Affärsstrukturerna för aktiebolag (LLC) och limited liability partnership (LLP) har vissa gemensamma egenskaper, men de skiljer sig åt på flera sätt. Den här artikeln kommer att berätta hur dessa strukturer kan påverka företagsägare ur juridiska, skattemässiga och administrativa perspektiv.

Grunderna

Låt oss börja med lite grundläggande information om de två typerna av företagsenheter.

Översikt över LLC

Ett aktiebolag är en juridisk affärsenhet som skyddar ägare (”medlemmar”) och deras personliga tillgångar från företagets skulder. I det avseendet liknar det ett företag. Men till skillnad från ett C Corporation, behandlas inte en LLC som en separat skattebetalande enhet. Regeringen beskattar ett LLC på en genomgångsbasis, som en enskild firma eller partnerskap. En LLCs krav på företagsefterlevnad är mycket mindre omfattande än de för en C Corporation. De behöver till exempel inte ha en styrelse, stadgar och aktieägar- eller styrelsemöten.

LLP-översikt

Ett kommanditbolag (LLP) är ett handelsbolag vars ägare ("partners") åtnjuter en nivå av skydd från personligt ansvar. LLP är en blandning av företags- och partnerskapsstrukturer, vilket ger det några potentiella skatte- och ansvarsskyddsfördelar. En LLP är inte en separat enhet för inkomstskatteändamål, så dess vinster och förluster går vidare till partnerna. Företagens efterlevnadskrav för LLP:er är minimala.

Juridiska konsekvenser

Statliga lagar som styr LLCs och LLPs

Medan stater, för det mesta, har liknande lagar för aktiebolag i sina jurisdiktioner, kan deras inställning till LLP:er variera kraftigt. Det finns väldigt få begränsningar för vem som kan bilda en LLC. Men LLP:er kommer vanligtvis med vissa regler om vem som får äga dem. Vanligtvis kan endast licensierade yrkesverksamma inom specifika branscher - såsom advokater, ingenjörer, läkare, revisorer och arkitekter - bilda en LLP. Och i vissa stater (som Kalifornien) kan licensierade proffs skapa en LLP men inte en LLC. Eftersom reglerna varierar bör företagsägare kontrollera med sin statssekreterare för att avgöra om de är kvalificerade.

Rättsligt skydd för företagsägare

Både LLC och LLP erbjuder personlig tillgångsskydd för entreprenörer. Sättet – och i vilken utsträckning – det skyddet gäller skiljer sig dock åt.

LLC-medlemsansvar

En LLC skyddar medlemmar från företagets skulder och skulder. Men om någon medlem av LLC gör ett fel eller orsakar juridisk skada kan alla företagsmedlemmar hållas ansvariga.

LLP-partneransvar

En LLP kan skydda enskilda partners från andra partners skyldigheter. Varje partner är endast ansvarig för sin personliga vårdslöshet eller förseelse (eller av någon som arbetar under deras direkta övervakning). Detta kan ge sinnesfrid som inte är tillgänglig i ett allmänt partnerskap där varje partner är ansvarig för företagets skulder och skyldigheter – inklusive andra partners missförhållanden.

Observera att vissa staters lagar kommer att hålla en partner i en LLP personligen ansvarig för olika partnerskapsskulder, till exempel pengar som är skyldiga fordringsägare och långivare.

Skatteöverväganden

Behandling för genomgående inkomstskatt

I allmänhet, i en LLC eller LLP, betalar affärsenheten inte federal inkomstskatt på sina vinster. Istället går företagets vinst eller förlust över till ägarnas skattedeklarationer och beskattas enligt gällande individuell inkomstskattesats. I jämförelse betalar ett C Corporation inkomstskatter till bolagsskattesatsen på sina inkomster. Och eventuella vinster som företagsägarna får ska redovisas som inkomster. Företagsägare betalar personlig inkomstskatt på dem. Detta är känt som "dubbelbeskattning" eftersom inkomsten som betalas som utdelning beskattas på företags- och individnivå.

Det är viktigt för företagsägare att kontrollera med sin stat eller prata med en skatterådgivare för att fastställa deras exakta skatteplikter. Medan många stater använder samma skattemetod som den federala regeringen gör för LLPs och LLCs, hanterar vissa saker annorlunda. Vissa stater inför också en "franchiseskatt" eller "årlig skatt" på LLCs och LLPs.

