Av Bill Cunningham
Det här är en blogg om hur man ansöker om efterlåtelse av lån från Paycheck Protection Program (PPP) för lån mellan 50 001 USD och 150 000 USD med Form 3508S.
För PPP-lån mellan 50 001 USD och 150 000 USD du måste beräkna ditt förlåtelsebelopp baserat på de kvalificerade löne- och icke-lönekostnader som du har betalat eller ådragit dig under din täckningsperiod. Dessutom måste du beräkna eventuella justeringar av heltidsekvivalenter eller justeringar av lön och timpris.
Den här bloggen är nästan identisk med bloggen om hur man ansöker om förlåtelse för PPP-lån över 150 000 USD med flera ändringar:
Den här bloggen innehåller ändringar som gjorts av PPP genom lagen om ekonomiskt stöd som undertecknades i lag den 27 december 2020, inklusive tidsfrister för att lämna in förlåtelse, ändringar av avdragsrätten för kostnader för inkomstskatteändamål, upphävandet av EIDL-förskottsavdraget och att tillåta vissa småföretag att möjlighet att ansöka om ett Second Draw PPP-lån.
Det här inlägget använder Excel-förlåtelsekalkylatorn för Form 3508, Form 3508EZ eller Form 3508S, som är en Microsoft Excel-arbetsbok, för att hjälpa dig att beräkna ditt förlåtelsebelopp. Du bör endast mata in data i grå celler med blått teckensnitt. De andra cellerna som innehåller formler är skyddade. Om du vill ha en kopia av Excel-förlåtelsekalkylatorn skickar du ett e-postmeddelande till [email protected].
Vi kommer att använda ett låtsasföretag som heter Score Restaurant som ett exempel för att hjälpa dig att bättre förstå hur du slutför denna ansökan. Vi kommer också att använda Excel-förlåtelsekalkylatorn för att beräkna Score Restaurants förlåtelsebelopp.
Låt oss börja! Efter att ha angett företags- och låneinformationen kommer Score Restaurant att ange PPP-lånebeloppet på $165 310 , låneutbetalningsdatumet 24 april 2020 och välj antalet veckor som de ska använda för sin täckningsperiod, som kommer att vara 8 veckor. Åtta veckor är hur lång tid Olivia, ägaren, tror att det kommer att ta för restaurangen att använda 100 % av låneintäkterna.
Olivia vet att restaurangen har upplevt förändringar i heltidsekvivalenter under täckningsperioden jämfört med referensperioden, så hon bestämmer sig för att köra lönerapporter för varje lönerapportperiod som används av Excel-förlåtelsekalkylatorn.
Nu är Olivia redo att börja beräkna sitt förlåtelsebelopp som inkluderar både lönekostnader och icke-lönekostnader. Hon vet att hon måste vara uppmärksam på sextio-fyrtio-regeln, no double dipping-regeln och betalda eller indragna regeln när hon matar in sina uppgifter.
(Observera att en förklaring av var och en av reglerna ovan kan hittas genom att klicka på den blå texten. Detsamma gäller för alla andra termer i inlägget i blå text.)
Det första steget i att beräkna eftergiftsbeloppet är att beräkna täckta lönekostnader. Detta inkluderar fem komponenter:
Kvalificerade lönekostnader består endast av lönekostnader som har betalats eller uppkommit under Täckningsperioden och för de anställda vars huvudsakliga bostadsort är USA.
Olivia kommer att börja ange sina löneuppgifter i Excel-förlåtelsekalkylatorn. Hon anger varje anställds totala kontantersättning under den täckta perioden tillsammans med deras anställdes identifiering (personnummer).
Hon kommer att ange anställda, som får mer än 100 000 USD, i avsnittet Tabell 2 och hon anger ägaranställda i avsnittet Ägare-anställd under fliken "Övriga kostnader". Excel förlåtelsekalkylatorn tillämpar automatiskt anställdas kontantersättningstak på 100 000 USD på alla anställda.
Därefter kommer Olivia att ange de arbetsgivarbetalda försäkringsförmåner som betalades eller uppstod under försäkringsperioden. Detta inkluderar gruppsjukvårdspremier på 22 154 USD . Restaurangen är skyldig att exkludera premierna som betalas för Olivias räkning, eftersom hon är en ägare-anställd, samt den del av försäkringspremierna som betalas av anställda.
Olivia kommer att lägga in eventuella arbetsgivarbetalda pensionsavgifter. BETYG Restaurang betald eller drabbad 401 000 arbetsgivarmatchning på $3 275 under täckningsperioden.
