Om du tjänar på dina investeringar är den här för dig. Du är ansvarig för att betala reavinstskatt. Och beroende på hur mycket pengar du tjänar årligen kan du också vara ansvarig för nettoinkomstskatten på investeringar. Vad är nettoinkomstskatt på investeringar?

Vad är nettoinkomstskatt på investeringar?

Nettoinkomstskatt på investeringar (även kallad NII-skatt, NIIT eller Medicare Surcharge Tax) är en skatt som läggs på vissa personer med högre inkomster som tjänar på investeringar. Individer, dödsbon och truster med inkomster över IRS-tröskeln är ansvariga för att betala NII-skatt på kapitalvinster.

NIIT trädde i kraft samtidigt som tilläggsskatten för Medicare, vilket var den 1 januari 2013. Liksom tilläggsskatten för Medicare är NIIT en tilläggsskatt som vissa individer är ansvariga för.

Innan vi går in på vem som betalar NIIT och hur mycket det är, låt oss ta ett steg tillbaka.

Oavsett om du är företagare eller enskild skattebetalare, betalar du skatt på allt (inklusive skatt på kapitalavkastning). Men vilken typ av skatt du betalar beror på hur du tjänar pengarna. Så denna skatt kommer bara in i specifika situationer.

Om du tjänar pengar på att sälja investeringar har du en kapitalvinst. Och du är skyldig kapitalvinstskatt på nämnda kapitalvinst (aka skillnaden mellan priset du säljer investeringen för och vad du köpte den för). Vissa individer som är skyldiga kapitalvinstskatt är också skyldiga NII-skatt.

Förvirrad? Har frågor? Vi har svar. Läs vidare för att lära dig:

1. Skillnaden mellan kapitalvinstskatt och NIIT
2. Vilken sorts inkomst har du att betala skatt på
3. Vem betalar skatten
4. Hur mycket NII-skatt är (tips:vi gav bort det i rubriken)
5. Hur du rapporterar och betalar skatten till IRS

1. Nettoinkomstskatt på investeringar kontra kapitalvinstskatt:Vad är skillnaden?

Både kapitalvinstskatt och nettoinkomstskatt på investeringar gäller för placeringsvinster. Så vad är skillnaden?

Kapitalvinstskatt gäller alla kvalificerade investeringsvinster. Nettoinkomstskatt på investeringar är en tilläggsskatt som gäller höginkomsttagare som är skyldiga kapitalvinstskatt.

Individer som betalar nettoinkomstskatt på investeringar betalar också kapitalvinstskatt. Men inte alla individer som betalar kapitalvinstskatt är skyldiga NII-skatt.

Tänk på det så här:arbetare betalar Medicare-skatt på sina löner. Och vissa höginkomsttagare betalar ytterligare Medicare-skatt på sina löner över en viss tröskel. Kapitalvinster och nettoinkomstskatter på investeringar fungerar på liknande sätt.

2. Vilken typ av inkomst har du att betala skatten på?

Inte alla individer och företag måste betala nettoinkomstskatt på investeringar, även om de tjänar över IRS-gränsen. Varför? För inte alla A) investerar och B) tjänar på investeringar.

Så, vilken typ av situation kräver att du betalar skatt på investeringsvinster? Du kan behöva betala nettoinkomstskatt när du tjänar på:

• Försäljning av aktier, obligationer och fonder
• Utdelningar från fonder
• Försäljning av investeringsfastigheter
• Försäljning av andelar i partnerskap och S-bolag

Låter det inte som något du är inblandad i? Du kanske är fri från skatt på nettoinvesteringar. NIIT inte gäller för:

• Löner
• Inkomst från egenföretagare
• Arbetslöshetsersättning
• Driftsinkomst från ett företag du aktivt deltar i
• Skattebefriad ränta

3. Vem betalar nettoinkomstskatt på investeringar?

NII-skatt gäller höginkomsttagare vars modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) ligger över IRS-gränsen, vilket är:

• Singel:200 000 USD
• Gift anmälan gemensamt:$250 000
• Gift anmälan separat:125 000 USD
• Hushållschef med kvalificerad person:200 000 USD
• Kvalificerande änka/änka med underhållsberättigat barn:$250 000

Ser bekant ut? Detta är samma tröskelvärden som IRS använder för att bedöma den extra Medicare-skattesatsen på 0,9%.

