Som småföretagare behöver du utrustning för att driva ditt företag. Oavsett om det är en maskin eller ett fordon kan kostnaderna öka snabbt. Visste du att du kan få stora skattelättnader för utgifter för företagsfastigheter? Du kan sänka din skattebörda med avskrivningar. Ta reda på hur du beräknar avskrivningskostnader för ditt småföretag.
Om du använder en tillgång i över ett år tappar den ofta i värde. För att kompensera tillgångens sjunkande värde med dess kostnad kan du skriva av på kostnaden. Avskrivningar minskar värdet på en tillgång över tiden.
Avskrivningar är ett inkomstskatteavdrag. Genom att minska värdet på tillgången sänks din totala beskattningsbara inkomst. I takt med att din beskattningsbara inkomst minskar, minskar din skatteskuld.
För att skriva av på egendom gör du inte anspråk på hela kostnaden för tillgången på din deklaration. Istället fördelar du kostnaden över flera år.
Avskrivningar betraktas som en utgift i dina bokföringsböcker. Ange avskrivningar på resultaträkningen. Avskrivningar är en icke-kontant kostnad, så den påverkar inte kassaflödet eller mängden kontanter du har till hands.
Du kan skriva av på materiell, långsiktig egendom som du använder för affärsverksamhet. Fastigheten ska vara ett fysiskt föremål som du kan se och röra vid. Och fastigheten måste hålla mer än ett år i ditt företag. Vanligtvis måste du äga fastigheten för att skriva av den.
Vanliga tillgångar som du kan skriva av inkluderar fordon, möbler, utrustning och byggnader.
Du kan inte skriva av på vissa tillgångar. Du kan inte skriva av mark eftersom den inte slits ut och tappar i värde. Du kan inte heller skriva av lager eftersom du säljer det för intäkter. Vanligtvis kan du inte skriva av på hyrd egendom.
Ta ett värdeminskningsavdrag på din skattedeklaration genom att bifoga blankett 4562, Avskrivning och amortering, till din skattedeklaration.
Olika typer av fastigheter kan skrivas av under ett visst antal år. För att ta reda på hur länge du kan skriva av tillgångar, gå igenom IRS:s publikation 946, How to Depreciate Property.
Här är några vanliga tidsramar för avskrivning av egendom:
Du behöver lite viktig information om fastigheten. Du måste känna till fastighetens initiala kostnad. Och du måste bestämma hur många år tillgången kommer att hålla värde på ditt företag.
Det finns ingen enkel formel för avskrivningskostnad. Faktum är att det finns flera metoder för att beräkna avskrivningar.
Det finns tre vanliga metoder för avskrivning:
Linjär avskrivning är den enklaste metoden för att skriva av fastighet. Med den här metoden fördelar du kostnaden jämnt över tillgångens förväntade livslängd.
Till exempel köper du affärsutrustning värd 4 000 USD. Du förväntar dig att utrustningen ska hålla värde i fyra år.
Använd den linjära metoden och fördela utgifterna lika över utrustningens livslängd. Avskrivningskostnaden är 1 000 USD per år i fyra år (4 000 USD / 4 år =1 000 USD per år)
| År utrustning används | Utgifter |
|---|---|
| Åk 1 | 1 000 USD |
| Åk 2 | 1 000 USD |
| Åk 3 | 1 000 USD |
| Åk 4 | 1 000 USD |
| Totalt | 4 000 USD |
Med accelererad avskrivning kan du kostnadsföra poster snabbare än den linjära metoden. Du drar av en högre andel av fastighetens totala kostnad under de första åren efter köpet. Ta sedan mindre avdrag senare år.
Till exempel köper du ett fordon till ditt företag för $10 000. Med den accelererade metoden drar du av $4 000 under det första året. För varje år efteråt blir beloppet du drar av mindre.
| År utrustning används | Utgifter |
|---|---|
| Åk 1 | 4 000 USD |
| Åk 2 | 3 000 USD |
| Åk 3 | 2 000 USD |
| Åk 4 | 1 000 USD |
| Totalt | 10 000 USD |
Använd IRS-dokument för att räkna ut avdragsbeloppet med den accelererade metoden. Ta en titt på IRS:s Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Kolla också in procenttabellsguiden i publikation 946, bilaga A för den procentandel du kan dra av varje år.
Som småföretagare kan du dra av den totala kostnaden för en tillgång samma år som du köpte den med avsnitt 179.
Du kan använda Section 179 för både ny och begagnad utrustning. Sektion 179 är tillgänglig för de flesta typer av tillgångar, inklusive allmän affärsutrustning och standardprogramvara.
För att göra anspråk på Section 179 måste du använda egendomen mer än 50 % av tiden under normal affärsverksamhet.
Det finns gränser för avsnitt 179:
Om du spenderar över 2 000 000 USD, minska ditt Avsnitt 179-avdrag för varje extra dollar. Med andra ord, om du spenderar mer än 2 000 000 USD kan du inte dra av hela kostnaden med avsnitt 179.
Du kan inte heller använda § 179 för att dra av mer på ett år än din skattepliktiga nettoinkomst.
I vissa fall kan du använda bonusavskrivning om du spenderar mer än 179-gränsen. Bonusavskrivning är värd 50 % av kostnaderna över gränsen på 2 000 000 USD för skatteåret 2016.
Så om du spenderade 2 500 000 USD på tillgångar gick du 500 000 USD över utgiftsgränsen enligt Section 179. Du kan använda bonusavskrivning på de extra $500 000. Skriv av 50 % av det extra beloppet, eller 250 000 USD.
Procentandelen du kan dra av med bonusavskrivning ändras varje år. Följande belopp är de procentsatser du kan dra av under kommande beskattningsår:
| År | Avdrag |
|---|---|
| 2016 | 50 % |
| 2017 | 50 % |
| 2018 | 40 % |
| 2019 | 30 % |
Ansök om bonusavskrivning det första året du köper en tillgång. Bonusavskrivning omfattar endast ny utrustning. Du kan inte använda bonusavskrivning på uthyrd egendom. Och du kan inte göra anspråk på bonusavskrivning på fastighet där du använder alternativa avskrivningsscheman.
När du använder avskrivningar behöver du justera dina bokföringsböcker. När du lägger till en journalpost för avskrivningskostnader måste du minska tillgångens initiala värde.
Till exempel köper du utrustning för 5 000 USD. Utrustningens initiala värde är $5 000.
Du bestämmer dig för att skriva av utgiften under fem år. Använd den linjära metoden, fördela kostnaden lika över utrustningens livslängd. Kostnad 1 000 USD i avskrivning varje år i fem år (5 000 USD / 5 år =1 000 USD per år).
Varje år du skriver av, dra av det kostnadsförda beloppet från värdet på utrustningen.
| År | Tillgångens värde | Avskrivningskostnad |
|---|---|---|
| Åk 1 | 4 000 USD | 1 000 USD |
| Åk 2 | 3 000 USD | 1 000 USD |
| Åk 3 | 2 000 USD | 1 000 USD |
| Åk 4 | 1 000 USD | 1 000 USD |
| Årskurs 5 | $0 | 1 000 USD |
När värdet på tillgången minskar kallas dess värde för det bokförda värdet. När tillgången inte längre har bokfört värde skrivs den av fullt ut. (I exemplet ovan är tillgångens bokförda värde 0 USD år 5. Tillgången är helt avskriven år 5).
Det bokförda värdet på fastigheten kommer sannolikt att vara högre eller lägre än dess faktiska marknadsvärde. Marknadsvärdet är det belopp du kan sälja fastigheten för.
Om du säljer tillgången innan den är helt avskriven måste du justera dina böcker. Du kommer att justera tillgångens försäljningsbelopp till dess bokförda värde. För att göra justeringen, ta en kapitalvinst eller förlust.
Låt oss säga att du säljer utrustningen i exemplet ovan under år 6. Vid år 6 är utrustningen helt avskriven och dess bokförda värde är 0 USD.
Du säljer utrustningen för $1 000. Genom att sälja tillgången tjänar du en reavinst. Anteckna en kapitalvinst på 1 000 USD i dina böcker.
Behöver du ett enkelt sätt att hålla reda på ditt småföretags transaktioner? Patriots bokföringsprogram online använder ett in- och utbetalningssystem så att du kan slutföra dina böcker med några enkla steg. Vi erbjuder gratis, USA-baserad support. Prova det gratis idag.