Internal Revenue Code avskräcker utdelningar från din 401(k)-plan tills du fyller 59 1/2 år genom att ta ut en skatteavgift på 10 procent om du tar ut pengar från kontot tidigt. Det finns dock vissa undantag, bland annat att drabbas av en total och bestående funktionsnedsättning. I ett sådant fall kan du utnyttja dina 401(k)-pengar vid vilken ålder som helst utan straff, även om du fortfarande måste betala de inkomstskatter som ska betalas.

Permanent funktionshinder definierad

För att kvalificera dig för undantaget för förtida uttag måste du uppfylla skattelagens definition av permanent och helt invalidiserad. För att kvalificera dig får du inte kunna göra någon förvärvsverksamhet, och vilken fysisk eller psykisk funktionsnedsättning som helst som hindrar dig från att göra det måste vara permanent eller förväntas pågå på obestämd tid. Du måste kunna bevisa, till exempel ett undertecknat utlåtande från din läkare, att du uppfyller denna definition.

Begär 401(k)-distribution

Du kan begära en distribution från din 401(k)-plan genom att skicka in ett distributionsbegäranformulär och ange på formuläret att du är permanent inaktiverad där den frågar om orsaken till distributionen. När du begär distributionen från din 401(k)-plansadministratör bör du tillhandahålla bevis på ditt funktionshinder så att formuläret 1099-R som dokumenterar din distribution kommer att ange orsaken till ditt tidiga tillbakadragande. På så sätt, när du lämnar in dina skatter, kommer 1099-R att visa koden "3" i ruta 7, så att IRS redan vet orsaken till distributionen.

Rapportering av undantag för tidigt uttag

Om ditt formulär 1099-R av någon anledning inte har kod 3 för att befria dig från straffavgiften för förtida uttag, är inte allt förlorat. När du lämnar in din skatt, fyll i och bifoga blankett 5329 till din deklaration. På formuläret där den ber om undantagskoden för tidigt uttag bredvid rad 2 i del I, skriv "03" för att ange för IRS att du gör anspråk på permanent funktionsnedsättning. Den här koden undantar hela din distribution från straffavgiften för tidigt uttag.

Specialbehandling för Roth 401(k)

Om du har en Roth 401(k), kan din permanenta funktionsnedsättning kvalificera dig att ta helt skattefria uttag, även om du inte redan är 59 1/2. Om du är permanent funktionshindrad och du har haft kontot öppet i minst fem år, räknas dina utdelningar som "kvalificerade uttag", som alltid är skattefria. Om du inte har haft Roth 401(k) öppet på minst fem år, proportionerar du dina uttag mellan dina bidrag, som är skattefria, och dina inkomster, som beskattas (men inte straffas).