Sex steg i redovisningsprocessen Redovisningsprocessen består av en rad uppgifter som ofta kallas redovisningssteg. Processen går igenom cykler där samma redovisningssteg upprepas under varje redovisningsperiod. Börja med att registrera affärstransaktioner och sluta med att presentera finansiella rapporter. Följande grundläggande redovisningssteg kan visa de olika effekterna affärstransaktioner har på ditt företags finansiella ställning och resultat.
Företag måste registrera varje affärstransaktion i den ursprungliga journalanteckningsboken, ett steg som kallas journalisering. Genom journalisering registreras varje affärstransaktion på två relaterade men motsatta konton, där det ena kontot debiteras och det andra kontot krediteras med samma transaktionsbelopp. Vanligtvis skrivs journalposter in i ordningsföljden för sina transaktionsdatum när transaktionerna inträffade.
Kontoinformation som registrerats i den ursprungliga journalboken måste senare överföras och bokföras till huvudboken. Huvudboken har ett kontoformat som gör det enklare att hämta kontodata för sammanställning av bokslut. En huvudbok grupperar konton baserat på strukturerna i balansräkningen och resultaträkningen. Alla transaktionsbelopp som finns i journalen för varje reskontrakonto summeras och visas sedan som saldot på det reskontrakontot.
Att förbereda ett provbalans är att ha en lista över huvudbokskontona med alla debetbelopp som visas i en kolumn och alla kreditbelopp i en annan kolumn. Varje kolumn summeras och deras summor jämförs med varandra för att se om det finns en balans eller någon ojämlikhet. Syftet med att upprätta en provbalans är att avslöja eventuella journaliserings- eller bokföringsfel från tidigare inspelningar och korrigera dem så att sammanställningen av bokslut kan fortsätta.
Företag kan behöva göra vissa justeringsposter för vissa affärstransaktioner som tenderar att inte registreras förrän i slutet av en räkenskapsperiod. Sådana affärstransaktioner inkluderar ofta förskottsbetalningar gjorda av ett företag som förutbetalda kostnader eller av kunder som intäkt före försäljning, såväl som eventuella upplupna intäkter eller kostnader som helt enkelt inte bokförs under en period, såsom kundfordringar eller obetalda löner. En förskottsjusteringspost justerar på lämpligt sätt det totala saldot av en förskottsbetalning för att återspegla uppkomna kostnader eller intjänade intäkter för den aktuella räkenskapsperioden.
Tillfälliga poster är de som görs på resultaträkningskonton, nämligen olika intäkts- och kostnadskonton, plus utdelningskontot. Eventuellt saldo på de tillfälliga kontona måste stängas i slutet av en räkenskapsperiod eftersom intäkts- eller kostnadskonton måste börja med ett nollsaldo för nästa räkenskapsperiod. Saldon på tillfälliga konton stängs in på kontot för balanserade vinstmedel, med intäkter som ökar balanserade vinstmedel och kostnader och utdelningar som minskar balanserade vinstmedel.
Sammanställning av finansiella rapporter är i huvudsak överföring av reskontrakontosaldon till respektive konton i olika finansiella rapporter - inklusive balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys och rapport över eget kapital. Företag använder ofta ett kalkylblad för att upprätta bokslut. Ett kalkylblad är ofta i form av olika kolumner, och ett grundläggande kalkylblad kan bestå av en kontokolumn, en balanskolumn och en resultaträkningskolumn. Kontokolumnen listar alla kontonamn med kontosaldon korrekt angivna under någon av de två kontoutdragskolumnerna, vilket skapar en första version av bokslutet.