Kryptovaluta har rubriken många nyhetsartiklar, varit föremål för inlägg på sociala medier och vunnit betydande inflytande i den vanliga kulturen. Bitcoin, den första digitala valutan, har växt exponentiellt de senaste åren, med ett totalt börsvärde som växt från blygsamma 10 miljarder dollar i juli 2016 till över 1,1 biljoner dollar tidigare i år.

Om du har hållit fast vid din Bitcoin sedan dess har du uppenbarligen lärt dig hur du ökar ditt nettovärde och har nu en betydande orealiserad kapitalvinst i din portfölj. Men vad händer om du väljer att konvertera denna tidigare investering till en faktisk valuta som används för att köpa varor och tjänster?

Du kommer att känna en skattenypa. Men vet du hur mycket du kommer att vara skyldig Uncle Sam? För att svara på den frågan måste du förstå vad kryptovaluta är och hur din skatteskuld bestäms varje gång du köper den, säljer den eller bryter den.

Vad är kryptovaluta?

Kryptovaluta är en typ av virtuell valuta som använder blockchain-kryptografi för att säkra transaktioner. Den har heller ingen centralbank som övervakar tillgången på valuta som finns tillgänglig på marknaden.

Till skillnad från centraliserade elektroniska pengar eller traditionella papperspengarsystem, kallade fiat-valutor, förlitar sig kryptovalutor på distribuerade digitala redovisningar för att säkra och verifiera transaktioner. (Välkända fiat-valutor inkluderar dollar eller euro.)

Denna blockkedjeteknik loggar anonymt alla transaktioner som någonsin registrerats och fungerar som en kontinuerligt uppdaterad checkhäfte som är universellt tillgänglig för alla.

Det finns många olika typer av kryptovalutor, men Bitcoin är den mest kända, tätt följt av mynt inklusive Ethereum och till och med Dogecoin.

Det finns också sätt att ta emot kryptovaluta utöver att bara köpa den på en börs. Till exempel använder vissa kryptovalutor "mining" som en process för att lösa komplicerade ekvationer för att registrera data på blockkedjan. För att uppmuntra gruvarbetare att delta kan de få betalning i nya kryptotokens. Du kan också ta emot kryptovaluta genom en marknadsföringskampanj på en börs eller genom en "airdrop."

Hur behandlas kryptovaluta i skattesyfte

Många människor är snabba med att påpeka hur kryptovaluta inte stöds av någon regering och därför är föremål för mindre reglering än fiat-valutor som dollarn eller euron. Denna brist på tillsyn har fått många att tro att investerare i kryptovaluta deltar i svårfångade och anonyma transaktioner som gjorde det möjligt för dem att slippa betala skatt. Denna tro är dock helt falsk. I USA måste kryptobörser rapportera användaraktivitet om vinster och förluster till Internal Revenue Service (IRS), och kryptovaluta beskattas ungefär på samma sätt som traditionella aktier eller liknande tillgångar.

Kryptovaluta anses vara "egendom" för federala inkomstskatteändamål, vilket innebär att IRS behandlar den som en kapitaltillgång. Detta innebär att kryptoskatterna du betalar är desamma som de skatter du kan vara skyldig när du realiserar en vinst eller förlust vid försäljning eller utbyte av en kapitaltillgång.

Till exempel, när du köper en kapitaltillgång – vare sig det är en aktie, obligation, börshandlad fond, hus, Bitcoin eller någon annan investering – initierar du en grund som motsvarar din kostnad för att förvärva den. När det är dags att sälja din kapitaltillgång jämför du helt enkelt din nettoförsäljningsintäkter med din ursprungliga grund för att avgöra om du har en kapitalförlust eller en kapitalvinst. Om intäkterna överstiger din ursprungliga kostnadsbas realiserar du en realisationsvinst. När den vänds har du låst in en kapitalförlust.

Beräkna skatter när du köper och säljer kryptovaluta

När du köper och säljer kryptovaluta är att jämföra din nettovinst med din kostnadsbas inte det enda steget för att räkna ut hur mycket du är skyldig i kryptoskatter. Du måste också överväga hur länge du höll tillgången, eftersom detta avgör vilken typ av kapitalvinst eller förlust du känner igen. Beroende på hur länge du håller din kryptovaluta kommer dina vinster eller förluster att betraktas som "kortsiktiga" eller "långsiktiga". Den distinktionen kommer att spela en stor roll för hur mycket du måste betala i kryptoskatter.

