Har du problem med att navigera i den kanadensiska skattekoden?

Över hela världen funderar regeringar fortfarande på hur de ska beskatta det snabbt växande kryptovalutautrymmet. Kanada är inget undantag. Tyvärr betyder det att kryptoinvesterare ofta känner sig överväldigade och förvirrade över hur de ska hantera sina skattedeklarationer.

I den här guiden kommer vi att bryta ner Kanadas skatteregler för kryptovaluta baserat på den senaste vägledningen från CRA och Revenu Quebec. Den här artikeln kommer att täcka hur kryptovaluta beskattas i Kanada, hur du kan rapportera dina skatter och några enkla sätt att minska din skatteskuld.

Hur beskattas kryptovaluta i Kanada?

The Canadian Revenue Agency (CRA ) behandlar kryptovaluta som en handelsvara för skatteändamål.

Detta innebär att alla intäkter du får från transaktioner som involverar kryptovaluta behandlas antingen som affärsinkomst eller som en kapitalvinst – beroende på om du arbetar "som ett företag" eller helt enkelt "som en hobby". På samma sätt, om du ådrar dig förluster, behandlas dessa som antingen affärsförluster eller kapitalförluster i skattehänseende.

I Kanada beskattas dessa två olika inkomstformer – företagsinkomst kontra kapitalvinster – olika. 100 % av företagsinkomsten är skattepliktig medan endast 50 % av inkomsten från kapitalvinster är skattepliktig.

Kom ihåg att det totala skattebeloppet du betalar beror på vilken skatteklass du faller under. Här är en uppdelning av skattenivåer under innevarande beskattningsår.

Kan du undvika kryptoskatter i Kanada?

Det finns inget lagligt sätt att undvika att betala skatt på kryptovaluta i Kanada. Även om kryptotransaktioner utförs anonymt, har CRA rätt att kräva kunddata från kryptobörser. Den använder denna data för att ta reda på vem som har kryptorelaterade inkomster som ska rapporteras på skatter.

När betalar du skatt på kryptovaluta?

Det finns ingen skatt för att bara inneha kryptovaluta. För det mesta utlöser investerare skattepliktiga händelser genom dispositioner (händelser när de blir av med sin kryptovaluta).

Här är några exempel på cryptocurrency-dispositioner.

• Utbyte av kryptovaluta mot fiat 
• Handla kryptovaluta mot andra kryptovalutor 
• Köpa varor och tjänster med kryptovaluta 
• Ge kryptovaluta som gåva 
  ‍
  

Måste du betala skatt på stablecoins?

Trots att de designades för transaktioner och inte för investeringar, anses handel bort stablecoin fortfarande vara en disposition som är föremål för kapitalvinstskatt (dock kommer din "kapitalvinst" troligen att vara nära noll).

Är det en disposition att flytta kryptovaluta mellan plånböcker?

Nej . Att flytta kryptovaluta mellan plånböcker anses inte vara en skattepliktig händelse. Du vill dock hålla reda på dessa överföringar så att du enkelt kan beräkna din kostnadsbas när en skattepliktig händelse inträffar.

Vad behöver jag för att lämna in mina kryptoskatter i Kanada?

För att rapportera dina skatter korrekt är det viktigt att hålla detaljerade register över dina transaktioner. CRA rekommenderar att du håller reda på följande information: 

• Datum för var och en av dina kryptotransaktioner 
• Det verkliga marknadsvärdet för var och en av dina tillgångar när du köpte eller sålde dem 
• Mängden tokens du köpte, sålde eller handlade vid varje transaktion 
• Kryptovalutaadresser och plånboksinformation 
• Kryptovalutaadresser till andra parter som du har handlat med 
• Utbyte av poster 
• Redovisning och juridiska avgifter
  ‍
  

CRA rekommenderar att du behåller dessa register i minst sex år i händelse av en utredning.

Rapportera kryptovaluta på dina skatter

Kapitalvinster från dina kryptovalutatransaktioner bör rapporteras på Schedule 3 Form . Din företagsinkomst ska å andra sidan rapporteras på T2125 Statement of Business or Professional Activities .

Ska jag betala företagsinkomster eller kapitalvinster?

Om du driver ett kryptovalutaföretag måste du betala företagsinkomstskatt. Här är några tecken på att du kanske driver ett företag.

• Du arbetar på ett "affärsmässigt sätt", vilket kan innefatta en affärsplan, årsrapporter och prognoser för investerare.
• Du marknadsför en produkt eller tjänst.
• Du har för avsikt att göra vinst, även om det är osannolikt på kort sikt.
  ‍
  

Gränserna mellan att vara ett företag och att vara en enskild investerare kan bli suddiga. Även en enskild transaktion kan behöva redovisas som företagsinkomst om målet med transaktionen var att göra en kortsiktig vinst.

Om du är osäker på om din kryptovalutaverksamhet ska beskattas som företagsinkomst eller kapitalvinst, rådfråga en skatteexpert.

Exempel på företagsinkomst

Om du driver ett kryptovalutaföretag, här är ett exempel som visar hur din vinst kommer att beskattas: 

Exempel på kapitalvinster 

De flesta privata investerare kommer sannolikt att betala kapitalvinster på sina kryptovalutavinster.

