Gjorde du utbetalningar till oberoende entreprenörer under året? Om så är fallet måste du använda formulär 1099-NEC. Lär dig hur du fyller i ett 1099-NEC för korrekt rapportering av entreprenörsbetalningar.

Först, lite bakgrund...

Precis när du trodde att du hade fyllt i formuläret 1099-MISC till en vetenskap, slår den återupplivade 1099-NEC in.

Från och med skatteåret 2020 måste företag som gör entreprenörsbetalningar rapportera dem på Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation.

Tidigare använde företag Form 1099-MISC, Diverse information, för att rapportera ersättning till icke-anställda och ett antal olika betalningar till försäljare (t.ex. hyra).

Beroende på dina affärsaktiviteter under året kan du behöva förbereda både Form 1099-NEC och Form 1099-MISC.

Effektivisera ditt ansvar med Patriot's Accounting

• Spåra enkelt betalningar till entreprenörer och leverantörer
• Skapa och skriv ut 1099s och 1096s
• Valfritt 1099 e-arkivering tillgängligt

Prova gratis i 30 dagar

Formulär 1099-NEC

Använd blankett 1099-NEC endast för att rapportera kompensationsbetalningar för icke-anställda på $600 eller mer som du gör under din verksamhet till personer som inte är anställda.

Rapportera betalningar för:

• Tjänster som utförs av en icke-anställd (inklusive delar och material)
• Fisk köpt (kontant) från någon som ägnar sig åt handel eller verksamhet med att fånga fisk
• Avokatavgifter för juridiska tjänster i din verksamhet eller verksamhet

Om du gör olje- och gasbetalningar för en löpande ränta på $10 eller mer, rapportera betalningen på formulär 1099-NEC.

Du kan betala ersättning till icke-anställda i form av avgifter, provisioner, priser, utmärkelser eller andra former av ersättning för tjänster. Inkludera alla dessa betalningar på formulär 1099-NEC.

Formulär 1099-MISC

Använd formulär 1099-MISC för att rapportera alla typer av 1099 diverse betalningar:

• Minst 10 USD i royalties eller mäklarbetalningar i stället för utdelningar eller skattebefriade räntor
• Minst 600 USD i:
  • Hyror
  • Priser och utmärkelser
  • Andra inkomstbetalningar
  • Kontanter från ett fiktivt huvudkontrakt till en individ, partnerskap eller egendom
  • Alla fiskebåtar går ut
  • Medicin- och hälsovårdsbetalningar
  • Intäkt från skördeförsäkring
  • Betalningar till en advokat relaterade till juridiska tjänster (INTE avgifter)
  • Fisk köpt för återförsäljning
  • Section 409A uppskov
  • Okvalificerad uppskjuten ersättning

Så här fyller du i en 1099-NEC

Form 1099-NEC ska skickas till entreprenören och IRS senast den 31 januari varje år.

Det betyder att du måste veta hur du fyller i 1099 för entreprenör innan deadline. Tack och lov är Form 1099-NEC en kort form.

Det finns sju onumrerade rutor till vänster om 1099:an. Dessa rutor ber om information om betalaren (det är du) och mottagaren (det är entreprenören du betalade under året). Det finns även sju numrerade rutor till höger där du anger belopp.

Här är instruktionerna för 1099-NEC, uppdelade ruta för ruta:

Betalarens namn, adress och telefonnummer

Den första onumrerade rutan ber om lite information om dig, inklusive ditt företag:

• Namn
• Gatuadress
• Stad eller stad
• Stat eller provins
• Land
• Postnummer eller utländskt postnummer
• Telefonnummer

Denna information är inte spridd mellan flera rutor. Ange all ovanstående information om dig och ditt företag i den första rutan.

Betalarens TIN

Därefter måste du ange ditt skattebetalares identifieringsnummer (TIN) på formulär 1099-NEC. Personnummer och arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) är båda TIN.

Tänk på att formateringen varierar beroende på om du använder ett EIN eller SSN:

• Personalnummer:XXX-XX-XXXX
• Arbetsgivarnummer:XX-XXXXXXX

Kommer du inte ihåg ditt TIN? Inga problem. Hitta helt enkelt en informationsdeklaration eller arbetsgivarskatteformulär från det förflutna, som en 1099-MISC eller Form 941.