1. Kortsiktiga kapitalvinster och kapitalförluster. När du köper och säljer en tillgång inom en 365-dagarsperiod redovisar du antingen en kortsiktig realisationsvinst om den såldes för mer än vad du betalade för den eller en kortsiktig kapitalförlust om den såldes för mindre än vad du betalade för det. Kortsiktiga vinster och förluster omfattas av samma skattesatser som du betalar på vanliga inkomster, såsom löner, löner, provisioner och andra förvärvsinkomster. IRS har sju skatteklasser för vanliga inkomster från 10 % till 37 % 2021.
2. Långsiktiga kapitalvinster och kapitalförluster. Om du köper en tillgång och säljer den efter ett år är den resulterande skillnaden mellan din nettoförsäljningsintäkter och din kostnadsbas en långsiktig kapitalvinst eller förlust. Vanligtvis betalar du mindre skatt på en långsiktig vinst än på en kortsiktig vinst eftersom skattesatserna i allmänhet är lägre. För närvarande finns det tre skattesatser för långsiktiga kapitalvinster – 0 %, 15 % och 20 %. Den skattesats du betalar beror på din inkomst.

Du kan också kvitta realisationsvinster med kapitalförluster. Avräkningen ska dock först gälla vinster och förluster av samma slag. Till exempel sänker kortsiktiga förluster först dina kortsiktiga vinster, medan långsiktiga förluster minskar dina långsiktiga vinster. Eventuella återstående nettoförluster kan användas för att kompensera den andra typen av kapitalvinst (t.ex. återstående kortsiktiga förluster kan kompensera kvarvarande långsiktiga kapitalvinster). Om du fortfarande har några kapitalförluster tillgängliga kan de användas för att kompensera för upp till 3 000 USD av ordinarie inkomst. Därefter rullas eventuell återstående kapitalförlust över till följande år.

Andra sätt att få kryptovaluta

Det finns andra sätt att få virtuell valuta än att bara köpa den. Till exempel kan du tjäna kryptovaluta genom att utvinna den. Du kan också ta emot det som en kampanj för varor eller tjänster, gratis från kryptovalutaplattformar eller för att satsa kryptovaluta. Denna senare aktivitet låter dig tjäna ränta genom att köpa och avsätta dina tokens för att bli en aktiv valideringsnod för ett kryptonätverk. I dessa situationer är du skyldig skatt på hela värdet av kryptot den mottagna dagen och det räknas som vanlig inkomst.

Använda kryptovaluta för att betala för varor och tjänster

En komplicerande faktor för kryptoinvesterare uppstår när de försöker använda sin virtuella valuta för att betala för varor och tjänster. IRS valde att behandla kryptovaluta som egendom 2014 eftersom de flesta bara såg det som en kapitaltillgång vid den tiden. Nu när fler företag väljer att acceptera kryptovaluta som en betalningsform och folk börjar använda den som en beräkningsenhet, har många börjat se det som en gångbar alternativ valuta. Den nuvarande skattebehandlingen av krypto hindrar dock ersättningen av fiatvaluta i grossistledet.

Med traditionella fiat-valutor betalar du helt enkelt för ditt köp och har inga skattekonsekvenser relaterade till kostnadsunderlag eller värdet på din valuta vid betalningstillfället. Användare av kryptovaluta måste dock hantera kapitalvinster och förluster utöver eventuell försäljningsskatt som de kan drabbas av vid försäljningsstället.

Låt oss till exempel föreställa oss att du köpte Bitcoin för 10 $ för två år sedan och det har sedan dess ökat till 100 $ i värde. Om du sålde den på en börs skulle du ha 90 USD i realiserade långsiktiga kapitalvinster, precis som du skulle göra med vilken annan kapitaltillgång som helst.

Om du istället använde samma 100 USD värde av Bitcoin för att köpa matvaror från snabbköpet, skulle du fortfarande behöva betala långsiktig kapitalvinstskatt på skillnaden mellan 90 USD mellan uppskattat värde och din kostnadsbas.

Som du kan föreställa dig kan det bli tråkigt att spåra dina kapitalvinster och förluster för dagliga transaktioner som denna och ett rent hinder för att ersätta fiat-valutan helt och hållet.