Det är ett tråkigt men sant faktum att ett företag då och då kanske inte kan samla in alla pengar som det är skyldigt. Detta är en kostnad som företaget måste redovisa i balansräkningen. Förlusten minskar kundfordringar. Termen "fordringar" syftar på den summa pengar företaget förväntar sig att samla in från kunder som köpt varor eller tjänster på kredit.

Tips

Du beräknar nettofordringar genom att subtrahera avdrag för osäkra konton från kundfordringar (A/R) i balansräkningen. Formeln är A/R – avdrag =nettofordringar .

Förstå matchningsprincipen

Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) måste företag som använder periodiserad redovisning bokföra inkomster när de tjänas in och utgifter när de uppstår . Detta skiljer sig från kassaredovisning, där företag redovisar inkomster när de samlas in och kostnader när de betalas. I periodiserad redovisning är det viktigt att allokera utgifter till rätt period och att koppla dem till de aktiviteter som genererade dem. Kontot avdrag för tveksamma konton hjälper till att fördela förlorade intäkter till rätt period.

Samla in nettofordringar

En nettofordran är en kortfristig tillgång i balansräkningen. Den registrerar det totala beloppet som företaget är skyldigt för leverans av varor och tjänster minus det belopp som det inte förväntar sig att samla in. Vanligtvis kommer ett företag aktivt att försöka driva in förfallna fordringar efter att de har löpt ut en bestämd period som 30, 60 eller 90 dagar.

Inkassometoder inkluderar kravbrev, telefonsamtal, remisser till inkassobyråer och i vissa fall stämningar. Oundvikligen kommer vissa inkasseringar inte att lyckas, vilket skapar en utgift för osäkra fordringar .

Förstå ersättning för DoubtfulAccounts

Om ett företag använder periodiserad redovisning kan det inte bara bokföra osäkra fordringar när den skriver av ett konto. Anledningen är att avskrivningen kan ske i en senare period. Att bokföra en osäkra fordringskostnad under fel period bryter mot GAAP-matchningsprincipen och minskar bokföringens förklaringskraft. Därför uppskattar företag sina konton som inte kan samlas in i början av perioden och bokför uppskattningen i avsättningen för osäkra konton, vilket är ett _kontratillgångskonto_ som minskar kundfordringar.

Uppskattning av ersättning för tvivelaktiga konton

Antag att ett företags kundfordringar för kvartalet är $100 000. Företaget kan välja mellan tre vanliga metoder för att uppskatta avdrag för osäkra konton, som inkluderar:

1. Procentandel av kundfordringar . Ersättningen beräknas som en procentandel av periodens ingående A/R-saldo. Anta till exempel att ett företag har upptäckt att osäkra fordringar uppgår till 3 procent av kundfordringarna. Företaget sätter avdraget för osäkra konton till 3 000 USD, vilket skapar ett netto A/R-saldo på 97 000 USD. Detta förutsätter att ingen ersättning överfördes från föregående period.
2. Procentandel av försäljningen . Denna metod använder en procentandel av försäljningen för att uppskatta ersättningen. Till exempel, om ett företag med 1 miljon USD i försäljningsuppskattningar 1 procent inte kommer att samlas in, lägger det till 10 000 USD till ersättningen för tveksamma konton. Om man antar att inga utsläppsrätter överförs från tidigare perioder kommer nettofordringarna att vara 90 000 USD.
3. A/R-åldring . I den här metoden uppskattar acompany ersättningen baserat på beloppet för den mest förfallna skulden, såsom skuld som är förfallen med 90 dagar eller mer. Om saldot över 90 dagar är 6 000 USD i början av perioden och företaget har funnit att 90 procent av en sådan skuld inte går att inkassera, höjs bidraget med (0,9 x 6 000 USD) eller 5 400 USD. ingen överföring.

Att känna igen en osäkra fordringar

När ett företag som använder periodiserad redovisning slutligen erkänner ett konto som ouppbärbart, gör det en transaktion för att minska A/R och kompensation för osäkra fordringar med avskrivningsbeloppet. Eventuell avsättning på balansräkningen som blir över vid periodens slut förs över till nästa period. Den nya periodens uppskattning av bidraget läggs sedan till det överförda saldot.

Men i ett kassaredovisningsföretag är de osäkra fordringarna en kostnad som direkt minskar kundfordringarna. Utgifter för osäkra fordringar visas i resultaträkningen , inte balansräkningen.

Företag kan förfina sina prognoser för att ta hänsyn till tveksamma konton över tid om de upptäcker att de konsekvent underskattar eller överskattar det.