Ett dödsbo består av all egendom som en person lämnar efter sig när hon går bort. När det är dags att ta itu med de skattemässiga och juridiska frågorna relaterade till fördelningen av tillgångarna, beräknas både bruttoboet och bouppteckningssumman för skatte- och distributionsändamål.
När någon dör representerar personens kvarlåtenskap hans nettoförmögenhet, närmare bestämt alla pengar och egendom som personen ägde, som överlämnas till hans arvingar eller förmånstagare.
Bruttogods är det totala marknadsvärdet av tillgångarna som en avliden ägde vid tidpunkten för dödsfallet innan justeringar eller betalning av skulder och skatter gjordes. Detta belopp är viktigt eftersom det blir grunden för att fastställa fastighetsskatter. Exempel på tillgångar som ingår i bruttoboet är:
Beloppet för det skattepliktiga dödsboet beräknas genom att subtrahera avdragsgilla poster som den avlidnes skulder, donationer till välgörande ändamål och dödsboets administrativa kostnader. Federal fastighetsskatt tillämpas om den skattepliktiga egendomen överstiger 11,4 miljoner USD, från och med 2019. Vissa stater tar också ut fastighetsskatt.
Bovande är den rättsliga process genom vilken en skiftesrätt validerar ett testamente och utser en testamentsexekutor för att förvalta dödsboet. Om en person dör utan testamente, förlitar sig skiftesrätten på delstatens lagar om intestate arv att avgöra vem som ärver tillgångar. skifteboet kan omfatta någon av eller alla tillgångarna i bruttoboet. Men om personen som dog gjorde arrangemang för att tillgångar skulle överföras direkt till en förmånstagare utan att gå igenom bouppteckningsprocessen, räknas dessa föremål inte som en del av bouppteckningen.
Skiftesprövning kan vara en lång process. Men med viss fastighetsplanering kan en individ påskynda saker och ting genom att ordna så att egendomstillgångar går direkt till utsedda förmånstagare utan behov av bouppteckning. Här är exempel på hur egendom av olika slag kan gå direkt till förmånstagare: