En ärvd icke-kvalificerad sträcklivränta betalas ut under många år istället för alla på en gång. Endast inkomsterna i varje betalning är skattepliktiga eftersom de ursprungliga bidragen gjordes med efter skatt. Spridning av betalningar över tiden kan sänka den årliga skatteräkningen och hålla det återstående saldot växande skatteuppskjutet. Distributionsreglerna varierar beroende på förmånstagarens förhållande till den ursprungliga ägaren och villkoren i kontraktet. En finansiell rådgivare kan granska livräntan, förklara tillgängliga utbetalningsscheman och hjälpa dig att jämföra hur varje val kan påverka framtida inkomster och skatter.

Så fungerar en nedärvd icke-kvalificerad stretchlivränta

En icke-kvalificerad livränta finansieras med pengar efter skatt, vilket innebär att investeraren redan har betalat inkomstskatt på de ursprungliga bidragen. Med tiden växer kontraktet uppskjutet med skatt, med endast vinsterna beskattningsbara vid uttag.

När livränteägaren dör, ärver förmånstagaren kontraktet. Då måste de bestämma hur livräntan ska betalas ut. Försäkringsgivare kräver i allmänhet att förmånstagare gör detta val inom ett år efter ägarens död. Om du misslyckas med att göra ett val, kan kontraktet inte bli en femårig utbetalning eller en klumpsumma.

En livränta sträcka är ett populärt val för icke-kvalificerade livräntor. Det tillåter förmånstagare att ta mindre betalningar över tiden snarare än att ta ut ett omedelbart engångsbelopp. Denna strategi håller det mesta av livräntan investerad och tjänar ränta samtidigt som den gradvis erkänner beskattningsbar inkomst. Resultatet är ett jämnt kassaflöde och en lägre årlig skatteräkning.

Vem kan ärva en icke-kvalificerad livränta

Olika regler gäller, beroende på mottagaren av livräntan:

• Makas förmånstagare. Dessa förmånstagare kan överta ägandet av livräntan och fortsätta den i sitt eget namn. Detta gör att de kan skjuta upp utdelningar och skatter tills de väljer att börja ta ut betalningar, liknande den ursprungliga ägaren.
• Icke-make-förmånstagare. Bidragstagare som inte är makar, såsom barn, syskon eller vänner, kan inte överta äganderätten till livräntan. De kan dock välja sträckningsalternativet om försäkringsgivaren tillåter det. Betalningar måste påbörjas inom ett år efter ägarens död och normalt följa den förväntade livslängden eller femårsregeln.
• Truster och gods. Stiftelser och fastigheter möter fler restriktioner eftersom de saknar förväntad livslängd. Därför kan de ofta inte sträcka ut utbetalningarna över tiden, och medel måste vanligtvis distribueras snabbare – vanligtvis inom fem år.
• Flera förmånstagare. Flera förmånstagare måste dela upp livräntan på separata konton om var och en vill välja sin egen sträckperiod; annars kommer den kortaste förväntade livslängden bland dem att avgöra utbetalningsschemat.

Ärvda icke-kvalificerade utbetalningsalternativ för Stretch Annuity

Det finns flera sätt för förmånstagare att få inkomst från en ärvd icke-kvalificerad livränta. Här är en uppdelning av fyra:

1. Engångsfördelning. Med detta betalas hela saldot ut direkt. Medan förmånstagaren får full tillgång till medlen beskattas alla inkomster under det mottagna året, vilket ofta pressar mottagaren in i en högre inkomstklass.
2. Femårsregel. IRS tillåter förmånstagaren att dra tillbaka hela värdet inom fem år efter den ursprungliga ägarens död. Detta ger mer flexibilitet än ett engångsbelopp men påskyndar ändå beskattningen jämfört med att töja ut betalningarna över förväntad livslängd.
3. Alternativ för förväntad livslängd (stretch). Förmånstagaren kan välja att få utbetalningar över sin egen förväntade livslängd. Det här alternativet minimerar årlig beskattning, tillåter fortsatt tillväxt inom livräntan och ger en stadig inkomstström.
4. Periodvis alternativ. Vissa kontrakt erbjuder tidsbegränsade utbetalningar (till exempel 10 eller 15 år). Denna periodvisa struktur är användbar för förmånstagare som föredrar en förutsägbar tidslinje framför livstidsbetalningar.

Underlåtenhet att välja ett utbetalningsalternativ inom försäkringsgivarens angivna tidsram kan eliminera töjningsalternativet helt, vilket tvingar fram snabbare distribution och högre skatter.

