Du kan rulla över en del av en 401(k)-distribution till ett kvalificerat pensionskonto, men övergången är föremål för vissa begränsningar. Normalt kan du inte ta ut dina 401(k) om du inte skiljer dig från ditt jobb, når 59 1/2 ålder eller kvalificerar dig för en tidig utdelning. Den icke-återkallande delen av en distribution är föremål för 20 procents källinnehållning, inkomstskatter och eventuellt en straffavgift på 10 procent för tidigt uttag.

Få åtkomst till din 401(k)

Om du skiljer dig från ditt jobb efter att du fyllt 55 år kan du betala ut din 401(k) strafffri, även om du ännu inte är 59 1/2. Om du är yngre än 55 när du lämnar ditt jobb måste du betala skatt och 10 procents straffavgift på den del du inte rullar över till ett individuellt pensionskonto eller en annan kvalificerad arbetsgivarplan. Du kan utnyttja din 401(k) strafffri utan att lämna ditt jobb om du har blivit handikappad eller har en ekonomisk svårighet - till exempel höga medicinska räkningar, ett skilsmässorelaterat domstolsbeslut eller en avgift från Internal Revenue Service. Du kan dock inte rulla över utdelningar av ekonomiska svårigheter – de är inte kvalificerade omsättningsfördelningar.

Dela upp en distribution

Du kan låta planens förvaringsinstitut överföra övergångsdelen av en 401(k)-utdelning direkt till förvaringsinstitutet för det nya pensionskontot och därigenom undvika skatter och förtida uttagspåföljder på denna del. Alternativt kan du ta emot kontanter och egendom från din 401(k) och sätta in en del av intäkterna skatte- och strafffritt på ett annat pensionskonto inom 60 dagar efter att du mottagit utdelningen. Din förvaringsinstitut 401(k) kommer dock att hålla inne 20 procent av all utdelning som inte överförs direkt till en annan förvaringsinstitut.

Andra begränsningar

Förutom svårighetsfördelningar kan vissa andra 401(k)-uttag inte rullas över. Du kan till exempel inte rulla över utdelningar som härrör från i stort sett lika periodiska utdelningar baserat på din förväntade livslängd, även om den här metoden undviker straffavgiften på 10 procent för tidigt uttag. Andra överrullningsbegränsade utdelningar inkluderar återbetalningar av överskjutande bidrag, minsta nödvändiga utdelningar som börjar när du når 70 1/2 ålder, ett lån från din 401(k) som behandlas som en utdelning eftersom det inte uppfyller vissa krav och utdelningar på arbetsgivarpapper.

Conduit IRAs

Den del av din 401(k)-distribution som du rullar över kan sättas in i en "conduit" IRA, som är en IRA som endast tar emot rollover-pengar. Fördelen med att använda en kanal IRA är att den automatiskt kvalificerar sig för en efterföljande övergång till en annan arbetsgivarplan. Vissa arbetsgivares pensionsplaner accepterar inte IRA-omsättningar om de inte kommer från en IRA-kanal. Om du lämnar icke-rollover-bidrag till en conduit IRA, förlorar den sin speciella status och blir en vanlig IRA.