Därefter anger Olivia eventuella arbetsgivarbetalda statliga och lokala löneskatter. Restaurangen betalade statlig arbetslöshetsförsäkringsskatt på 1 040 USD och Job Development Fund-skatter på $40 .
Arbetsgivarbetalda federala löneskatter och anställda betalda federala och statliga löneskatter är inte kvalificerade lönekostnader.
Det sista löneavsnittet är ersättning till ägaranställda.
Score Restaurant är en C-Corp, så Olivia kommer att använda sina W-2-löner för 2019 för att beräkna hennes ersättning som är berättigad till förlåtelse. Hon anger den totala lönen i Excel-förlåtelsekalkylatorn och den gör beräkningen åt henne.
Hon kan också inkludera arbetsgivarbetalda försäkringsförmåner och arbetsgivarbetalda pensionsavgifter för Olivias räkning eftersom den juridiska personen är en C-Corp. Men hennes kvalificerade pensionskostnader är begränsade baserat på hennes 2019 arbetsgivarbetalda försäkringsförmåner och arbetsgivarbetalda pensionsavgifter.
Nu när Olivia har skrivit in sina kvalificerade lönekostnader är hon redo att ange sina kvalificerade icke-lönekostnader, inklusive:
Score Restaurant har inga räntekostnader för bolån, så Olivia går vidare till nästa avsnitt.
Hon spelar in 8 000 USD för hyresbetalningar för hennes restaurangyta betalda eller uppkomna under Täckningsperioden. Olivia äger inte byggnaden och hyr inte ut något av utrymmet i andra hand så hon kan ta hela hyresavdraget.
Därefter kommer Olivia att registrera betalningar för elnätet inklusive elkostnader på 1 600 USD , telefonkostnader på 1 400 USD och internetanslutningskostnader på 200 USD som betalades eller uppstod under Täckningsperioden. Var och en av dessa verktyg var i drift före den 15 februari 2020.
Därefter anger Olivia sina täckta driftskostnader, inklusive kostnaderna för deras POS-system samt prenumerationsavgifterna för deras bokföringsprogram.
Olivia minns att hon ådrog sig skador på restaurangen i juni 2020 under en av protesterna, men försäkringsbolaget täckte 100 % av reparationskostnaderna så hon insåg att hon inte kan ta med några skyddade kostnader för egendomsskador.
Eftersom Score Restaurant köper lättfördärvliga varor kan Olivia dra av sina inköpsorder för mat som undertecknats före och under täckningsperioden. Betalningarna på $4 500 relaterade till de täckta leverantörskostnaderna är berättigade till förlåtelse.
Olivia betalade 4 000 USD att uppgradera hennes ventilationssystem. Hon kommer att inkludera dessa kostnader som täckta kostnader för arbetarskydd. Hennes andra kostnader för skydd av arbetare och kunder betalades med hjälp av ett Restore RI-bidrag så hon kommer inte att inkludera dessa kostnader.
Olivia har angett alla restaurangens kvalificerade förlåtelsekostnader på totalt $167 815 , vilket är 2 475 USD mer än PPP-lånet på 165 340 USD . Excel-förlåtelsekalkylatorn kontrollerar att lönekostnaderna är minst 60 % av förlåtelsebeloppet och att förlåtelsebeloppet inte överstiger beloppet för PPP-lånet. SCORE Restaurant bör kunna ansöka om 100 % förlåtelse av 165 340 USD . Men de har fortfarande flera steg.
Nu när Olivia har beräknat förlåtelsebeloppet måste hon bestämma:
Excel-förlåtelsekalkylatorn kan hjälpa henne att svara på dessa två frågor.
Den här tabellen visar de anställdas ändringar från referensperioden till perioden då Olivia ansöker om förlåtelse och hur Olivia kommer att tillämpa regeln om heltidsreduktion. De första 12 anställda på denna tabell var anställda under perioden 15 februari 2019 och 30 juni 2019 som Olivia använder för sin referensperiod. Heltidstjänsterna under täckningsperioden jämförs initialt med referensperioden för att avgöra om det finns en minskning av heltidsekvivalenterna. Under referensperioden hade Score Restaurant 12 heltidstjänster och under täckningsperioden 7 heltidsekvivalenter eller en minskning på 42 %.
Låt analysera varje anställd.
Hank var anställd under referensperioden men sa upp sig den 31 december 2019. Vi kan inte använda regeln om heltidsreduktion eftersom Hank inte sa upp sig under den täckta perioden. Vi måste anställa en ersättare för Hank. Ella, som anställdes den 15 januari 2020 kommer att betraktas som Hanks ersättare.
