Anställda aktieägarplaner (ESOPs) tillåter arbetsgivare att bidra med företagets aktier för att försörja sina anställdas pension. Medan kongressen hade för avsikt att ESOPs skulle förbli intakta fram till pensioneringen, kan anställda dra från sina ESOP-konton under svåra tider.

Intjänande

En anställd måste vara intjänad, eller ha arbetat för sitt företag under en viss tidsperiod, för att kunna dra på sina ESOP-medel. En fullt intjänad anställd har rätt till sin ESOP:s fulla värde, men en som slutar innan han blir helt intjänad har endast rätt till en partiell utdelning.

Definition av svårigheter

IRS bedömer vanligtvis ytterligare 10 procent skatt på ESOP-utdelningar som dras av en anställd innan hon fyller 59 och 1/2 år, men avstår från denna påföljd om hon drar ut pengarna på grund av ekonomiska svårigheter. Kostnader som kvalificeras som ekonomiska svårigheter inkluderar sjukvård, begravning, undervisning och utgifter för att förhindra utestängning.

Konsekvenser för svårighetsdistribution

En anställd får inte investera pengar i en pensionsplan under sex månader efter att ha samlat in en svårhetsfördelning från sitt ESOP-konto. Även om en anställd inte betalar en skatteavgift för svårighetsfördelningen, är han fortfarande ansvarig för standardskatten på pensionsinkomst.