Du kan använda MAGI-arbetsbladet på IRS:s instruktioner för formulär 8960 för att beräkna din ändrade justerade bruttoinkomst.

Om du tjänar över din ansökningsstatuströskel är du ansvarig för att betala NIIT på kapitalvinster du tjänar.

4. Hur mycket är NII-skatten?

Till skillnad från federal inkomstskatt finns det en fast nettoinkomstskatt på 3,8 %.

Att beräkna din nettoskatteskuld för investeringar borde vara lätt, eller hur? Det är bara 3,8 %, vilket innebär att du tar dina intäkter och multiplicerar dem med 0,038. Men vad du tillämpar de 3,8 % på beror på...

NIIT på 3,8 % gäller för den lägsta av:

• Din nettoinvesteringsinkomst (aka skillnaden mellan försäljningspriset och inköpspriset)
• Den del av din ändrade justerade bruttoinkomst som överskrider tröskeln

Exempel

Låt oss säga att du har 5 000 USD i nettoinvesteringsinkomst. Du anmäler dig som singel, vilket har ett tröskelvärde på $200 000. Din ändrade justerade bruttoinkomst är 210 000 USD, vilket är 10 000 USD över tröskeln.

Så, betalar du 3,8 % skatt på din nettoinvesteringsinkomst på 5 000 USD eller på de 10 000 USD som din MAGI överstiger tröskeln med?

Eftersom du måste betala på det lägsta beloppet är du skyldig 3,8% NIIT på $5 000 i nettoinvesteringsinkomst. Så här skulle det se ut:

5 000 USD X 0,038 =190 USD

Du skulle vara skyldig $190 i NIIT.

5. Hur redovisar och betalar du skatten?

Beräkna och rapportera ditt NIIT-ansvar på blankett 8960, nettoinvesteringsinkomstskatt—individer, dödsbo och truster. Bifoga blanketten för skatt på nettoinvesteringar till din deklaration.

Tänk på att du kan behöva göra kvartalsvisa uppskattade skattebetalningar snarare än en engångsbetalning med NIIT med din skattedeklaration. Inkludera NIIT när du beräknar din beräknade skatteskuld, om tillämpligt.

Om du har anställda som förväntar sig att vara skyldig NII-skatt, kan de begära att du drar in ytterligare inkomstskatt från deras löner på blankett W-4. Även om denna extra källskatt inte går direkt mot deras NIIT-skuld, kan det hjälpa dem att betala mer i skatt under hela året.

Sammanfattning:Kommer du att vara skyldig nettoinkomstskatt på investeringar?

Här är ett fuskblad som du kan använda för att avgöra om du är skyldig skatt på nettoinvesteringar. Om du svarar "JA" på varje fråga är du ansvarig för NII-skatt:

• Investerar du i saker som aktier, obligationer och fonder?
• Tjänar du vinster vid försäljning av tillämpliga investeringar eller får du utdelningar av kapitalvinster från fonder?
• Är din ändrade justerade bruttoinkomst över IRS-trösklarna?
  • 200 000 USD (ensamstående eller hushållschef med kvalificerad person)
  • 250 000 USD (Gift anmäler gemensamt eller kvalificerad änka/änka med beroende barn)
  • 125 000 USD (gift anmälan separat)

Kom ihåg att NIIT endast gäller den vinst du tjänar på en investering. Du betalar inte NIIT för andra typer av inkomster, som inkomst av egenföretagare.

När du spenderar eller tar emot pengar i ditt företag, se till att registrera det. Och om du letar efter ett bättre sätt att spåra och hantera dina pengar, är det där vi kommer in. Patriot's online bokföringsprogram gör det enkelt att spåra utgifter och intäkter, automatiskt importera banktransaktioner och mer. Dra nytta av vår kostnadsfria provperiod idag!