2020 tog COVID-19 världen med storm. För att ge lindring under pandemin tillät IRS berättigade anställda och egenföretagare att tillfälligt skjuta upp socialförsäkringsskatten. Och nu är det dags för individer (eller deras arbetsgivare) att samla in och betala tillbaka den uppskjutna skatten. Men hur fungerar uppskov med skatteuppskov för egenföretagare? Låt oss dela upp det åt dig.

Översikt över uppskov med social trygghet

CARES Act tillät arbetsgivare, inklusive egenföretagare, att tillfälligt skjuta upp en del av socialförsäkringsskatten (SS).

I en förordning och anslagslagen fastställdes också anstånd med SS-skatt för löntagare och förlängde anståndstiden för återbetalning av löntagardelen. Arbetstagaruppskovet har dock en kortare återbetalningstid än arbetsgivarens/egenföretagares uppskov enligt CARES-lagen.

För både arbetsgivarens och anställdas uppskov med socialförsäkringsskatt är uppskovsperioden över . Om du skjutit upp någon arbetsgivar- eller anställds SS-skatt måste du börja återbetala dem nu.

Uppskjutande av socialförsäkringsskatt och egenföretagare

Tack vare antagen lagstiftning fick egenföretagare skjuta upp 50 % av sin socialförsäkringsskattdel av egenföretagarskatten från 27 mars 2020 – 31 december 2020. Detta innebär att egenföretagare kan skjuta upp 6,2 % i socialförsäkringen skatt på deras beskattningsbara inkomst (50 % av deras 12,4 % socialförsäkringsskatteansvar) under anståndsperioden.

Egenföretagare kunde inte skjuta upp sin Medicare-del av skatterna för egenföretagare. Bara hälften av socialförsäkringsskattedelen använder Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Återigen har egenföretagare en längre återbetalningstid för uppskov med socialförsäkringsskatt. För skatter som skjuts upp 2020 är återbetalningstiden för egenföretagare (och arbetsgivare):

• 31 december 2021 (50 % av det uppskjutna beloppet)
• 31 december 2022 (återstoden)

Om en egenföretagare valde att endast skjuta upp en del av sitt maximala uppskovsbelopp, förfaller eventuellt överskott på 50 % av det maximala uppskovsbeloppet 2021. De återstående 50 % ska betalas 2022. Till exempel, om du var berättigad att skjuta upp 6 000 USD och endast uppskjutna 4 000 USD, du behöver bara betala de överskjutande 1 000 USD 2021 och de återstående 3 000 USD 2022 (6 000 USD / 2).

Exempel på uppskov med socialförsäkring för egenföretagare

Säg att din skattepliktiga inkomst är $50 000 per år. 2020 utnyttjade du SS-skatteuppskov. Som en påminnelse är uppskov med egenföretagare 50 % av socialförsäkringsdelen av skatterna för egenföretagare, eller 6,2 %. Så här skjuter du upp 2020:

50 000 USD X 0,062 =3 100 USD

Du var berättigad till och sköt upp totalt $3 100 i socialförsäkringsskatter under året. Du måste betala tillbaka 1 550 USD senast den 31 december 2021 och återbetala de återstående 1 550 USD senast den 31 december 2022.

Hur man återbetalar uppskov med socialförsäkringsskatt för egenföretagare

Individer kan betala tillbaka sin uppskjutna del av socialförsäkringsskatten på eller före förfallodatum.

För att återbetala de uppskjutna skatterna kan egenföretagare göra betalningar:

• Genom det elektroniska federala skattebetalningssystemet (EFTPS)
• Med kredit- eller betalkort
• Med en postanvisning eller en check

Individer bör också:

• Se till att betalningarna är åtskilda från andra skattebetalningar för att säkerställa att de tillämpas på deras uppskjutna saldo
• Ange betalningen som "uppskjuten socialförsäkringsskatt"

Om du betalar via EFTPS, välj "1040 amerikanska individuella inkomstdeklarationer" och "uppskjuten socialförsäkringsskatt" för typen av betalning. Tillämpa betalningen till beskattningsåret 2020 vid återbetalning.

För IRS:s alternativ för direktbetalning (betalning via bankkonto), välj orsaken till betalningen som "förfallen saldo".

Om du använder Kortprogrammet för att betala med betal- eller kreditkort väljer du "avbetalningsavtal" och tillämpar betalningen för skatteåret 2020.

För mer information om alternativ för uppskov med återbetalning av socialförsäkringsskatt, kolla in IRS:s webbplats.

Vill du imponera på dina vänner på en middag?

Få de senaste bokföringsnyheterna direkt till din inkorg.

Andra måste-veta egenföretagare uppskov med socialförsäkringsskattefrågor

Har du fler frågor om egenföretagare SS skatteuppskov och återbetalning? Vi har svar.

Kan egenföretagare skjuta upp skatten för 2021 också?

Nej, privatpersoner kunde skjuta upp skatt först 2020. Återbetalningstiden för egenföretagare är 2021 och 2022.

Kan individer betala mer än återbetalningsbeloppet på 50 %?

Ja, individer kan välja att få mer än 50 % före deadline 2021. Om du bestämmer dig för att betala mer än 50 % måste du fortfarande betala det återstående saldot senast den 31 december 2022.

Vad ska egenföretagare göra om de inte kan betala före förfallodagen?

Egenföretagare som inte kan betala tillbaka hela det uppskjutna skattebeloppet bör betala vad de har råd med vid förfallodatum för avbetalning.

Om beloppet inte betalas i sin helhet kommer IRS att skicka ett meddelande till skattebetalaren. Om du får ett meddelande, följ instruktionerna för att göra en betalning och ansöka om en betalningsplan.

För mer information om betalningsalternativ, kolla in IRS's Paying Your Taxes-sida.

Var kan du hitta mer information om kraven på uppskov med socialförsäkring för egenföretagare?

För att lära dig mer information om regler för uppskov med social trygghet för egenföretagare, kolla in IRS:s webbplats eller kontakta IRS direkt.