Family and Medical Leave Act (FMLA) kräver att vissa företag erbjuder anställda obetald ledighet för kvalificerade situationer. Men det finns ingen federal lag som kräver att du erbjuder anställda betalda familje- och sjukledighet. Om du frivilligt bestämmer dig för att betala anställda som använder denna typ av ledighet kan du vara berättigad till en FMLA-skatteavdrag.

Läs vidare för att lära dig:

1. Vad är arbetsgivarkrediten för betald familje- och sjukledighet
2. Skillnaden mellan FMLA-skatteavdraget och COVID-19-arbetsgivaravdraget
3. Om du är kvalificerad för krediten
4. Hur mycket krediten är värd
5. Så här gör du anspråk på krediten

Vad är FMLA-skatteavdraget?

Skatteavdraget för Family and Medical Leave Act är en skattelättnad för dollar för dollar. Berättigade arbetsgivare kan göra anspråk på denna kredit om de väljer att betala lön till anställda som är borta på familje- och sjukledighet.

När du gör anspråk på betald familje- och sjukledighetsskatteavdrag minskar du din skatteskuld med avdragsbeloppet. IRS bestämmer den maximala kredit du kan få.

Enligt Tax Cuts and Jobs Act från 2017 var FMLA-skatteavdraget ursprungligen endast tillgängligt under beskattningsåren 2018 och 2019. Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act från 2019 förlängde dock krediten till att täcka skatteåren 2021–2025.

Tänk på att detta inte är samma kredit som du kan kräva för att erbjuda betald covid-19-ledighet enligt nödlagstiftningen. Det är en separat kredit.

FMLA-skatteavdrag kontra covid-19 betald ledighet

År 2020 inrättade Families First Coronavirus Response Act coronavirusrelaterade anställningskrediter. Consolidated Appropriations Act och American Rescue Plan förlängde dessa krediter till och med den 30 september 2021.

Berättigade arbetsgivare kan göra anspråk på de coronavirusrelaterade krediterna på sin arbetsdeklaration om de erbjuder betald sjuk- och familjeledighet till berättigade anställda.

Det är lätt att blanda ihop det betalda FMLA-skatteavdraget och COVID-19-skatteavdraget för att erbjuda betald familje- och sjukledighet. Men covid-19-skatteavdrag är bara tillgängliga om du tillhandahåller följande:

• Betald sjukfrånvaro till anställda som måste missa jobbet för att de hanterar coronaviruset, vaccineras mot viruset eller hanterar vaccinationskomplikationer.
• Betald sjukfrånvaro till anställda som saknar arbete för att ta hand om någon som måste sätta sig i karantän eller isoleras på grund av coronaviruset.
• Betalad familje- och sjukledighet till anställda som ska ta hand om ett barn under 18 år vars skola eller vårdplats är stängd på grund av coronaviruset.

Till skillnad från det betalda FMLA-skatteavdraget är COVID-19-skatteavdragen för betald semester endast tillgängliga om du ger anställda betald semester av coronavirus-relaterade skäl. Det betalda FMLA-skatteavdraget enligt Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act från 2019 är inte covid-specifik.

Och arbetsgivare gör anspråk på covid-19 betald ledighet på sina arbetsdeklarationer. Å andra sidan hävdar arbetsgivare FMLA-skatteavdraget med sina företagsdeklarationer.

Tänk på att du inte kan göra anspråk på FMLA-skatteavdrag och covid-19-skatteavdrag på samma lön.

Kvalificerar du dig för betald ledighet från FMLA?

Inte alla arbetsgivare som erbjuder betald ledighet kan göra anspråk på FMLA-skatteavdraget. Du måste träffa alla fem av följande IRS-krav för att kvalificera sig.

1. Du har en skriftlig policy på plats

IRS kräver att du skapar en skriftlig, betald FMLA-policy innan den anställde tar sin betalda tjänstledighet.

Din skriftliga policy måste behandla nyckelinformation som:

• Hur mycket tid den anställde kan ta ut som betald ledighet
• Hur i procent av sin lön den anställde tjänar
• Vilka arbetare är berättigade till betald FMLA
• "Icke-inblandning" språk som säger att du inte kommer att störa, begränsa eller neka anställda som vill använda betald ledighet
• Din policys ikraftträdandedatum

2. Du erbjuder betald FMLA till alla kvalificerade anställda

Om du vill få FMLA-skatteavdraget måste du erbjuda det till alla berättigade anställda, inklusive både heltids- och deltidsanställda.

Enligt lagen om familje- och sjukledighet blir anställda berättigade till ledighet när de arbetar för dig i minst 12 månader.

Berättigade anställda är också de som tjänar under en årlig tröskel. Kvalificerade anställda 2021 och 2022 är de som tjänar under 78 000 USD i ersättning under det föregående året. Du kan göra anspråk på FMLA-skatteavdraget för att erbjuda betald semester till dessa kvalificerade anställda.

