Målen för 501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisationer korsar ofta viljan att påverka lagstiftningen (även känd som lobbying ).

Under sådana omständigheter har en befintlig allmän välgörenhetsorganisation enligt 501(c)(3) minst två alternativ. Det kan lobba i den begränsade omfattning som tillåts av IRS-reglerna som reglerar skattebefriade offentliga välgörenhetsorganisationer, eller så kan den starta en separat 501(c)(4) social välfärdsorganisation som kan engagera sig i obegränsad lobbyverksamhet utan att äventyra någon av organisationernas federala skattebefriade status .

Vad är lobbyverksamhet?

IRS definierar lobbyverksamhet som ett försök att påverka kongressens handlingar och agerandet av statliga lagstiftare och lokala styrande organ. Detta inkluderar att nå ut direkt till offentliga tjänstemän eller deras anställda för att påverka specifik lagstiftning (telefonsamtal, e-postmeddelanden, etc.) eller att försöka påverka allmänheten att göra detsamma.

Alla lagstiftningsrelaterade aktiviteter räknas inte som lobbyverksamhet. Att distribuera utbildningsmaterial om potentiella lagstiftningsåtgärder, uppmana administratörer att upprätthålla befintliga bestämmelser, publicera opartiska studier och kommunicera med representanter om lagstiftning som kan negativt påverka en organisations skattebefriade status (bland andra liknande möjligheter) anses inte som lobbyverksamhet som IRS definierar termen.

Lobbyverksamhet som en 501(c)(3) allmän välgörenhet

501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisationer tillåts lobba, men lobbyverksamhet kan bara utgöra en liten del av organisationens aktiviteter. Och lagstiftningen i fråga måste vara relevant för den ideella organisationens välgörenhetsmål. Betydande lobbyinsatser kan dock leda till att IRS återkallar en 501(c)(3) offentlig välgörenhets federal skattebefriad status.

Det säkraste sättet att säkerställa att din offentliga välgörenhetsorganisation 501(c)(3) följer IRS-reglerna är att ta 501(h)-valet genom att lämna in formulär 5768 till IRS, vilket gör att en ideell organisations lobbyinsatser kan mätas av kallas utgiftstest. Utgiftstestet definierar hur mycket en offentlig välgörenhetsorganisation kan spendera på sina lobbyinsatser baserat på den totala summa pengar den spenderar på sina skattebefriade syften. Du kan hitta en praktisk uppdelning av hur mycket pengar en viss organisation kan spendera på lobbying under utgiftstestet på IRS-webbplatsen.

Vad är en 501(c)(4) social välfärdsorganisation?

501(c)(4) sociala välfärdsorganisationer liknar 501(c)(3) välgörenhetsorganisationer genom att de är skattebefriade ideella organisationer som utger sig för att existera för allmänhetens bästa, men till skillnad från offentliga välgörenhetsorganisationer kan sociala välfärdsorganisationer göra det till deras primära mål att aktivt stödja eller motsätta sig specifik lagstiftning, och de kan till och med delta i begränsad politisk kampanjaktivism. Haken är att bidrag till sociala välfärdsorganisationer, till skillnad från bidrag till offentliga välgörenhetsorganisationer, inte är avdragsgilla av deras givare.

Hur man startar en 501(c)(4) social välfärdsorganisation

Att starta en 501(c)(4) social välfärdsorganisation är ungefär som att starta en 501(c)(3) offentlig välgörenhetsorganisation. Som med en 501(c)(3) välgörenhetsorganisation börjar du med att införliva eller organisera din 501(c)(4) ideella organisation på statlig nivå. När staten har godkänt din ideella organisations bolagsordning kan du få ett arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) från IRS, välja direktörer och anta företagets stadgar och öppna ett bankkonto i din ideella organisations namn.

En viktig skillnad är dock att även om välgörenhetsorganisationer enligt 501(c)(3) måste söka erkännande av sin skattebefriade status från IRS, är detta valfritt steg för 501(c)(4) sociala välfärdsorganisationer. Istället måste alla sociala välfärdsorganisationer deklarera sin avsikt att verka som en social välfärdsorganisation inom 60 dagar efter det att de införlivats på statlig nivå. Detta kräver att du lämnar in IRS-formulär 8976, meddelandet om avsikt att verka enligt avsnitt 501(c)(4). Du skickar in formulär 8976 online och det medföljer en inlämningsavgift på 50 USD.

Även om 501(c)(4)-organisationer kan självdeklarera sin skattebefriade status, kan din sociala välfärdsorganisation också söka formellt erkännande av sin skattebefriade status genom att skicka in formulär 1024-A till IRS. Blankett 1024-A kommer tillsammans med en bifogad blankett 8718 (användaravgiften för begäran om befriande organisationsbestämningsbrev) och en ansökningsavgift på $600. Det kanske bästa skälet till att skicka in formulär 1024-A, trots dess kostnader, är att din sociala välfärdsorganisation kan vara säker på att den kommer att fungera i enlighet med avsnitt 501(c)(4) i Internal Revenue Code. Observera att även om det är vanligt att stater undantar 501(c)(4)-organisationer från den statliga bolagsskatten, är det mindre sannolikt att stater beviljar försäljnings- och skattebefrielser till 501(c)(4) sociala välfärdsorganisationer.

Upprätthålla juridisk åtskillnad

Om din 501(c)(3) offentliga välgörenhet bestämmer sig för att starta en ansluten 501(c)(4) social välfärdsorganisation, kommer det att vara viktigt att upprätthålla varje organisations distinkta juridiska existens. De måste införliva separat, föra distinkta ekonomiska register och ha sina egna styrelser och företagsstadgar. De två organisationerna kan med andra ord vara anslutna , men en organisation kan inte bara vara en arm till den andra.

Detta betyder inte att de två organisationerna inte kan överlappa varandra på betydande sätt. De kan dela på samma anställda och volontärer, till och med samma direktörer, men den tid som tilldelas för att sträva efter varje organisations mål måste noggrant särskiljas och registreras, och båda organisationerna måste betala (och formalisera) sin berättigade del i eventuella gemensamma utgifter och hålla fast vid endast till de aktiviteter som är tillåtna för varje organisation av IRS. Din 501(c)(4) sociala välfärdsorganisation kan delta i politiska kampanjaktiviteter, till exempel kasta sitt stöd bakom en viss politisk kandidat och visa reklam mot en annan politisk person, men 501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisationer är helt begränsat från valberedningen av något slag.

Några sista tankar

I slutändan bör din 501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisations beslut att starta en 501(c)(4) social välfärdsorganisation vila på din organisations förståelse av dess välgörenhetsmål, attityderna hos dess potentiella givare och de eventuella administrativa kostnaderna. i att starta en egen organisation som fokuserar på lobbyverksamhet. Om din organisations lobbyinsatser sannolikt kommer att segla förbi restriktionerna som införts av IRS, eller om du helt enkelt inte vill att din välgörenhetsverksamhet och intäkter ska gå till lobbyverksamhet, kan det vara en ansluten 501(c)(4) social välfärdsorganisation. alternativ värt att utforska.