Om du driver en ideell organisation är ditt redovisningsansvar annorlunda än för vinstdrivande företag. Ideella organisationer hanterar skattebetalningar, bokslut och bokföring annorlunda än andra företag. Läs mer om ideell redovisning nedan.

Vad anses vara ideellt?

En ideell organisation verkar för att uppfylla ett välgörande, pedagogiskt, religiöst eller vetenskapligt syfte, snarare än att tjäna vinst. Även om ideella organisationer behöver intäkter för att fungera, är det inte deras primära uppgift att tjäna vinst.

Många ideella organisationer får skattebefrielse. Om du kvalificerar dig för skattebefriad status behöver du inte betala federal företagsinkomstskatt. Du kan dock fortfarande behöva betala statlig och lokal inkomstskatt. Alla ideella organisationer är inte skattebefriade. Skattebefriade ideella organisationer kallas 501(c)(3)-organisationer.

Ideell redovisning

Oavsett om du funderar på att starta en ideell organisation eller redan har, är det viktigt att förstå de unika aspekterna av redovisning för ideella organisationer.

1. Välj en redovisningsmetod

Liksom vinstdrivande företag bygger ideell bokföring på att man väljer en redovisningsmetod för att registrera inkommande och utgående pengar.

Som alla företag behöver din ideella organisation ett sunt kassaflöde för att driva. Du måste tjäna tillräckligt med pengar för att betala saker som anställdas löner, oväntade utgifter, elräkningar, hyra etc.

Även om du kanske inte säljer produkter som den vanliga verksamheten, har du många intäktskällor. Du kan ha medlemmar som betalar avgifter eller givare som bidrar med pengar. Och du kan vara värd för insamlingsevenemang för att få in intäkter.

Du måste registrera alla inkommande intäkter och utbetalningar med ett organiserat redovisningssystem. Du kan välja ett kassasystem eller ett periodiserat redovisningssystem för ideella organisationer.

Kontantredovisning är ett system där du bokför utgifter eller intäkter när du faktiskt betalar eller tar emot dem, inte när transaktionen äger rum. Till exempel driver du en ideell organisation där medlemmar ska betala medlemsavgift. Med hjälp av det kontantbaserade redovisningssystemet bokför du betalningen när du faktiskt får medlemsavgifter. Du kan dock inte använda den här metoden om du tjänar mer än 5 miljoner USD i årlig bruttoförsäljning eller mer än 1 miljon USD i bruttointäkter för lagerförsäljning, eller om du ger kredit.

Periodisering är när du registrerar transaktioner när de faktiskt äger rum. Denna metod använder ett dubbelt bokföringssystem. Om din ideella organisation tar ut medlemsavgifter, skulle du registrera inkomster när du skickar fakturan, trots att du inte fysiskt har fått pengar.

2. Förstå skatteansvar

Om du ansöker och kvalificerar dig för skattebefriad status behöver du inte betala federal inkomstskatt. Och du kan också vara befriad från försäljnings- och fastighetsskatt om du är skattebefriad.

Du måste ansöka om skattebefriad status genom att lämna in formulär 1023, ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code. Sedan kommer IRS att avgöra om du kvalificerar dig baserat på om du är en "välgörenhetsorganisation".

Att vara befriad från federal inkomstskatt befriar dig inte nödvändigtvis från att lämna in en årlig skattedeklaration för småföretag. Du måste fortfarande rapportera intäkter och kostnader till IRS. Håll korrekta register över och rapportera dina aktiviteter och ekonomi för året.

Såvida du inte är skyldig att lämna in en deklaration (t.ex. en kyrka), måste du lämna in blankett 990, återlämnande av organisation befriad från inkomstskatt eller blankett 990-EZ. Ditt formulär ska skickas in den 15:e dagen i den femte månaden efter att din räkenskapsperiod slutar.

3. Skapa lämpliga bokslut

I ideell redovisning bör du skapa bokslut för att rapportera ditt företags ekonomi.

Vinstdrivande företag använder tre huvudsakliga finansiella rapporter, som är resultaträkningar, balansräkningar och kassaflödesanalyser. Ideella företag använder liknande bokslut, men de har olika namn och är organiserade på olika sätt.

Ideell redovisning bygger på att man använder rapport över finansiell ställning (balansräkning), verksamhetsrapport (resultaträkning) och kassaflödesanalys.

Status över finansiell ställning ger dig en skärmdump av din ideella organisations hälsa under en viss tid. Uttalandet visar dina tillgångar, skulder och nettotillgångar. Till skillnad från balansräkningen ersätter den ideella versionen nettotillgångar med eget kapital. Dina nettotillgångar plus skulder måste vara lika med dina tillgångar i rapport över finansiell ställning.

Nettotillgångar klassificeras på ett av två sätt:med givarrestriktioner eller utan givarrestriktioner. Om donatorer gör donationer för specifika ändamål måste du märka dem som "med donatorrestriktioner."

Här är ett exempel på finansiell ställning:

aktiviteterna fungerar på samma sätt som resultaträkningen. Dess syfte är att redovisa intäkter och kostnader under en viss tidsperiod. I likhet med rapporten över finansiell ställning måste du redovisa intäkter med eller utan givarrestriktioner.

Här är ett exempel på aktiviteter:

Slutligen, kassaflödesbeskrivningen visar hur mycket pengar som kommer in och lämnar din organisation under en viss tidsperiod. Kassaflödesanalysen organiserar kontanter i tre kategorier, som är drift-, investerings- och finansieringsaktiviteter. Du kan ha antingen positivt eller negativt kassaflöde i din ideella organisation.

Ta en titt på detta exempel på kassaflödesanalys:

Ideell redovisning kan bli knepigt. Använd Patriots bokföringsprogram online för att hålla dina böcker organiserade och uppdaterade. Vår mjukvara är gjord för icke-revisor, och vi erbjuder gratis, USA-baserad support. Ge oss ett försök idag!