Inom fastighetsplanering har att ge bort tillgångar under din livstid traditionellt använts för att hjälpa till att sänka fastighetsskatten när du dör. Det federala beloppet för befrielse från fastighetsskatt (det belopp under vilket federala fastighetsskatter inte tillämpas) är för närvarande 11,4 miljoner USD per person och har ökat varje år på grund av inflationsindexering, så federala fastighetsskatter gäller endast 0,1 % av människor.

Det federala undantagsbeloppet är planerat att sjunka till cirka 6 miljoner USD (när man tar hänsyn till framtida uppskattade inflationsökningar) per person 2026 (såvida inte kongressen ändrar lagen), och även då kommer endast cirka 0,2 % av människorna att påverkas.

Så även om det inte är nödvändigt att vidta åtgärder för att undvika federal fastighetsskatt för över 99 % av befolkningen, finns det åtminstone tre anledningar till varför gåvor fortfarande kan vara vettigt för dig och din familj:

Statliga fastighetsskatter kan vara ett problem för dig

Medan federala fastighetsskatter inte är ett problem för de allra flesta människor, är statliga fastighetsskatter en annan historia. Tolv delstater och District of Columbia har för närvarande en statlig fastighetsskatt, och deras undantag är mycket mindre generösa än de federala gränserna – med några så låga som 1 miljon dollar. (Se 9 stater med de läskigaste dödsskatterna.) I dessa stater kan gåvor hjälpa till att minska den statliga fastighetsskatten. Till exempel, i Massachusetts, är livstidsgåvor inte föremål för Massachusetts fastighetsskatt. Som ett resultat, genom att ge gåvor, kommer värdet på de tillgångar du äger när du passerar att minska, och den statliga fastighetsskatten kommer att sänkas.

Men innan du ger bort tillgångar för att minska statliga fastighetsskatter (som ofta graderas och aldrig överstiger en högsta ränta på 20%), måste du komma ihåg frågan om orealiserade kapitalvinster och det som kallas "steg upp i grunden" .” Vid dödsfall blir det verkliga marknadsvärdet för de flesta tillgångar (förutom framför allt pensionskonton) skattebasen för dessa tillgångar. Eftersom de flesta tillgångar värderas under livet, sägs tillgångarnas bas "öka upp" till det verkliga marknadsvärdet, vilket i huvudsak tar bort alla potentiella kapitalvinstskatter. Detta gäller även om din egendom inte är tillräckligt stor för att betala någon federal fastighetsskatt.

När du ger bort tillgångar, i stället för ett steg upp i underlag, finns det en överföringsgrund, vilket innebär att mottagaren tar din skattebas. Det betyder att om du betalade 10 USD för din aktie och den var värd 100 USD när du gav den, skulle en mottagare som sålde aktierna betala skatt på vinsten på 90 USD. Men om du inte säljer aktien under din livstid återställs kostnadsbasen till aktiens värde den dag du dör. Så, till exempel, om du hade låga lager, kan det vara vettigt att behålla aktien tills du dör om statens fastighetsskatt skulle vara lägre än den potentiella kapitalvinstskatten om tillgången säljs.

En viktig faktor här är att kapitalvinstskatter i vissa fall kan påföras högre skattesatser än statliga fastighetsskatter. Federal kapitalvinstskatt är 0%, 15% eller 20% beroende på din inkomst och ansökningsstatus. Det finns också statlig inkomstskatt att överväga, plus ytterligare 3,8% Medicare-skatt för högre inkomsttagare. (Till exempel, i Massachusetts – där statens inkomstskattesats är cirka 5 % för individer i en hög inkomstskatteklass – kan de kombinerade kapitalvinstskatterna vara nästan 30 %.) Därför, även om gåvor för att spara på fastighetsskatt är möjligt, den bör analyseras noggrant för att säkerställa att du inte oavsiktligt utsätter dig själv eller dina nära och kära för kapitalvinstskatter.

Långsiktig vårdplanering

Gåvor kan hjälpa till att skydda tillgångar från att behöva spenderas ner för att senare kvalificera sig för Medicaid för att betala för vård i hemmet. Om du inte har en privat långtidsvårdsförsäkring finns det två andra alternativ som kan hjälpa dig att betala din vård på vårdhem. För det första kan du självförsäkra, vilket innebär att du använder dina egna tillgångar för att betala för din vård. För det andra, om du kvalificerar dig både ekonomiskt och medicinskt, kommer det federala Medicaid-systemet (administrerat av varje stat under ett annat namn) att betala för din vård på vårdhem.

För att kvalificera sig ekonomiskt kan en individ ha väldigt få räkningsbara tillgångar:2 000 USD för en ensamstående individ på ett vårdhem och cirka 128 000 USD för ett gift par med en frisk make som fortfarande bor hemma. (När båda makarna är på ett äldreboende är gränsen 3 000 USD.) Och Medicaid-programmet ser tillbaka på fem år av finansiella uppgifter för att se till att du inte har gett bort tillgångar som annars kunde ha använts för att betala för din omvårdnad vård i hemmet. Gåvor inom denna femåriga tillbakablicksperiod kommer att diskvalificera dig från att få Medicaid-förmåner under en period. Tillgångar som ges bort mer än fem år innan du ansöker om förmåner är dock inte uppräknade. Dessa gåvor kan hjälpa dig att spara dina tillgångar (som ditt familjehem) till dina nära och kära.

Det är särskilt viktigt att rådgöra med en advokat som har erfarenhet av äldrerättsfrågor om du överväger att ge bort tillgångar av denna anledning.

Glädjen att ge

Många individer vill helt enkelt hjälpa sina nära och kära medan de lever för att se det. Vanliga gåvor inkluderar handpenning för hem, hjälp med hyra, sjukförsäkring eller andra månatliga utgifter och utbildning. När du gör dessa ofta stora gåvor är det viktigt att överväga frågor som beloppet, den avsedda användningen av medlen och om mottagaren har några borgenärsproblem eller om de kan skilja sig.

Gåvor för utbildning görs till exempel bäst direkt till utbildningsinstitutionen, eftersom de enligt federal lag kvalificerar sig för undantag från gåvoskatt. Gåvor för stora biljetter, såsom har hus, bör göras i samråd med en advokat. Om du ger ditt barn och hans eller hennes make ett hem och de skiljer sig, kan huset behöva delas även om ditt barn är den enda ägaren.

Dessutom kräver gåvor som överstiger $15 000 per år (känd som den årliga uteslutningen) till samma mottagare vanligtvis en gåvodeklaration, även om du inte är skyldig någon gåvoskatt. Så länge dina totala gåvor under ditt liv är mindre än 11,4 miljoner USD (det nuvarande federala skattebeloppet), kommer du inte att vara skyldig en gåvoskatt. Du måste dock lämna in en gåvodeklaration till IRS (som ska betalas när du lämnar in din inkomstdeklaration) för att rapportera användningen av undantaget under ditt liv.

Som du kan se finns det fortfarande många skäl att ge bort dina tillgångar. Regler kan vara komplicerade, så för att undvika oavsiktliga konsekvenser är det alltid bäst att rådgöra med en finansiell rådgivare, revisor eller advokat.