriell tillgång över dess nyttjandeperiod. Tillgångar som har skrivits av får inte ha andrahandsvärde.
IRS-formulär 4797, försäljning av affärsfastigheter , används för att rapportera vinster och förluster vid försäljning av många typer av affärstillgångar. Många försäljningar av företagstillgångar faller under avsnitt 1231 på blankett 4797 som vinster eller förluster från försäljning av avskrivningsbar egendom som har innehafts av ett företag i mer än ett år. Detta formulär används för ett brett spektrum av situationer som involverar överföring av olika typer av tillgångar, vilket gör det särskilt utmanande att fylla i. Många företag rådfrågar en skatteexpert om att fylla i formulär 4797 för försäljning av affärstillgångar.