Beskattningen av en ärvd icke-kvalificerad sträcklivränta följer den allmänna regeln att endast inkomstdelen av varje utbetalning är skattepliktig. Exklusionskvoten avgör hur mycket av varje betalning som representerar icke-skattepliktig kapital kontra skattepliktig vinst.

Till exempel, om du köper en livränta för 150 000 USD och den är värd 250 000 USD vid tidpunkten för ägarens död, representerar 100 000 USD skattepliktig tillväxt. Om förmånstagaren sträcker ut betalningarna över 15 år, kommer endast en bråkdel av den vinsten att räknas in i beskattningsbar inkomst varje år.

Det finns några viktiga punkter att notera:

• Alla inkomster beskattas som vanlig inkomst, inte till lägre kapitalvinster.
• Förmånstagare måste rapportera inkomster årligen när de får utdelningar.
• Om du tar ett engångsbelopp är hela vinsten skattepliktig under mottagandet.
• Statliga inkomstskatter kan tillkomma, beroende på var förmånstagaren är bosatt.

För- och nackdelar med att sträcka ut en ärvd icke-kvalificerad livränta

För många arvingar uppväger skattefördelarna nackdelarna. Du bör dock överväga att utvärdera personliga inkomstbehov och skattesituationer innan du bestämmer dig.

Fördelar med att sträcka ut en ärvd icke-kvalificerad livränta

• Skatteeffektivitet. Utdelningar spridda över tiden kan hålla förmånstagaren i en lägre skatteklass.
• Fortgående tillväxt. Saldot fortsätter att sammansätta uppskjuten skatt.
• Stadig inkomst . Det kan ge ett konsekvent kassaflöde i år eller till och med årtionden.
• Kontinuitet på fastigheter. Det hjälper till att bevara den ursprungliga ägarens arv genom att förlänga livräntans livslängd. 

Nackdelar med att sträcka ut en ärvd icke-kvalificerad livränta

• Begränsad flexibilitet: När ett utbetalningsalternativ väl har valts är det vanligtvis oåterkalleligt.
• Vanlig inkomstbeskattning: Vinster beskattas som vanlig inkomst, inte till förmånliga kapitalvinster.
• Kontraktsbegränsningar: Det är inte alla försäkringsgivare som tillåter en sträckutbetalning för förmånstagare som inte är makar.
• Komplexitet: Olika regler kan gälla beroende på förmånstagaretyp, försäkringsgivare och kontraktsstruktur.

Bostadsplanering och förmånstagare

Att inrätta en icke-kvalificerad livränta med framtida generationer i åtanke börjar med korrekta förmånstagare. Att namnge enskilda förmånstagare, snarare än en trust eller egendom, bevarar möjligheten att utöka betalningarna och behålla skatteförmånerna intakta.

Ägare bör se över beteckningar regelbundet, särskilt efter stora livshändelser som äktenskap, skilsmässa eller ett barns födelse. Om kontraktet för närvarande inte tillåter en sträckning, kan en rådgivare rekommendera ett 1035-utbyte för att flytta medel till en livränta som gör det, utan att utlösa skatter.

Att samordna livränteplanering med bredare strategier för egendom och pensionering, såsom Roth-omvandlingar eller välgörenhet, kan också optimera skatteutfallet för arvingar.

Bottom Line

En ärvd icke-kvalificerad sträcklivränta ger arvingar ett sätt att gradvis få inkomster samtidigt som skatterna sänks och långsiktig tillväxt bevaras. Genom att sprida utdelningar över flera år eller en livstid kan förmånstagarna undvika stora skatter och låta ärvda medel arbeta för dem. Utbetalningsalternativ och skatteregler beror på annuitetskontraktet, typen av förmånstagare och gällande IRS-regler.

Tips för pensionsplanering

• En finansiell rådgivare kan hjälpa dig att utvärdera hur engångsbelopp, femåriga utbetalningar och stretchstrategier passar dina mål och ekonomiska situation. Att hitta en finansiell rådgivare behöver inte vara svårt. SmartAssets kostnadsfria verktyg matchar dig med granskade finansiella rådgivare som betjänar ditt område, och du kan ha ett gratis introduktionssamtal med dina rådgivare matchar för att bestämma vilken du tycker är rätt för dig. Om du är redo att hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att nå dina ekonomiska mål, kom igång nu.
• Obligatoriska utdelningar från ett skatteuppskjutet pensionskonto kan komplicera din skatteplanering efter pensionering. Använd SmartAssets RMD-kalkylator för att se hur mycket dina nödvändiga minimiutdelningar blir.

Fotokredit:©iStock.com/Viktor Aheiev, ©iStock.com/Inside Creative House, ©iStock.com/seb_ra