Ett hälsosparkonto (HSA) är ett sparmedel där människor kan lägga sina pengar för hälsovårdsändamål. Ägare av HSA kan göra skattefria bidrag och uttag för att betala medicinska räkningar. Internal Revenue Service (IRS) tillämpar specifika regler och påföljder för bidrag, uttag och överföringar som involverar HSA.

Hälsoplan med hög självrisk

För att skapa en HSA måste en person omfattas av en hälsoplan med hög självrisk (HDHP). Vanligtvis kallad en "katastrofisk" plan, kräver denna typ av sjukförsäkring att försäkringsägaren betalar en högre självrisk än vad som finns i andra försäkringsplaner. Under 2008 måste det avdragsgilla beloppet överstiga 1 100 USD för en individuell försäkring och 2 200 USD för att en familjeplan ska vara en kvalificerad HDHP. Bidrag till en HSA kan vara lika med det avdragsgilla beloppet för en kvalificerad hälsoplan upp till högst 2 900 USD för individuell täckning eller 5 800 USD för familjeskydd.

Överföring

Människor kan överföra pengar från flera andra konton till sina HSA:er utan några skattekonsekvenser. Ägare av flexibla utgifter för hälsovårdskonton (hälsa FSA), hälsoersättningsarrangemang (HRA) och individuella pensionskonton (IRA) kan flytta pengar till sina HSA:er skattefritt. Det finns överföringsbegränsningar på olika belopp beroende på vilket konto pengarna kommer från. IRA-överföringar kan matcha de årliga maximala bidragsbeloppen för individer eller familjer, medan de andra kontoöverföringarna är begränsade till deras saldobelopp.

Behörighet

Från och med 2010 kan en person öppna ett hälsosparkonto när som helst på året och ge bidrag upp till de årliga maximala beloppen för individer ($2 900) och familjer ($ 5 800). Tidigare år kunde HSA-ägaren endast göra proportionella bidrag baserat på den månad kontot skapades. Denna förändring gör att HSA-ägare kan dra nytta av de särskilda skatteförmånerna.

Återfånga

Att äga en HSA har också sina nackdelar. Efter att villkoren för kvalificering och överföring av medel är uppfyllda måste ägaren klara "testperioden". Testperioden varar under hela året efter att HSA skapades. Ägaren får inte bli olämplig att lämna bidrag till sin HSA av någon anledning, annars kommer det att tas ut en skattestraff. Att ändra hälsoplaner är en omständighet som kan göra en ägare olämplig. Tillsammans med 10 procents skattestraff kommer återerövranderegeln att tvinga ägaren att redovisa sina bidrag – som annars skulle ha varit skattefria – som skattepliktig inkomst.