Den anställdes tjänstledighet måste vara av kvalificerande FMLA-skäl. Följande typer av ledighet räknas som FMLA:

• Födelse-, adoptionsplacering eller fosterhemsplacering
• Vård av make, barn eller förälder med ett allvarligt hälsotillstånd
• Allvarligt hälsotillstånd som hindrar medarbetaren från att utföra sitt jobb
• Situation som kräver den anställdes uppmärksamhet på grund av militär utplacering av en make, barn eller förälder

Du kan inte göra anspråk på FMLA-skatteavdraget för anställda som använder obetald eller betald ledighet från arbetet för semester eller sjukdomar.

3. Du betalar minst 50 % av den anställdes lön

För att kvalificera dig för skatteavdraget måste du betala anställda minst 50 % av deras ordinarie lön medan de är på familje- och sjukledighet.

Säg till exempel att din anställde normalt tjänar 1 000 USD per vecka. Du skulle behöva betala dem minst 500 USD per vecka under deras FMLA.

4. Du tillhandahåller minst två veckors betald FMLA

Du måste erbjuda alla kvalificerade, heltidsanställda minst två veckors betald familje- och sjukledighet årligen för att kvalificera dig för FMLA-skatteavdraget. Tänk på att du kan behöva erbjuda mer, obetalt familje- och sjukledighet enligt federal lag.

Har du deltidsanställda? Du måste ge dem åtminstone en proportionerlig tid. Deltidsanställda är de som arbetar mindre än 30 timmar per vecka. Till exempel ger du fyra veckors betald ledighet till heltidsanställda som arbetar 40 timmar per vecka. Du skulle ge två veckors ledighet till en deltidsanställd som arbetar 20 timmar per vecka.

5. Din stat kräver inte FMLA-betalning

Vissa stater kräver redan att arbetsgivare tillhandahåller betald familje- och sjukledighet till berättigade anställda. Under ett statligt betald familjeledighetsprogram betalar du, din anställd eller du och din anställd in i ett system. Staten delar sedan ut förmåner till anställda som är kvalificerade för ledighet.

Du kan inte göra anspråk på FMLA-skatteavdraget på någon ledighet som staten (eller orten, om tillämpligt) betalar en anställd för.

Du kan dock göra anspråk på krediten på eventuell extra betald ledighet som du erbjuder en anställd om du uppfyller de andra IRS-kraven.

Låt oss säga att din stat betalar anställda 50 % av deras ordinarie lön för betald semester. Din policy säger också att du ger betald semester på 50 % av den anställdes ordinarie lön. Den anställde får 100 % av sin lön – 50 % från staten och 50 % från dig. Du kan göra anspråk på FMLA-skatteavdraget på din 50% arbetsgivarbetalning.

Hur mycket är krediten?

Krediten du kan göra anspråk på för att erbjuda betald FMLA beror på den procentandel av lönen du tillhandahåller.

Det lägsta skatteavdraget du kan ta är 12,5 % och det maximala skatteavdraget är 25 %. Skatteavdraget ökar med 0,25 % för varje procentenhet som överstiger 50 %.

Om du betalar 50 % av den anställdes normala lön när de är på familje- och sjukledighet kan du ta 12,5 % skatteavdrag.

Du kan ta det maximala skatteavdraget på 25 % om du betalar 100 % av den anställdes lön när de tar ut familje- och sjukledighet.

För att hitta din skattelättnad för procentandelar av en anställds lön över 50 %, använd följande formel:

[(Önskat % – 50 %) X 0,25] + 12,5 %

Låt oss säga att du vill ge anställda 75 % av sin ordinarie lön när de använder betald familje- och sjukledighet. Använd formeln för att fastställa din skattekredit:

[(75 % – 50 %) X 0,25] + 12,5 % =18,75 %

Du kan begära ett skatteavdrag på 18,75 %.

För att hjälpa dig att fastställa din skattelättnad, använd diagrammet nedan, som ökar i steg om 10 %:

Anspråk på arbetsgivarkredit för betald familje- och sjukledighet

För att göra anspråk på den betalda FMLA-krediten måste du bifoga några formulär till din företagsdeklaration (t.ex. Form 1120-S).

Blanketten för att göra anspråk på FMLA-skatteavdraget är Form 8994, Employer Credit for Paid Family and Medical Leave. Du måste också lämna in formuläret General Business Credit, Form 3800.

Allt som allt, skicka in följande formulär för att göra anspråk på krediten:

1. Företagsdeklaration
2. Formulär 3800 (General Business Credit)
3. Formulär 8994 (arbetsgivarkredit för betald familje- och sjukledighet)

För att göra anspråk på skatteavdrag behöver du uppdaterade böcker. Patriots bokföring online gör det enkelt att spåra inkommande och utgående pengar. Och vi erbjuder gratis, USA-baserad support. Få din kostnadsfria provperiod idag!

Den här artikeln har uppdaterats från det ursprungliga publiceringsdatumet den 5 februari 2019.