Ett aktieägarprogram för anställda, eller ESOP, är en arbetsgivarsponsrad, kvalificerad pensionsplan som erbjuds av arbetsgivare till sina anställda. Medan Internal Revenue Service kräver årliga arbetsgivaravgifter till investeringskontona för varje anställd som deltar i planen, behåller arbetsgivarna rätten att välja om de vill tillåta anställda att ta lån från sina ESOP-konton innan de når pensionsåldern. Om en arbetsgivare väljer att tillåta lån till anställda i sitt ESOP-plandokument, måste den följa IRS:s riktlinjer angående tillgänglighet, lånebelopp och återbetalningsscheman.

Lån

Om en arbetsgivare utformar sitt ESOP för att tillåta lån, måste planen tillåta alla deltagare i ESOP att ta ett lån oavsett deras status inom företaget. IRS tillåter en person att ta ett lån från sitt ESOP-konto av vilken anledning som helst, även om en arbetsgivare behåller rätten att tillåta ett lån endast för specifika ändamål, såsom att betala för collegekostnader eller köp av ett hem, så länge som restriktioner gäller för alla ESOP:s deltagare.

Medan en arbetsgivare kan fastställa ett maximalt lånebelopp, måste beloppet hållas inom de riktlinjer som fastställts av IRS. Under 2011 tillåter IRS en ESOP-deltagare att ta ett lån som motsvarar uthyraren på $50 000, eller det högre av $10 000 eller 50 procent av hans kontos intjänade saldo.

Flera lån

IRS tillåter en anställd att ta mer än ett lån från sitt ESOP-konto inom planens gränser. Summan av en anställds ESOP-lån får dock inte överstiga det högsta tillåtna beloppet för ett enskilt lån. Till exempel, om en arbetsgivare tillåter en anställd att ta ett enstaka lån från hans ESOP-konto upp till 10 000 USD, får summan av den anställdes flera lån inte överstiga 10 000 USD.

Återbetalning av lån

IRS kräver att en anställd återbetalar ett lån från sitt ESOP-konto inom fem år efter lånets uppkomst. En anställd måste göra lika stora lånebetalningar, inklusive kapitalbelopp och ränta, minst varje kvartal under vilket ett saldo kvarstår. IRS tillåter en arbetsgivare att förlänga återbetalningstiden för en anställd som tog ett lån från sitt ESOP-konto i syfte att köpa en primär bostad.

Antagen distribution

IRS överväger inte ett lån från en ESOP skattepliktig inkomst till en anställd så länge som lånet uppfyller planens riktlinjer vad gäller belopp och återbetalning. Om en anställd misslyckas med att återbetala sitt ESOP-lån inom fem år, ser IRS det utestående saldot av lånet vid den tidpunkt då planen erkänner försummelsen som en bedömd utdelning, vilket innebär att IRS anser att lånesaldot beskattningsbar inkomst och, beroende på den anställdes ålder, med förbehåll för ett straff för förtida uttag.