Skatter på egenföretagare

Eftersom LLCs och LLPs är genomgående skatteenheter måste LLC-medlemmar och LLP-partners betala egenföretagandeskatt (2,9 procent Medicare-skatt och 12,4 procent socialförsäkringsskatt) på sin andel av företagsvinsten.

Om en LLC uppfyller IRS behörighetskrav, kan dess medlemmar besluta att välja S Corporation skattebehandling så att ägare som arbetar i verksamheten går på företagets lönelista. Sedan är det bara löner och löner som tjänats in av LLC-medlemmarna som är föremål för Medicare- och socialförsäkringsskatter (känd som FICA på lönecheckar). Med S Corp-skattebehandling är inkomst som ägarna tar som vinstutdelning föremål för inkomstskatt men inte FICA.

LLP:er beskattas alltid som en genomgående enhet och har inte möjlighet att välja S Corporation-beskattning.

Ledningsstruktur

LLC-hantering

En LLC har två alternativ för hur den hanteras:

• Medlemsstyrd LLC – Hanteras av dess ägare.
• Manager-managed LLC – Hanteras av en eller flera chefer, vilket kan vara personer som företaget har anställt eller LLC-medlemmar.

Ett LLC-driftavtal är avgörande för att dokumentera LLC-medlemmars och chefers roller, beslutsfattande befogenheter och ansvar.

LLP-hantering

LLP-strukturen ger partners flexibilitet i sina ledningsroller. Partners kan få befogenheter och ansvar baserat på deras finansiella investering i verksamheten eller enligt deras professionella styrkor och expertis. För att säkerställa att alla partners accepterar och förstår hur företaget ska hanteras och varje partners roller och ansvar bör LLP ha ett skriftligt LLP-partnerskapsavtal på plats.

Krav för att bilda och underhålla enheten

Starta en LLC eller LLP

För att bilda en LLC eller LLP måste företagsägarna lämna in eventuella registreringspapper (t.ex. bolagsordning, Certificate of Limited Liability Partnership) som staten kräver och betala de tillhörande anmälningsavgifterna.

Andra startuppgifter för att säkerställa att företaget kan fungera lagligt inkluderar:

• Utse en registrerad agent för att acceptera juridiska meddelanden (t.ex. stämningar, stämningsanspråk, domstolsstämningar) och viss regeringskorrespondens (t.ex. meddelanden om kommande anmälningsdeadlines) på företagets vägnar.
• Få ett EIN (arbetsgivarens identifikationsnummer).
• Öppna ett företagsbankkonto.
• Få alla nödvändiga affärs- och professionella licenser och tillstånd.

Följa efterlevnad

Jämfört med företag har LLCs och LLPs relativt minimala pågående krav på företagsefterlevnad att uppfylla. Dessa kan variera beroende på stat och enligt företagets LLC-driftavtal eller LLP-partnerskapsavtal.

Möjliga pågående efterlevnadsuppgifter:

• Skicka in en årlig rapport till staten.
• Håll ett årligt medlems- eller partnermöte och protokollför.
• Upprätthålla ett driftsavtal eller partnerskapsavtal på företagets huvudkontor.
• Rapportera och betala beräknade inkomstskatter varje kvartal.
• Håll alltid en registrerad agent.
• Förnya licenser och tillstånd.
• Meddela tillståndet om alla betydande förändringar av företagsenheten (som att byta företagsnamn, lägga till nya medlemmar eller partners, flytta till en ny plats osv.)

Resurser för att avgöra vilken affärsstruktur som är rätt för dig

Oavsett om du överväger LLC, LLP eller någon annan enhetstyp för ditt företag, har du mycket att tänka på! Den du väljer kommer att få juridiska, ekonomiska och administrativa konsekvenser för ditt företag och dig som företagare.

Det är bra att kontakta välrenommerade licensierade proffs (som en advokat, skatterådgivare och revisor) för att hjälpa dig förstå de potentiella riskerna och fördelarna med de olika affärsstrukturerna. Kom också ihåg att SCOREs kader av frivilliga mentorer har kunskap och insikt om praktiskt taget alla branscher och alla aspekter av att starta och växa ett företag.