Företagsinvesteringarna har totalt sett ökat i takt med den amerikanska ekonomin, och investeringarna i olika typer av utrustning förväntas hålla jämna steg. Enligt den amerikanska ekonomiska utsiktsrapporten för 2018 från U.S. Equipment Leasing &Finance Foundation, beräknas investeringar i utrustning och mjukvara öka med 9,1 procent 2018, nästan dubbelt så mycket som 5,2 procent föregående år.
Investeringen i utrustning förväntas drivas på av ändringarna i Internal Revenue Code under Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som antogs i slutet av 2017.
Det finns fyra bestämmelser i TCJA som förväntas ha en inverkan:
Från och med den 1 januari 2018 sänkte TCJA bolagsskattesatsen till 21 procent. Detta schablonbelopp ersätter de tidigare graderade satserna som började på 15 procent för beskattningsbar inkomst på 50 000 USD och ökade till ett minimum av 34 procent för inkomster på 75 000 USD och över. Detta schablonbelopp representerar en skattesänkning för företag av nästan alla storlekar.
Enligt TCJA höjdes bonusavskrivningsprocenten till 100 procent, och företag kan nu skriva av hela beloppet av kvalificerade köp under samma förvärvsår.
Dessutom utökades bonusavskrivningsavdraget ytterligare för att tillåta begagnad kvalificerande egendom, inte bara ny.
Med några få undantag är inkluderingen av begagnad kvalificerad fastighet tillämplig på fastighet som förvärvats och tagits i bruk efter den 27 september 2017 och före den 1 januari 2023. Efter den perioden minskar avdraget med 20 procent per år och fasas ut helt efter 2026.
Liknande bytesbehandling eliminerades för all egendom utom fast egendom enligt TCJA. Denna förändring kanske inte alltid leder till en negativ skattekonsekvens. Till exempel kan ett företag kunna kvitta vinsten från en skattepliktig försäljning av utrustning med 100-procentig bonusavskrivning för ersättningsfastigheten.
TCJA sätter också begränsningar för ränteavdrag, som i allmänhet inte kan överstiga 30 procent av den skattepliktiga inkomsten. Denna begränsning gäller endast företag med genomsnittliga årliga bruttointäkter på över 25 miljoner USD. Ur en hyrestagares perspektiv kan denna begränsning öka fördelen med att leasa och kräva ett fullt avdrag för hyresbetalningarna jämfört med ett hävstångsköp av samma utrustning och att inte kunna dra av räntan fullt ut.
De ändringar som gjorts under TCJA verkar vara utformade för att stimulera till nya investeringar, och många branschexperter anser att skatteförändringarna kommer att ha en övergripande positiv effekt på utrustningsfinansieringen.
Ett företag som överväger att byta ut gammal utrustning eller förvärva ny teknik kan kanske dra nytta av tre viktiga förändringar enligt TCJA:
Som med alla ändringar av skattelagstiftningen, kommer du att vilja träffa en skatterådgivare som är bekant med ditt företag för att lära dig hur TCJA specifikt kommer att påverka din verksamhet. Som finansexpert med utbildning i skatterätt har de de bästa förutsättningarna att ge vägledning om hur du fullt ut kan utnyttja de senaste ändringarna av skattelagstiftningen. De kanske också kan ge en fullständig analys av skattekonsekvenserna av att investera i utrustning, särskilt under TCJA, med alternativ att överväga för det kommande året.
Efter att ha pratat med din skatterådgivare, kontakta en företagsutlåningsexpert för att diskutera de tillgängliga finansieringsalternativen för att komplettera dina skattemål. Med ett brett utbud av produktalternativ tillgängliga idag, kan en leasing- eller finansieringslösning struktureras för att passa dina specifika behov.
Beslut om förvärv av utrustning – och om man ska köpa eller leasa – kan få stora konsekvenser för ett företags ekonomiska resultat. Förutom skatteöverväganden kan din utlåningsexpert diskutera tillgångs-/skuldhantering och bibehålla gynnsam EBITDA, plus granska alternativ för att förbättra kassaflödet, rörelsekapitalet och balansräkningspresentationer.
För mer information om Axos Bank och våra utrustningsfinansieringsprogram som erbjuder ett brett utbud av utrustningsfinansieringsalternativ och säkerheten att arbeta med en nationellt pålitlig bank, vänligen kontakta oss per telefon på 1-888-254-1750 idag.
