När du betalar en oberoende entreprenör rapporterar du betalningen på blankett 1099. Du undanhåller och betalar inte skatt från oberoende entreprenörslöner. Entreprenören ansvarar för att hantera skatterna.
Men i vissa fall kan du behöva införa reservskatteavdrag på en entreprenörs lön. Så, vad är säkerhetskopiering, och när behöver du göra det?
IRS reservinnehållning kräver att du håller inne skatt från betalningar som normalt inte är föremål för källskatt. Reservförskottsinnehållning säkerställer att regeringen får de skatter den ska betala.
Många typer av betalningar är föremål för reservinnehållning, inklusive hyror, royalties, räntor, utdelningar, ersättning till icke-anställda, etc. I den här artikeln kommer vi att fokusera på reservinnehållning av ersättning du ger till oberoende entreprenörer.
Reservskatten är 24 % av entreprenörens lön.
Du måste börja hålla inne på en oberoende entreprenörs lön om
Vissa oberoende entreprenörer kan vara undantagna från reservinnehållning. Undantagna entreprenörer inkluderar:
Entreprenören bör markera på blankett W-9 att de är befriade från reservskatt.
När du anlitar en oberoende entreprenör, låt arbetaren fylla i formuläret W-9. Var noga uppmärksam på TIN, som entreprenören bör inkludera i del I.
TIN-numret kan vara ett socialförsäkringsnummer (SSN), ett arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) eller ett individuellt skattebetalares identifieringsnummer (ITIN).
Om entreprenören vägrar att ge ett TIN, påbörja säkerhetskopiering omedelbart.
TIN-numret anses också saknas om det har fler eller färre än nio siffror, eller om det finns ett alfatecken. Här är exempel på felaktiga TIN-nummer som anses saknas:
Om det angivna TIN-numret anses saknas, påbörja säkerhetskopiering.
Ett TIN anses också vara felaktigt om det är listat i rätt format på formulär W-9, men det stämmer inte överens eller kan inte hittas i IRS- eller SSA-filer. I det här fallet kommer du att få ett CP2100- eller CP2100A-meddelande som talar om för dig att börja innehålla säkerhetskopiering.
Hur du hanterar säkerhetskopieringsprocessen beror på om TIN saknas eller är felaktig. Se flödesscheman i IRS Publication 1281 för att avgöra vilka åtgärder du behöver vidta.
När arbetaren ger dig rätt TIN kan du stoppa undanhållandet av säkerhetskopiering.
Du måste rapportera de löner du hållit inne som en del av IRS backup-innehållning på det årliga formuläret 945. Du måste sätta in de innehållna lönerna under hela året antingen månadsvis eller halvvecka. Ditt insättningsschema bestäms av hur mycket du rapporterade på föregående års formulär 945. Läs instruktionerna för formulär 945 för mer information om formulär 945 och när du ska deponera reservinnehållningen.
Om du inte följer reglerna för säkerhetskopiering kan IRS straffa dig, och du kan vara ansvarig för att betala de ej insamlade beloppen ur din egen ficka.
Läs publikation 1281 om du vill veta mer om undanhållande av säkerhetskopiering och alla dina skyldigheter.
Vissa statliga skattemyndigheter inför också reservinnehållning. Kontakta din statliga skattemyndighet om du vill veta mer om ditt statliga säkerhetsansvar för källskatt.
Om du betalar oberoende entreprenörer och behöver skapa formulär 1099 för att rapportera betalningarna, kolla in Patriots bokföringsprogram. Du kan göra obegränsade leverantörsbetalningar och skriva ut obegränsade formulär 1099. Kolla in programvaran gratis idag!
Den här artikeln är uppdaterad från dess ursprungliga publiceringsdatum 2017-03-07.