En enhetlig överföring till minderåriga konto, eller UTMA-konto , är ett sätt att öppna ett investeringskonto för ett barn. Eftersom minderåriga inte lagligt kan äga tillgångar, innehar en UTMA tillgångar på frihetsberövande basis för ett barn fram till 18 års ålder. Att använda pengar felaktigt kan utlösa olika påföljder, vissa ganska allvarliga. Enhetlig överföring till minderåriga konton ger vissa skattefördelar, men deras struktur kan också vara begränsande.
Pengar som placeras i en UTMA tillfaller omedelbart till förmån för ett barn. Medan en vårdnadshavare är ansvarig för kontot, tillhör pengarna tekniskt sett enbart barnet . Gåvor till kontot är oåterkalleliga och kan inte tas tillbaka. Pengarna på kontot kan endast användas till barnets bästa, till exempel för skolkostnader eller andra utbildningsändamål. När den minderårige fyller 18 år har han juridisk kontroll över tillgångarna, som sedan kan användas för alla ändamål.
Det finns inga gränser för vem som kan bidra till en UTMA, och det finns inte heller några bidragsgränser. Givare kan dock vara ansvarig för gåvoskatten om de bidrar med mer än det årliga exkluderingsbeloppet för gåvoskatt, som var $14 000 från och med 2015. Vem som helst kan juridiskt vara vårdnadshavare för en UTMA, även om vanligtvis en förälder väljs. Även om förvaringsinstitutet inte kan använda tillgångarna på kontot, är hon fri att välja placeringar på kontot.
Inkomster som genereras inom en UTMA beskattas med hjälp av en nivåstruktur. De första $1 000 som genereras inom en UTMA är skattefria, medan nästa $1 000 beskattas enligt barnets skattesats. Belopp över 2 000 USD beskattas enligt föräldrarnas taxa. Denna skattestruktur är till för att förhindra föräldrar från att överföra tillgångar till en UTMA enbart för att dra nytta av ett barns lägre skattesats.
När du väl har upprättat en UTMA för en förmånstagare kan du inte ändra vem som ska få pengarna. Efter att förmånstagaren fyllt 18 år kan han använda pengarna till vad han vill, även om du hade tänkt att pengarna ska användas strikt i utbildningssyfte. Längs vägen är inkomster på kontot skattepliktiga varje år. Det kanske viktigaste är att tillgångar i en UTMA anses tillhöra barnet i ansökningar om ekonomiskt stöd, vilket kan skada stödberättigandet.
Om du ändrar dig och vill ta ut pengar från en UTMA för dina egna syften, kan du bryta mot lagen. Att rensa ut ett konto för att undvika problem med ekonomiskt stöd kan utlösa federala brottsanklagelser, eftersom det anses som bedrägeri. Att använda kontot som ett skatteskydd för dina egna investeringar kan också orsaka problem med IRS.