Om du säljer en av dina kryptovalutainvesteringar med förlust kan du kräva en kapitalförlust. Kapitalförluster kan användas för att kvitta kapitalvinster för året. Om du har fler realisationsförluster än realisationsvinster kan den överföras för att minska din skattskyldighet i framtiden.

Skatteavdrag för kryptovaluta 

Även om det inte finns något sätt att undvika skatter på kryptovaluta, finns det metoder för att minska din totala skatteskuld.

Avskrivning av kapitalförluster

Kapitalförluster kan användas för att kvitta kapitalvinster och minska din totala skatteskuld. Många investerare använder detta till sin fördel och säljer strategiskt kryptovalutor som har minskat i värde för att minska sin totala skattekostnad. Denna strategi kallas vanligtvis för skatteförlustavverkning .

Det är viktigt att komma ihåg att samma 50%-regel som gäller för kapitalvinster också gäller för kapitalförluster. Investerare kan bara skriva av 50 % av förlusterna.

Å andra sidan kan företag skriva av 100 % av sina förluster på sin inkomst.

Proffstips: Kanadas ytliga förlustregel sätter vissa restriktioner för att skriva av kapitalförluster. Du kan inte kräva en kapitalförlust om du köper samma kryptovaluta 30 dagar före eller 30 dagar efter försäljningen.

Förluster i kryptovaluta 

Om du driver ett kryptoföretag kan eventuella kryptovalutaförluster dras av från din företagsinkomst och minska din inkomstskatt för året.

Transaktionsavgifter 

Transaktionsavgifter från överföring och handel med kryptovaluta kan läggas till din justerade kostnadsbas och därmed bidra till att minska dina totala kapitalvinster.

Företagsavdrag 

Om du driver ett kryptovalutaföretag kommer du att kunna skriva av tillhörande utgifter. Till exempel kan en gruvverksamhet skriva av kostnaderna för el och utrustning.

Vad är justerad kostnadsbas? (ACB) 

CRA kräver kostnadsmetoden Adjusted Cost Basis (ACB) för att beräkna dina vinster och förluster på din kryptovaluta – till skillnad från USA som tillåter olika metoder som FIFO, LIFO eller HIFO .

Din ACB är den totala genomsnittliga kostnaden (i CAD) för varje enhet av den kryptovalutan vid varje given tidpunkt.

För att bättre förstå hur detta fungerar, ta en titt på exemplet nedan.

Utvinningsskatter för kryptovaluta 

Låt oss titta på hur brytning av kryptovalutor beskattas för företag och hobbyister.

Hobbymining 

Om du bryter kryptovaluta som en hobby kommer du att få kapitalvinster när du gör dig av med dina tokens. Dessa tokens kommer att betraktas som nya tillgångar med en kostnadsbas på 0. Hobbygruvarbetare är inte berättigad till näringsavdrag.

Gruvdrift för företag 

Tokens som genereras från affärsutvinning bör arkiveras tillsammans med alla andra normala affärsinkomster. Du kan skriva av relaterade utgifter (som el).

Hur beskattas DeFi i Kanada?

DeFi är ett utrymme i snabb utveckling och CRA har ännu inte släppt tydlig vägledning om några av de vanliga problem som är förknippade med det.

Det är dock rimligt att anta att många av samma regler som gäller för kryptovaluta kommer att gälla för transaktioner som äger rum i en DeFi-inställning. Detta inkluderar följande: 

1. Krypto-till-krypto-överföringar anses vara en skattepliktig händelse.
2. Inkomst från stakning och avkastningsjordbruk behandlas på samma sätt som inkomst från gruvdrift.
   ‍

Hur beskattas airdrops i Kanada?

Det är rimligt att anta att airdroppade tokens anses vara nya tillgångar i Kanada. När tokens avyttras betraktas därför hela intäkterna som kapitalvinster (för individer) eller inkomster (för företag).

Vanliga frågor 

Låt oss avsluta med att svara på några vanliga frågor om kanadensiska skatter på kryptovaluta.

Kan jag ta ut kryptovaluta utan att betala skatt?

Handel med kryptovaluta för fiat-pengar anses vara en skattepliktig händelse. För att följa CRA-lagarna måste du betala kapitalvinstskatt.

Kan CRA spåra Bitcoin-transaktioner?

Ja. Tidigare har CRA krävt och fått kundinformation från stora kanadensiska börser. Dessutom använder skattemyndigheter runt om i världen datamatchning för att identifiera individer med anonyma plånböcker.

Hur mycket beskattas krypto i Kanada?

Skattesatsen som du betalar på kryptovaluta beror på flera faktorer, till exempel om du handlar med krypto som företag eller som hobby och din inkomstnivå.

Kan jag betala min skatt i Bitcoin?

För närvarande är det inte möjligt att betala skatt med Bitcoin. Du kan bara göra betalningar i kanadensiska dollar. Du kan betala av din skatteskuld online via betalkort, kreditkort, banköverföring eller Paypal.