Sally sa upp sig under den täckta perioden. Vi kan tillämpa undantagsregeln om heltidminskning på Sallys heltidsekvivalenter.
Ethan var anställd under referensperioden men fick sparken på grund av orsak den 31 december 2019. Precis som Hank kan vi inte använda regeln om heltidsreduktion eftersom Ethan inte fick sparken på grund av orsaken under den täckta perioden. Vi måste också anställa en ersättare för Ethan. Colton, som anställdes den 15 maj 2020 kommer att betraktas som Ethans ersättare.
Mia fick sparken på grund av orsaken under den täckta perioden. Precis som Sally kan vi tillämpa undantagsregeln om heltidminskning på Mias heltidsekvivalenter.
Jackson, Kathy och Daniel blev uppsagda under Safe Harbor-perioden, men återanställdes under den täckta perioden, vilket var bra eftersom detta var det primära syftet med Paycheck Protection-programmet – att få tillbaka anställda på lönelistan.
Emma och Matthew blev också uppsagda under Safe Harbor-perioden. Men av olika anledningar avvisade de företagets återanställningserbjudande. Precis som Sally och Mia kan vi tillämpa regeln om heltidsreduktion i den här situationen.
Harpers och Stellas timmar minskade med 50 % under Safe Harbor-perioden. Båda erbjöds att få sina timmar återställda under täckningsperioden. Harper tackade ja, men Stella tackade nej. Vi kan tillämpa FTE Reduction Exception i Stellas situation.
Levi bad om att få sina timmar reducerade under täckningsperioden och Olivia gick med på det. Vi kan tillämpa undantagsregeln för minskning av heltidsekvivalenter.
Olivia är ägare till företaget och är därför utesluten från denna analys.
Vi har 5 heltidsekvivalenter som uppfyller regeln för undantagsreduktion av heltid. Om vi lägger till dessa 5 heltidsekvivalenter till den täckta perioden 7 heltidsekvivalenter har vi totalt 12 heltidsekvivalenter eller ingen minskning av heltidsekvivalenterna jämfört med referensperioden.
Olivia vill tillämpa FTE Reduction Safe Harbor #1 regeln som en försäkring i fall en SBA-revisor inte accepterar hennes dokumentation för FTE Reduction Exception-justeringarna.
SCORE Restaurangens genomsnittliga månatliga intäkter under föregående kvartal var 420 000 USD . De var 275 000 USD under täckningsperioden. Restaurangens genomsnittliga heltid var 11 under föregående kvartal och 7 under täckningsperioden. Så den procentuella minskningen av intäkterna var 35 % och minskningen av heltidstjänster var 34 %. Dessa fakta i kombination med guvernörens verkställande order om restaurangstängningar och andra begränsningar som orsakade avbrottet i Score Restaurants verksamhet, bör ge det nödvändiga stödet för Olivia att använda FTE Reduction Safe Harbor #1 regeln som eliminerar behovet av att beräkna en FTE Reduction Adjustment.
Eftersom Score Restaurant eliminerade kravet på att spela in en justering för heltidsekvivalenter kan Olivia hoppa över det här avsnittet. Om hon inte kunde använda FTE Reduction Exception-regeln, FTE Reduction Safe Harbor #1 eller FTE Reduction Safe Harbor Two, beräknar Excels förlåtelsekalkylator beloppet för FTE Reduction Adjustment.
Därefter måste Olivia beräkna justeringen av lönen och timtaxan, om någon.
Under första kvartalet 2020 var Daniels timpris $40,87 . Under täckningsperioden sänktes hans timpris till 28,61 USD .
Olivia måste slutföra stegen för att beräkna Justering av lön och timtaxa på Excels förlåtelsekalkylator endast för Daniel. Daniels timpris återställdes inte den 31 december 2020, vilket resulterade i en justering av lön och timtaxa på 661 USD .
Excel-förlåtelsekalkylatorn skapar ett utkast till Form 3508S. Innan Olivia skickar in sin förlåtelseansökan till sin långivare bör hon samla all nödvändig dokumentation som måste förvaras i en pappers- eller elektronisk fil. Om långivaren inte har en onlineversion av formuläret måste Olivia överföra uppgifterna från Excel-förlåtelseansökan till formulär 3508S, sedan initialisera varje certifiering, besluta om det valfria formuläret för demografisk information ska skickas in och underteckna och datera ansökan .
