Att välja en affärsstruktur är en stor sak. Sättet du strukturerar ditt företag på påverkar hur mycket du betalar i skatt, ditt personliga ansvar för företagsförluster, hur du betalar dig själv från ditt företag med mera. Enmansföretag, partnerskap, företag (S Corp och C Corp) och LLCs (enkelmedlems- och flermedlems-LLC) är företagsstrukturtyper.

Företag är populära affärsstrukturval för arbetsgivare. 2012 var 66 % av alla små arbetsgivarföretag strukturerade som företag. Av dessa 66% var 44% S-företag och 22% var C-företag. Vad är skillnaden mellan S Corp och C Corp?

Vad är skillnaden mellan S Corp och C Corp?

S-företag och C-företag är affärsstrukturer som juridiskt skiljer verksamheten från ägaren. Eftersom företaget är en separat juridisk person är du skyddad av begränsat ansvar. Om företaget inte kan betala sina skulder är du inte personligt ansvarig för dem.

Ordet bolag i sig hänvisar till C-bolag. Både S Corps och företag har aktieägare. Aktieägare är ägare som har en andel i bolaget. De får betalningar från företagets inkomst.

Du måste förstå skillnaden mellan ett C-företag och ett S-företag för att avgöra vilket som är rätt för ditt företag.

Avgifter

Att bilda ett S- eller C-bolag kommer med obligatoriska avgifter. För att vara ett S Corp betalar ägare vanligtvis löpande avgifter som årsredovisningsavgifter och/eller franchiseskatter. Det tillkommer också en avgift för att bilda ett C-bolag.

Skatter

C-företag är föremål för dubbelbeskattning. Det innebär att verksamheten beskattas och aktieägare beskattas även för sin individuella inkomst.

S-företag undviker dubbelbeskattning genom att använda en genomslagsskatt. Alla vinster och förluster flyter genom verksamheten direkt till aktieägarna. På så sätt beskattas aktieägarna för sin personliga avkastning.

Inkomst av företagsägare

Att veta hur du lagligt betalar dig själv från ditt företag är en viktig del av att vara företagare.

Om du äger ett C Corp eller S Corp och arbetar aktivt i företaget måste du ta lön. Om du inte aktivt arbetar i ett C Corp utan är aktieägare får du utdelning. Om du inte aktivt arbetar i ett S Corp utan är aktieägare får du utdelningar.

Till skillnad från C Corp-ägare kan S Corp-ägare få både löner och utdelningar. Löner och utdelningar beskattas olika. Anställningsskatter innehålls på löner. Utdelningar och utdelningar är inte föremål för anställningsskatt.

Formulär

När du äger ett företag måste du rapportera ditt företags vinster och förluster. Vilket formulär du skickar in beror på ditt företags juridiska struktur.

C Corp-ägare måste lämna in blankett 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. S Corp-ägare måste lämna in blankett 1120S, U.S. Income Tax Return för en S Corporation. Aktieägare i en S Corp måste också använda schema K-1 för att rapportera vinster och förluster på sina personliga skattedeklarationer.

På båda formulären måste du inkludera information om ditt företag, ditt arbetsgivarnummer (EIN), datumet du införlivade och information om din inkomst, avdrag och skatter. Vanligtvis ska båda formulären vara 15 mars.

Ägande

C-företag kan ha ett obegränsat antal aktieägare. S-bolag får dock inte ha fler än 100 aktieägare. Det finns andra begränsningar för vilka aktieägare kan vara, som tas upp senare.

Etablering

Processen att bilda en C Corp och S Corp är annorlunda. För att bilda ett C Corp måste du följa din delstats lagar för inkorporering. Rådfråga din stat för att ta reda på hur du registrerar ditt företag. Du måste registrera ditt företags namn hos staten. Du kan inte välja ett namn som redan används.

Du måste skapa en styrelse och utfärda aktiebrev till aktieägarna. Och du måste lämna in bolagsordning och betala en avgift för att juridiskt införliva ditt företag.

Du kan bilda ett C Corp när du väljer en affärsstruktur. Du kan dock bara bilda ett S Corp när du är strukturerat som ett C Corp.

Hur man konverterar C Corp till S Corp

Företag som är inhemska företag (C Corps) kan välja att bli S-företag. Men det finns andra regler du måste följa för att konvertera C Corp till S Corp.

För att bli ett S Corporation måste du ändra ditt beskattningsår så att det uppfyller något av följande krav:

• Slutar 31 december
• Är ett naturligt affärsår
• Är ett skatteår för ägande
• Är ett skatteår valt enligt avsnitt 444
• Är ett 52-53 veckors beskattningsår som slutar och refererar till ett av de andra kvalificerade åren
• Är något annat beskattningsår företaget etablerar ett affärssyfte för

Om ditt företag har 100 aktieägare eller färre är du berättigad att bilda ett S Corp. En familj av aktieägare kan räknas som en aktieägare. Aktieägare kan inte vara utlänningar, och de måste vara individer, dödsbon, undantagna organisationer eller vissa truster. Dina aktieägare måste också samtycka till att ditt företag blir ett S Corp.

Du kan inte bli en S Corp om du har mer än en aktieklass. Vissa företag är inte kvalificerade från att bli S-företag. Exempel på icke-berättigade företag är banker som använder reservmetoden för redovisning av osäkra fordringar och försäkringsbolag som beskattas enligt underkapitel L i koden. För mer information om icke kvalificerade företag, kontakta IRS.

Att konvertera från C Corp till S Corp behöver inte vara svårt, men det kräver ytterligare åtgärder. För att byta från C Corp till S Corp måste du lämna in blankett 2553, Election by a Small Business Corporation.

Det finns fyra delar till formulär 2553. För att lämna in behöver du information som din företagsinformation, EIN och aktieägarens samtycke.

Vanligtvis måste du lämna in blankett 2553 senast två månader och 15 dagar efter att skatteåret börjar. Du kan också lämna in formulär 2553 när som helst under beskattningsåret innan du vill bli en S Corp. Det finns dock en viss lättnad för företag som kan bevisa att de hade en rimlig anledning till att lämna in sent.

Du kan lämna in formulär 2553 genom att posta eller faxa det till IRS. Se till att du också sparar en kopia.

När du har ansökt om att bli ett S-företag kommer IRS att meddela dig (vanligtvis inom 60 dagar) om du lyckades konvertera ett C Corp till ett S Corp eller inte. Om ditt val accepteras kommer IRS att berätta för dig när du kommer att bli S Corp.

Letar du efter ett enkelt sätt att spåra dina affärstransaktioner? Patriots bokföringsprogram online låter dig slutföra dina böcker med några enkla steg. Och vi erbjuder gratis, USA-baserad support. Få din kostnadsfria provperiod idag!