En vanlig fråga från nybörjare inom intradagshandlare handlar om beskattning av eventuella vinster de kan ha haft i intradagshandel. Intradagshandel innebär att man kvitterar positioner på samma dag - intradag. Om du nyligen har startat intradagshandel och precis har öppnat ett intradagshandelskonto är det viktigt att förstå intradagshandelsskatten och dess konsekvenser.

Innan dess hjälper det också att förstå att intradagshandel och långsiktiga investeringar inte är samma sak. När du är en investerare håller du ett värdepapper i minst en dag. Du kan fortsätta att hålla aktier på lång sikt, sträcker sig till månader och år. Syftet här är att utnyttja en akties volatilitet över en längre period och göra framtida vinster.

Å andra sidan, när du har ett intradagshandelskonto och du är en daytrader, håller du inte en aktie på lång sikt och du gör i huvudsak en vinst eller förlust på aktiekursfluktuationer. Detta kategoriseras därför under näringsintäkter. Den beskattas därför som lön enligt inkomstskattesatserna.

Långsiktiga investeringar och kapitalvinstskatt

När en person investerar leder transaktionen till långsiktiga eller kortsiktiga kapitalvinster, beroende på under vilken period värdepapperet hålls. Så om en investerare har en aktie i över ett år är den långsiktig och allt under är kortsiktigt. Långsiktiga kapitalvinster på över 1 lakh Rs vid försäljning av aktieandelar eller andelar i aktieorienterade fonder beskattas med 10 procent, medan kortfristig kapitalvinstskatt när värdepapperstransaktionsskatt är tillämplig är 15 procent.

En viktig aspekt som skiljer en investerare från en näringsidkare är om tillgången i fråga är en kapitaltillgång eller en handelstillgång. Kapitaltillgångar genererar en inkomst under loppet av ett år eller mer. Handelstillgångar är värdepapper som en individ köper och säljer i syfte att göra vinster.

Om din inkomst har genererats från intradagshandel måste du betala en intradagshandelsskatt enligt följande:

Din handelstillgång kan generera antingen en spekulativ eller en icke-spekulativ affärsinkomst. Enligt Sec 43 (5) i Income Tax Act, 1961, är en spekulativ transaktion en som "regelbundet eller slutligen regleras på annat sätt än genom den faktiska leveransen eller överföringen av varan eller scrips". Enligt denna definition kategoriseras intradagshandel som spekulativ och vinster från det är spekulativ affärsinkomst.

Icke-spekulativ affärsinkomst är när vinster kommer från leveransbaserade affärer. Dessa kan vara terminer och optioner, råvaror eller valuta. Säkringskontrakt med avseende på aktier och aktier anses icke-spekulativa, eftersom ett säkringskontrakt ingås för att skydda mot förlust av innehav till följd av fluktuationer i priser.

Intradagshandelsskatt

Om du har genererat några vinster från din intradagshandel, betraktas din inkomst som affärsinkomst och inte som en kapitalvinst, som tidigare nämnts. Det innebär att vinsterna läggs till din totala inkomst som inkluderar din lön, andra inkomster såsom vinster från inlåning etc och beskattas enligt skivsatsen. För räkenskapsåret 2021-2022.

Budget 2020 gav skattebetalarna möjlighet att välja mellan gamla inkomstskatteplattor och de nya skattesatserna från räkenskapsåret 2020-21.

Gammal inkomstskatteplatta

• För en platta på upp till 2,5 lakh Rs är skatten noll
• För platta mellan 2,5 och 5 lakh är skatten 5 procent
• För intervallet 5 till 10 lakh Rs är beskattningen 20 procent
• Över Rs 10 lakh ligger beskattningen på 30 procent.

För pensionärer är beskattningen noll för en inkomstplatta på upp till Rs 3 lakh. Resten av plattorna är oförändrade.

Nytt skattesystem

Enligt det nya skattesystemet är beskattningen oförändrad för de två första plattorna.

• För platta mellan Rs 5 lakh och 7,5 lakh kommer du att beskattas med 10 procent, medan Rs 7,5 lakh till Rs 10 lakh plattan kommer att dra på sig 15 procent skatt.
• I Rs 10-12,5 lakh plattor beskattningen är på 20 procent, medan Rs 12,5 till 15 lakh parentes är beskattningen 25 procent.
• För ovanstående Rs 15 lakh plattan är skatten 30 procent.

Detta gäller även pensionärer.

Illustration av din skatteskuld för intradagshandel

För att ge ett exempel på den inkomst du har genererat under olika rubriker, anta att din löneinkomst är 10 lakh Rs, kortsiktiga kapitalvinster från aktieleverans (du hade aktier på ditt Demat-konto) är 1 lakh Rs,  vinster från intradagshandelsbelopp till Rs 2 lakh, vinster på Rs 2 lakh från din derivathandel och bankinlåningsränta på Rs 1 lakh.

Detta innebär att din totala inkomst kommer att vara 15 lakh Rs, utan att lägga till kapitalvinster i den totala inkomsten eftersom den har en fast skattesats. Din skatteskuld är 2 625 lakh Rs + STCG på 15 000 Rs (15 st av 1 lakh Rs) vilket är lika med 2 775 lakh Rs.

Vad händer med spekulativ affärsförlust?

Eventuell förlust från en spekulativ verksamhet kan endast kvittas mot vinster från en spekulativ verksamhet. Detta är till skillnad från alla förluster från andra verksamheter där förlusten kan kvittas mot vinsten i någon verksamhet. Dessutom kan förlusten från en spekulativ verksamhet överföras till nästa år kan endast kvittas mot vinsten från nämnda verksamhet under det år som kommer efter det överförda året. Som skattebetalare kan du överföra din förlust från intradagshandel med aktieandelar i över fyra taxeringsår efter det år då du ådrog dig förlusten.

Slutsats

Intäkter för intradagshandel från aktieaffärer behandlas som spekulativ affärsinkomst och betraktas som affärsinkomst snarare än kapitalvinst. Affärsinkomsten från ett spekulativt företag läggs till din totala inkomst och beskattas enligt din skattesats. Så om du har ett intradagshandelskonto hjälper det att hålla reda på dina vinster eller förluster för att kontrollera din intradagshandelsskatteskuld.