Många saker sysselsätter dig under en skilsmässa. Förståeligt nog kan skatter troligen hamna längst ner på listan. Men det finns kritiska skatteöverväganden som bör utvärderas, särskilt när det gäller att dela upp kvalificerade tillgångar, såsom 401(k)s, IRA och livräntor.

Dela 401(k)s och pensioner

Att dela upp 401(k)s och pensioner kan verka ganska komplicerat eftersom du behöver få en Qualified Domestic Relations Order (QDRO), som är ett domstolsbeslut skilt från ett skilsmässadekret. En make har rättsliga grunder för hela eller delar av en 401(k), och varje plan har specifika förmånsbestämmelser och administrativa regler. Till exempel kräver vissa planadministratörer att du väntar tills du går i pension för att officiellt dela tillgångarna.

De flesta skilsmässa advokater skulle främja att nå en uppgörelse i godo med din make. Här är fyra alternativ att överväga:

1. En make behåller 401(k) i utbyte mot en annan tillgång av lika värde. Detta är det minst komplicerade tillvägagångssättet, men det kräver komplexa skatteberäkningar och kan kräva förhandlingar för att lösa tillväxtpotentialen.
2. Dela 401(k). Även om det är mindre komplicerat på ytan, krävs en djupare förståelse för planen, vilket förlänger tid och ansträngning.
3. Likvidera 401(k) för att betala en make. Detta är i allmänhet det minst önskvärda tillvägagångssättet på grund av skatter, potentiella straffavgifter och behovet av juridiskt godkännande. Alla kanske inte heller kvalificerar sig för detta tillvägagångssätt.
4. Rulla 401(k) till en IRA. En rollover undviker straffavgifter och skattskyldighet och ger mottagaren självstyrning av kontohanteringen. Som sagt, det här alternativet är begränsat till dem som har lämnat sin arbetsgivare eller är över 59½ år.

När det gäller pensioner anses de i allmänhet vara samägda. De flesta pensioner kommer att betala förmåner direkt till tidigare makar, och betalningar kan vanligtvis göras för den anställdes eller pensionärens liv, såväl som efter dödsfallet (oavsett om det inträffar före eller efter pensioneringen). Reglerna för uppdelningen av pensioner är komplicerade och varierar från stat till stat och från pensionssystem till system.

Rekommendationer:

• Diskutera skattekonsekvenserna med din CPA och finansplanerare.
• Be din planadministratör om vägledning kring QDRO, inklusive modellkopior, riktlinjer och en förberedelsechecklista.
• Dela all information med dina advokater och få QDRO förberedd i tid för skilsmässa. Underteckna QDRO med separationsavtalet (och definitivt före skilsmässadekretet).
• Ta med din makes fördelar i dina förhandlingar.

Dela IRA (traditionell och Roth)

Att dela IRA-tillgångar anses generellt vara mer okomplicerat, även om det är föremål för gemenskapsregler som kan skilja sig från stat till stat. Om IRA öppnades under äktenskapet anses det vara en äktenskaplig tillgång. Om IRA redan existerade äktenskapet, kan bidrag som gjorts under äktenskapet med gemensamma medel betraktas som giftorättsgods. Dock anses ärvda IRA vanligtvis som separat egendom, såvida de inte blandas med äktenskapliga tillgångar.

Reglerna för att dela IRA är konsekventa, oavsett om det är en traditionell, SEP, enkel eller Roth IRA. Den enda anmärkningsvärda skillnaden är att eftersom Roth-utdelningar i slutändan kommer att vara skattefria, kan värderingen av värdet påverkas, beroende på om du använder värdering före skatt kontra efter skatt i dina förhandlingar. För att dela IRA-tillgångar kräver ett skilsmässadekret, men en QDRO krävs inte.

Det mest effektiva sättet att dela upp en IRA är att göra en överföring från förvaltare till förvaltare, som flyttar tillgångar från den ena makens IRA till den andra makens konto. Detta kan vara fördelaktigt eftersom du slipper straffavgiften på 10 % för tidig distribution (om den är yngre än 59½) och skatter.

