Uppkallad efter ett avsnitt i skattelagen för Internal Revenue Service, blev 401(k) pensionsplaner först populära bland stora företag på 1980-talet. Enligt American Benefits Council har 401(k) vuxit till att bli den mest populära arbetsgivarsponsrade pensionsbestämda pensionsplanen i USA. För många människor är skatteuppskjutna bidrag och möjligheten att ta ut pengar för att täcka en ekonomisk nödsituation bland de mest attraktiva funktionerna. Eftersom det är en skatteuppskjuten plan, tar IRS inte in inkomstskatt på bidrag förrän du gör ett uttag. Beloppet som ska betalas beror på när du gör ett uttag.

Så fungerar en 401(k)

Med en 401(k)-plan bestämmer du hur mycket du ska bidra med varje löneperiod, upp till den nuvarande bidragsgränsen, och hur du ska investera den enligt de alternativ som planen ger. Även om många arbetsgivare matchar en procentandel av ditt bidrag, finns det inget krav på att de gör det. Medan vissa planer inte tillåter dig att ta ut pengar förrän du når 59½ år, har en arbetsgivare möjlighet att tillåta dig att ta ut pengar i förtid. Inkomstskatt ska alltid betalas det år du gör ett uttag. I de flesta fall kommer IRS också att ta ut en straffavgift om du tar ut pengar tidigt.

Obligatorisk minimiutdelning vid pensionsåldern

Även om du kan börja ta ut pengar vid 59½ års ålder, måste du börja ta minst den erforderliga minimiutdelningen, eller RMD, när du når 70½ år. En RMD-beräkning för varje år innebär att man dividerar det föregående saldot den 31 december på din 401(k) med en livslängdsfaktor som finns i tabeller som IRS publicerar i bilaga B i publikation 590-B, Distributions From Individual Retirement Arrangements eller IRAs. Om du inte tar en obligatorisk utdelning kommer IRS att beskatta det belopp du inte tar ut med 50 procent.

Regler och formulär för uttagsskatt

Skatteregler säger att ett 401(k)-uttag är skattepliktig inkomst oavsett om det är en obligatorisk utdelning eller ett tidigt uttag. Medan du har möjlighet att lämna in dina skatter med blankett 1040 eller blankett 1040A om du tog en obligatorisk distribution, måste du använda blankett 1040 och bifoga blankett 5329 och blankett 1099-R som du fick från din arbetsgivare om du tog en tidig utdelning. Hur mycket skatt du betalar beror på din ansökningsstatus, nuvarande skattesats och totala inkomst. I de flesta fall betalar du också en straffavgift på 10 procent om du tog ett tidigt uttag.

Straffundantag

IRS Publication 509-B listar ett antal undantag från straffavgiften på 10 procent för tidigt uttag. Även om du är ansvarig för att betala inkomstskatt, kommer straffavgiften inte att gälla om du gör ett tidigt uttag av någon av dessa anledningar. Till exempel kommer sanktionsavgiften inte att gälla för ett tidigt uttag som görs till dig om du blev helt och permanent invalidiserad eller för dina förmånstagare om du dör. Ett tidigt uttag för att betala sjukvårdskostnader som överstiger 10 procent av din bruttoinkomst kvalificeras också som ett undantag.