Möbler som köpts för användning för ett legitimt affärsändamål kan dras av för att justera skattebetalarnas bruttoinkomst, oavsett om de lämnar in skatter som individer eller som företag, enligt avsnitt 62 i IRS-skattelagen. Enligt IRS-reglerna kan möbler som köpts för affärsändamål skrivas av under sju år , men det finns tre primära sätt att en avskrivningstakt kan beräknas på.
Rak avskrivning är det enklaste sättet att skriva av företagsmöbler, med en enda justering som kan krävas under det första året. Denna avskrivningsmetod dividerar kostnaden för möbelköpet med sjuårsschemat, vilket resulterar i lika stora avdrag varje år. Till exempel skulle den linjära metoden avskriva ett möbelköp på 35 000 USD i sju lika delar av 5 000 USD per år.
I detta exempel, om möblerna tas i bruk för ett företag under det första gällande beskattningsåret, tillämpas halvårskonventionen. Detta möjliggör 75 procent av det första årets värdeminskning som ska deklareras, vilket skulle minska avdraget under det första året till 3 750 USD. Avdraget skulle vara 5 000 USD för de återstående sex åren.
Accelererad avskrivning gör det möjligt för företagare att ta större avdrag under de första åren efter ett möbelköp, och mindre i slutet av det sjuåriga avdragsschemat. Även kallat Modified Accelerated Cost Recovery System, beräkningen för detta alternativ tredubblar det linjära avskrivningsbeloppet, och du kan hitta en online-möbelavskrivningskalkylator som hjälper dig med processen.
Under det första året halveras det totala avdraget, baserat på halvårskonventionen för detta alternativ. Under efterföljande år dras det avskrivna beloppet från det återstående saldot, dividerat med antalet år som återstår i avskrivningsschemat och multiplicerat med tre.
Till exempel skulle det första årets avdrag för ett köp på 14 000 USD av möbler för affärsbruk vara 2 000 USD multiplicerat med 3 för totalt 6 000 USD; summan halveras sedan till $3 000 för det första årets avdrag. Under det andra året dras 3 000 $ från köpeskillingen, vilket ger 11 000 $ kvar. Den summan delas med 6, vilket är antalet år som återstår i avskrivningsschemat. Resultatet på 1 833 USD multipliceras med 3 för ett totalt avdrag på 5 500 USD för det andra året.
Under det tredje året skulle den totala avskrivningen hittills, $8 500, dras från $14 000, med resultatet dividerat med de återstående fem åren. Den summan multipliceras sedan med 3 för avdraget det tredje året. Företagsägaren kan konvertera det återstående saldot till linjär avskrivning när som helst under sjuårsperioden.
Avsnitt 179 i IRS-skattelagen tillåter fullt avdrag för kostnaden för att köpa affärsrelaterade möbler, med en gräns på $1 040 000 (eller ditt företags nettoinkomst) för 2021. IRS har dock en extra kostnadsgräns på $2 590 000 för all 179 § egendom i bruk innan det börjar minska ditt eventuella avdrag. Om köpet överskrider den övre gränsen enligt IRS-reglerna, kan företaget ta hela det tillåtna avdraget plus linjär avskrivning för saldot.
Generellt sett kan ett företag som precis har börjat och har en låg inkomstnivå kanske inte kan maximera värdet av de större förskottsavdragen som tillhandahålls av accelererade avskrivningssatser och § 179-avskrivningssatser. Under dessa omständigheter kan linjär avskrivning ge mer skattebesparingar. Innan du fattar det slutgiltiga beslutet bör du rådfråga din skatteexpert om vilken avskrivningsmetod som ger mest skattebesparingar för ditt företag.