Rekommendationer:

• IRA-ägaren är ansvarig för att dela upp IRA, inte vårdnadshavaren, vilket betyder att det är ditt ansvar att förstå eventuella domstolsmandat. Som sådan kan IRA-ägaren också behöva ge specifika instruktioner till vårdnadshavaren och bör samordna med vårdnadshavaren innan han slutför något pappersarbete.
• Se till att äktenskapsskillnadsbeslutet är korrekt och om det saknas relevant information – till exempel hur och när tillgångar delas upp – få det reviderat.
• Din skilsmässaadvokat kanske inte är väl insatt i IRA, så rådfråga en CPA- eller skatteadvokat.

Dela upp livränta (eller inte)

Livränta kräver vanligtvis komplicerade beräkningar och skattekonsekvenser, men i slutändan är deras uppdelning beroende av vad som förhandlas fram av de inblandade parterna. Faktum är att "hur" man delar upp livränta blir den mer kritiska biten efter att de överenskomna procentsatserna har bestämts. De största problemen är skattekonsekvenser, straffavgifter och överlåtelseavgifter, men det finns IRS-undantag för skilsmässor, så dessa problem kan undvikas.

Det vanligaste sättet att dela upp livränta vid en skilsmässa är att inleda ett nytt kontrakt genom att dra sig ur den befintliga livräntan och skapa två nya kontrakt (eller ett kontrakt om livräntan inte delas och istället ges till ena maken). Denna metod har minst skattemässiga konsekvenser eftersom IRS behandlar dessa överföringar som icke-skattepliktiga händelser. Kom dock ihåg att den nya "ägaren" kommer att betala inkomstskatt på utdelningar.

En alternativ metod skulle vara att ta ut via en försäljnings- eller överlåtelsetransaktion, där en make tar ut en del av eller hela en livränta och delar ut intäkterna. Detta är en enkel beräkning, men det kan resultera i minskade förmåner, skatter, återköpsavgifter eller en ny återköpstid. Om livräntan finns i en IRA kan du utöva en överföring genom en direkt övergång, vilket är lätt att genomföra med färre skattekonsekvenser.

Rekommendationer:

• Konsultera med din finansiella rådgivare.
• Fråga din livräntebärare hur de hanterar skiljekontrakt vid skilsmässa.
• Överväg att låta en make behålla livräntan i utbyte mot en annan tillgång av lika värde.

Naturligtvis påverkar statliga lagar hur olika typer av tillgångar delas upp. Till exempel, bosatta i en gemensam egendomsstat, i motsats till en separat egendomsstat, lägger till rynkor till processen, varför det är absolut nödvändigt att rådgöra med dina finansiella och skatterådgivare.

Att hitta en skilsmässa är inte lätt. När det gäller att dela upp kvalificerade tillgångar är det värt att närma sig det metodiskt. Den goda nyheten är att det finns experter som hjälper dig att utveckla en genomtänkt och motståndskraftig plan som skyddar dig och dina tillgångar.

SEI Private Wealth Management är ett paraplynamn för olika förmögenhetsrådgivningstjänster som erbjuds genom SEI Investments Management Corporation ("SIMC"). Informationen i detta meddelande är inte avsedd att ersätta grundlig fastighetsplanering och är inte avsedd att vara juridisk, skatte-, försäkrings- och/eller fastighetsrådgivning.

Varken SIMC eller dess dotterbolag tillhandahåller skatterådgivning. Observera att (i) alla diskussioner om amerikanska skattefrågor som ingår i detta meddelande inte kan användas av dig i syfte att undvika skattepåföljder; (ii) detta meddelande skrevs för att stödja marknadsföring eller marknadsföring av de ärenden som behandlas häri; och (iii) du bör söka råd baserat på dina särskilda omständigheter från en oberoende skatterådgivare.