Åtgärder mot skatteundvikande som direktivet mot skatteundandragande (ATAD) och den multinationella lagen om skatteundandragande (MAAL), som riktar sig mot aggressiv användning av lågskattejurisdiktioner som bokningsplatser för försäljningsaktiviteter på land, ökar i många initiativ i miljön efter BEPS. Dessa nya åtgärder är inriktade på både vinster som kan hänföras till ett bedömt fast driftställe (PE) samt skyldigheter som härrör från system för royalty och ränteinnehållning.

Övergripande granskning ökar avsevärt i skatterevisioner relevanta för de finansiella tjänstesektorerna i fall, inklusive följande:

• Front-/ursprungs-/försäljningsaktiviteter, särskilt när försäljningsorder eller byten görs elektroniskt.
• Omstrukturering av företag, inklusive överföringar av tillgångar, överföringar av affärsenheter eller olika affärsböcker (lån, försäkringar eller kundportföljer).
• Offshore-strukturer.

Revisionsaktiviteten för internprissättning (TP) har nyligen ökat i skatterevisioner i finansbranschen över hela världen. Föreslagna och genomförda justeringar i ett stort antal fall visar att denövergripande TP-miljön har blivit ganska tuff . Särskild granskning har observerats i koncernintern återförsäkring, captives, finansiella transaktioner, vinsttilldelning till PE och royaltysystem.

Dessutom tvingar entiteter och strukturer lätta till innehåll många jurisdiktioner att forma sina dekretlagar genom att uppdatera och ersätta tidigare vägledning om ämneskraven för holdingbolag, koncernintern finansiering, licensiering och andra typer av företag, såsom behandling av kassaboxar och cash pooling-verksamhet. Vid sidan av förstärkt inhemsk lagstiftning , dekret lagar och implementering av BEPS-åtgärder i lokal lagstiftning, observerar vi rekryteringen av ytterligare resurser för att hjälpa med sådana lokala initiativ och en ökad nivå av sofistikering inom området finansiella tjänster inom skattemyndigheten. Speciellt särskilda arbetsgrupper som tar itu med off-shoring och andra skatteundandragande system planeras och redan implementeras i flera jurisdiktioner.

Eftersom många OECD-medlemsländer är entusiastiska över BEPS, har de tidigt antagit Country-by-Country Reporting (CbCR) krav som rekommenderas av OECD i Action 13 (TP Documentation – three-teared approach). Dennanya och mer transparenta värld måste hanteras noggrant av skattebetalarna , eftersom det kommer att locka många jurisdiktioner att nyförhandla sin individuella del av kakan. Detta kommer i praktiken också att ha betydande inverkan på globalt aktiva men schweiziska huvudkontor finansiella tjänsteföretag.

Eftersom TP-miljön fortfarande förändras snabbt, står skattebetalarna inför mycket osäkerhet för att försöka minska riskerna från genomförandet av nya BEPS-åtgärder och åtgärder. De inväntar de första svaren från skattemyndigheterna på de senaste ändringarna som genomförts.

TP-verksamhetens och teknikens roll, särskilt för större koncerner, i hanteringen av TP-åtaganden är också ett hett ämne som skattebetalarna söker genomföra för att effektivisera sina dokumentationsinsatser. Deloitte har radat upp många verktyg och teknologistödda lösningar att hantera och övervaka globala dokumentationsinsatser inklusive land-för-land-rapportering samt vägledning för värdekedjeanalyser och liknande.

Om du har några frågor är du välkommen att kontakta oss.