Mottagarens TIN

Därefter måste du ange entreprenörens TIN. Är du osäker på var du kan hitta detta? Du bör ha denna information från när arbetaren fyllde i blankett W-9, begäran om skattebetalarens identifieringsnummer och intyg.

När du anlitar entreprenörer måste de fylla i blankett W-9. På så sätt har du den information du behöver – som deras TIN, namn och adress – för att korrekt fylla i formulär 1099-NEC.

Förhoppningsvis behöll du formuläret W-9 i dina bokföringshandlingar. När du har hittat den ska du söka efter del I:skattebetalarens identifieringsnummer (TIN). Ange sedan entreprenörens personnummer eller arbetsgivarnummer, beroende på vilket de angav på W-9.

Mottagarens namn

Det enda du behöver ange i denna ruta? Entreprenörens namn. Om du har frågor om stavning, se formuläret W-9 som du hämtade från arbetaren vid anställningstillfället.

Gatuadress

Ange entreprenörens gatuadress. Du bör kunna hämta denna information från formulär W-9. Om du är orolig för att adressen inte längre är aktuell, kontrollera med entreprenören.

Stad, delstat och postnummer

Ange följande entreprenörsinformation i denna ruta:

• Stad eller stad
• Stat eller provins
• Land
• Postnummer eller utländskt postnummer

Återigen bör du kunna hämta denna information från formulär W-9 eller verifiera den med den icke-anställda.

Kontonummer

Gav du entreprenören ett unikt nummer för dina register? Om du gjorde det, ange kontonumret i den här rutan. Och om du inte gjorde det, lämna rutan tom.

Ruta 1:Ersättning till icke-anställda

Ruta 1 är där du anger hela beloppet av betalningar du gav till en icke-anställd under året.

Rapportera alla betalningar som du gjort:

1. Till någon som inte är din anställd
2. För tjänster i din handel eller verksamhet
3. Till en individ, partnerskap, dödsbo eller, i vissa fall, ett företag OCH
4. Till någon på minst 600 USD under året

Arbetaren använder beloppet i ruta 1 för att lämna in sin inkomstdeklaration. Detta belopp är föremål för skatt på egenföretagare. Om någon betalning inte är föremål för skatt på egenföretagare och inte kan rapporteras någon annanstans på formulär 1099-NEC, rapportera beloppet i ruta 3 i formulär 1099-MISC.

Ruta 2:Direktförsäljning

Om du gjorde någon direktförsäljning på 5 000 USD eller mer av konsumentprodukter för återförsäljning, köp-sälj, insättningsprovision eller någon annan grund, ange ett "X" i kryssrutan. Eller så kan du ange ett "X" i ruta 7 på formulär 1099-MISC.

Ange inte ett belopp i ruta 2. Det är helt enkelt en kryssruta.

Ruta 3:(tom)

För närvarande är ruta 3 tom. Enligt IRS är den "reserverad för framtida användning." Du kan behöva använda den här rutan under framtida skatteår, men inte ännu.

Ruta 4:Federal inkomstskatt innehållen

Tvekade du någon federal inkomstskatt från entreprenörens löner? Vanligtvis gör du inte det. Men om deras löner är föremål för reservinnehållning måste du hålla inne federal inkomstskatt.

En entreprenörs lön är föremål för reservinnehållning om IRS meddelar dig att deras TIN är felaktigt ELLER du fick ett felaktigt TIN på formulär W-9. Reservskattesatsen är 24 % av deras lön.

Så om du var tvungen att hålla inne federal inkomstskatt från entreprenörens löner, rapportera beloppet i ruta 4.

Fält 5:Statlig skatt innehållna

Har du innehållit statlig inkomstskatt på entreprenörsbetalningar? Generellt sett behöver du inte hålla inne skatter från ersättningsbetalningar till icke-anställda. Men om du gjorde det, rapportera de innehållna skatterna i ruta 5.

Du kan rapportera innehållna betalningar för upp till två stater.

Tänk på att du inte behöver fylla i rutor 5 – 7 på kopian du skickar till IRS. Dessa rutor är endast till för mottagaren och staten.

Fält 6:Statens/Betalarens tillståndsnummer.

Om du undanhållit statlig skatt, ange statens förkortade namn, samt ditt statliga identifikationsnummer, i ruta 6.

Om du rapporterar för mer än två stater, matcha staten och beloppen korrekt så att de ligger bredvid varandra.

Fält 7:Statsinkomst

Sist men inte minst, ange beloppet för den statliga betalningen i ruta 7.