När du ärver ett individuellt pensionskonto behandlas medlen inte på samma sätt som en IRA du öppnade på egen hand. Krav på överföring och distribution baseras på den avlidnes ålder, typen av IRA och din relation till den avlidne. Det spelar ingen roll hur ung du är; du kommer att ta tillgångarna baserat på den avlidnes schema snarare än ditt eget.
Att flytta saldot från det ärvda kontot till ett eget konto är inte lika enkelt som en traditionell överföring. All rörelse måste flyttas via en förvaltare-till-förvaltare-överföring från en IRA-förvaltare till en annan. Om du istället får en check med IRA-intäkterna, beskattar Internal Revenue Service det som vanlig inkomst. IRA som inte ärvts från en make måste döpas om och ombenämnas. Den nyligen titulerade IRA måste innehålla den ursprungliga ägarens namn och en indikator på att den har ärvts, till exempel "Richard Roe (avliden 31 december 2014) IRA till förmån för Angela Roe." Om en enda IRA har flera förmånstagare bör vårdnadshavaren dela upp den i separata IRA.
Om du ärver en traditionell IRA från din make och kontoinnehavaren var yngre än 70 1/2 när han dog, kan du överföra tillgångarna till din egen IRA. Denna nya IRA kan vara en befintlig eller en ny inrättad för det ändamålet, så länge du är den enda förmånstagaren. Du kan också använda medlen för att öppna en ärvd IRA med hjälp av livslängdsmetoden. Om du gör det måste uttag göras senast den 31 december det år då den ursprungliga kontoinnehavaren skulle ha fyllt 70 1/2. Ett annat alternativ är att öppna en ärvd IRA med hjälp av femårsmetoden, som kräver att medel har distribuerats fullt ut fem år efter att den ursprungliga kontoinnehavaren dör. Du kan också ta en engångsfördelning av tillgångarna. Om kontoinnehavaren var äldre än 70 1/2 är femårsmetoden inte ett alternativ.
Icke-makar har alternativ som liknar makar, förutom att du inte kan överföra tillgångarna till din egen IRA. Medel från en ärvd IRA från en kontoinnehavare yngre än 70 1/2 kan placeras i IRA med hjälp av medellivslängden eller femåriga metoder. Du kan också ta en engångsutdelning. Med det alternativet betalar du skatt på distributionen men inte straffavgiften för förtida uttag. IRA från personer som är äldre än 70 1/2 kan inte överföras till en IRA med femårsmetoden.
Processen för att överföra Roth IRAs liknar processen med andra IRAs. Makar kan överföra till sina egna befintliga eller nya IRA. Både makar och icke-makar kan också använda medellivslängden eller femårsmetoden baserat på den avlidnes ålder, eller så kan de välja en engångsfördelning. Den stora skillnaden är hur medlen behandlas av IRS, eftersom Roth IRA-utdelningar i allmänhet är skattefria. Men om kontot var mindre än fem år gammalt vid tidpunkten för den ursprungliga kontoinnehavarens död och en engångsutdelning väljs, är inkomsten skattepliktig.