Ett individuellt pensionskonto beviljas skattegynnad status av Internal Revenue Service. Skatteförmånerna gör den lämplig för att växa tillgångar under en persons livstid. En IRA gynnas dock inte när man överför tillgångar till någon annan än en make.

Att ärva en IRA

En IRA ingår i den skattepliktiga egendomen vid IRA-ägarens död. Från och med 2011 beskattas en egendom som överstiger 5 miljoner USD i totala tillgångar med en skattesats på 35 procent för federala överföringsskatter. Detta innebär att en $1 miljon dollar IRA kan förlora $350 000 direkt till fastighetsskatter. En IRA med förmånstagare som nämns direkt på IRA-kontot går dock inte igenom bouppteckningsprocessen. Detta innebär att en IRA-ägare kanske inte är skyldig att likvidera IRA för att betala för fastighetsskatter.

Övriga skatter

En IRA är inte bara föremål för federal fastighetsskatt när IRA-ägaren dör. Utdelningar som tas från IRA är föremål för inkomstskatt. Förmånstagare har flera distributionsalternativ inklusive en klumpsummadistribution, en femårig utbetalning eller att rulla IRA till en förmånstagare IRA. En klumpsummafördelning lägger till hela IRA-värdet till förmånstagarens inkomst, vilket eventuellt ökar skatteklassen för alla inkomster det året. Femårsutdelningen minskar skattebetalningarna och tar utdelningar över fem år. En förmånstagares IRA sträcker ut IRA under hela mottagarens livstid och kräver endast minimiutdelningar varje år.

Överväganden

Det bästa sättet att planera för egendoms- och inkomstskatter på en ärvd IRA är att IRA-ägaren vidtar åtgärder innan han dör. Om IRA-tillgångarna inte behövs, kan periodiska utdelningar tas för att köpa en livförsäkring. Livförsäkringsförmåner beskattas inte. Förmånstagare har då en icke skattepliktig tillgång för att betala skatterna på dödsboet. Detta bevarar bovärdet.

Sunset Provision

Avgångsbestämmelsen i 2010 års skattelag återinförde fastighetsskatten som hade återkallats för 2010 år. Den federala skattesatsen på 35 procent gäller för 2011 och 2012, men återgår till 55 procent från och med den 1 januari 2013. Skattepliktiga fastigheter börjar då på 1 miljon USD istället för 5 miljoner USD.