Nyckelpersoner och tillsynsmyndigheter inom kryptoskatteområdet klargjorde en mängd olika ämnen i går (13 november 2019) vid AICPA:s nationella skattekonferens i Washington, DC. Ämnen för förtydligande inkluderade skattebehandlingen kring 1031 Like-Kind-utbyte, airdrops, specifik identifiering och FBAR-rapporteringskrav. Dessa var alla områden som kryptoinvesterare och kryptoskatteproffs hade frågor om efter den nyutgivna IRS-vägledningen kom ut i oktober 2019.
Liknande utbytesbehandling gör det möjligt för en skattebetalare att skjuta upp kapitalvinsten på transaktioner mellan fastigheter och fastigheter. Denna teknik för skatteuppskov används ofta i fastighetsinvesteringsvärlden och många kryptoskatteproffs före 2018 trodde att den även kan gälla kryptovalutor eftersom de också behandlas som egendom i IRS ögon.
Lagen om skattesänkningar och jobb som lades fram 2018 eliminerade möjligheten att utbyte av liknande slag kunde tillämpas på kryptovalutor och begränsade räckvidden till enbart "fast egendom". Det lämnade dock dörren öppen för frågan om huruvida Like-Kind-utbytesbehandling fortfarande kunde användas under åren före 2018 och före TCJA.
Vid AICPA-evenemanget klargjorde Suzanne Sinno (General Attorney, IRS Office of Chief Counsel) att liknande utbyte av kryptovalutor aldrig var tillåtet – inte ens före 2018.
Den 15 november 2019, två dagar efter AICPA-eventet, diskuterade Christopher Wrobel (Special Counsel till Associate Chief Counsel, IRS) också liknande utbyte och uppgav att även om liknande utbyten inte är tillåtna för kryptovaluta från och med 2018, för pre -2018 transaktioner, de förblir en gråzon och kommer att avgöras från fall till fall. De allra flesta skatteexperter som vi arbetar nära med här på CryptoTrader.Tax som är experter på kryptoskattekontroll säger att det konservativa tillvägagångssättet är att inte göra liknande utbyten före 2018. Rådgör med din egen skatterådgivare om dessa frågor.
Du kan använda CryptoTrader.Tax för att automatiskt beräkna dina kapitalvinster och förluster utan liknande behandling. Liknande behandling stöds inte.
Carole House (Cyber and Emerging Tech Policy Specialist, Financial Crimes Enforcement Network) från FinCEN klargjorde i panelen den 13 november 2019 att FBAR (FinCEN 114) rapportering för kryptovaluta som hålls på utländska börser är NOT nödvändig. Detta är en stor lättnad för kryptoinvesterare som har betydande tillgångar på utländska börser som Binance. Dessa investerare behöver inte lämna in en FBAR.
Det är fortfarande inte bekräftat om FATCA (IRS Form 8938) krävs eller inte för utländsk rapportering. För uppdateringar om de senaste nyheterna om kryptoskatt, följ @CryptoTraderTax på Twitter.
Som ett resultat av den senaste IRS-krypteringsskattevägledningen släpptes i oktober ifrågasattes ytterligare skattebehandling av kryptovalutor från airdrop-evenemang.
Christopher Wrobel förtydligade att den nya vägledningen kring airdrops endast avsåg att täcka nya mynt som tas emot EFTER en hård gaffelhändelse. Mynt som tas emot efter en hård gaffel ska behandlas som vanlig inkomst till det verkliga marknadsvärdet för myntet vid den tidpunkt då det togs emot.
Detta förtydligande innebär att mynt som luftsläpps till konsumenter i marknadsföringssyfte fortfarande ligger i gråzonen för om de ska behandlas som vanlig inkomst.
Du kan lära dig mer om hur luftdroppar och hårdgafflar beskattas här .
Först in först ut är standardredovisningsmetoden för att beräkna kapitalvinster och förluster vid försäljning eller avyttring av din krypto. Den senaste vägledningen från IRS som kom ut i oktober 2019 nämnde dock att specifika identifieringsmetoder ÄR tillåtet om du specifikt kan identifiera dina kryptotillgångar. Följande är hämtat från okt. 2019 vägledning :
”A37. Du kan identifiera en specifik enhet av virtuell valuta antingen genom att dokumentera den specifika enhetens unika digitala identifierare såsom en privat nyckel, offentlig nyckel och adress, eller genom register som visar transaktionsinformationen för alla enheter i en specifik virtuell valuta, såsom Bitcoin, innehas på ett enda konto, plånbok eller adress. Denna information måste visa (1) datum och tidpunkt för varje enhet förvärvades, (2) din bas och det verkliga marknadsvärdet för varje enhet vid den tidpunkt då den förvärvades, (3) datum och tidpunkt för varje enhet såldes, utbyttes, eller på annat sätt avyttrats, och (4) det verkliga marknadsvärdet för varje enhet när den säljs, byts ut eller avyttras, och summan pengar eller värdet av egendom som erhållits för varje enhet.”
Suzanne Sinno bekräftade vidare att specifika identifieringsmetoder som LIFO (sist in först ut) och HIFO (högst in först ut) är tillåtna om man specifikt kan identifiera deras krypto. Detta är fantastiska nyheter för handlare av kryptovaluta eftersom dessa tekniker kan hjälpa till att minimera din kryptoskatteskuld genom att minska dina totala vinster.
Du kan använda kryptoskattprogram som CryptoTrader.Tax för att automatiskt tillämpa HIFO- eller LIFO-beräkningar på dina kapitalvinstrapporter. CryptoTrader.Tax innehåller ett komplett revisionsspår för dina register som specificerar den specifika identifieringen av varje enhet av kryptovaluta och hjälper dig på så sätt att minimera ditt kapitalvinstansvar.
Du kan lära dig mer om kryptovalutaskatter och exakt hur allt behandlas här:The Complete 2019 Guide to Cryptocurrency Taxes .
Ansvarsfriskrivning – Det här inlägget är endast i informationssyfte och ska inte tolkas som skatte- eller investeringsråd. Tala med din egen krypteringsexpert , CPA eller skattejurist om hur du ska hantera beskattning av digitala valutor.