Följ dessa steg för att skicka in din förlåtelseansökan till din långivare för SBA-godkännande.
Steg 1
Låntagare
Fråga din långivare om de använder SBA-förlåtelseformulären eller en onlineversion av dessa formulär. Din långivare kan använda sin egen portal för att behandla dina PPP-lån och ansökningar om förlåtelse som kräver inloggningsuppgifter, inklusive företagsidentitet, användarnamn och lösenord. Förvara dessa referenser på en säker plats.
Steg 2
Låntagare
Fyll i Excel-förlåtelsekalkylatorn eller ditt eget kalkylblad för att beräkna ditt förlåtelsebelopp. För egenföretagare utan anställda, använd ditt PPP-lånebelopp.
Steg 3
Låntagare
Fyll i SBA-förlåtelseformuläret om långivaren inte har ett onlineformulär. Skapa en elektronisk eller pappersfil av din dokumentation som stödjer beräkningen av förlåtelsebeloppet.
Steg 4
Låntagare
Logga in på bankens PPP-portal och fyll i deras onlineformulär eller importera din undertecknade SBA-förlåtelseansökan. Ladda upp all dokumentation som krävs av din långivare. För PPP-lån över 150 000 USD måste låntagaren lämna in förlåtelseansökan för ett Second Draw PPP-lån efter eller samtidigt med förlåtelseansökan för First Draw PPP-lånet.
Steg 5
Låntagare
Ladda ner en kopia av din ansökan som lämnas in för dina register om din långivare använder sitt eget onlineformulär.
Steg 6
Långivare
Långivaren kommer att granska din ansökan för fullständighet. De kan begära ytterligare dokument eller ha en slutgiltig godkännandeprocess som kräver att du elektroniskt undertecknar förlåtelseansökan. Långivaren har två månader på sig att skicka din ansökan till SBA, men denna process tar vanligtvis några dagar att slutföra.
Steg 7
Långivare
Efter att din förlåtelseansökan är komplett och godkänd av långivaren kommer långivaren att skicka in din ansökan till SBA-låneportalen för godkännande.
Steg 8
SBA
SBA kommer att godkänna eller avslå din ansökan om förlåtelse. Om SBA godkänner din ansökan, kommer SBA att meddela din långivare och överföra pengar till långivaren för att betala ner ditt lån lika med förlåtelsebeloppet plus upplupen ränta relaterade till förlåtelsebeloppet. SBA har enligt lag tre månader på sig att granska, godkänna eller avslå din ansökan, men denna process tar vanligtvis några dagar att slutföra. Som vi nämnde tidigare kommer SBA inte längre att dra av beloppet för ditt EIDL-förskott från ditt förlåtelsebelopp.
Steg 9
Långivare
Din långivare kommer att informera dig när SBA har godkänt din ansökan. Om ditt förlåtelsebelopp var mindre än ditt PPP-lån, kommer du att vara ansvarig för att betala ditt PPP-lånesaldo i månatliga avbetalningar fram till ditt låns förfallodatum.
KOM IHÅG: Även om SBA godkänner ditt efterlåtelsebelopp och skickar in betalningen till din bank, SBA behåller rätten att granska dina lån och efterlåtelsebelopp . Om din ansökan om PPP-lån eller förlåtelse granskas kommer SBA att begära kopior av din dokumentation.
För vissa småföretagare kan det fortfarande verka överväldigande att ansöka om ett PPP-lån eller förlåtelse. Om du känner så kan du begära hjälp från en SCORE Rhode Island-mentor. SCORE Rhode Island är ett kapitel av SCORE, en nationell organisation och en SBA:s resursleverantör. SCORE Rhode Island är en volontärorganisation som tillhandahåller gratis mentorskap och utbildningstjänster till småföretag i Rhode Island och South Coast Massachusetts.
Informationen i det här inlägget utgör inte juridisk, skatte- eller redovisningsrådgivning, utan är utformad för att ge en aktuell förståelse av Paycheck Protection Program . Du bör lita på vägledningen från SBA och US Treasury Department, råd från din CPA eller advokat och instruktioner från din bank. Det här innehållet har inte godkänts av SCORE eller SBA.
I mer än 50 år har SCORE hjälpt mer än 11 miljoner blivande entreprenörer och småföretagare genom mentorskap och affärsworkshops. Mer än 11 000 frivilliga affärsmentorer i mer än 300 kapitel tjänar sina samhällen.
Gillar du det du läser?
Prenumerera till Rhode Island SCOREs blogginlägg två gånger i månaden klicka här för att prenumerera>
