En icke-kvalificerad sträckannuitet förlänger utbetalningen av en ärvd livränta över tiden, snarare än att få hela beloppet i en enda klumpsumma. Medan kvalificerade livräntor (som de inom IRA eller 401(k)s) är föremål för strikta regler enligt SECURE Act, kan icke-kvalificerade livräntor, som finansieras med dollar efter skatt, erbjuda mer flexibla distributionsalternativ beroende på kontraktet. En finansiell rådgivare kan hjälpa dig att utvärdera kontraktets utbetalningsval, uppskatta skatteeffekten av varje alternativ och jämföra dem med andra strategier för att hantera ärvda inkomster.

Du finansierar din icke-kvalificerade livränta med dina efterskattedollar, vilket innebär att bidragen i sig inte är avdragsgilla och endast inkomsterna är föremål för beskattning. När den ursprungliga annuitetsägaren går bort har förmånstagaren vanligtvis flera alternativ för hur han ska ta emot de återstående medlen. En sträckannuitet gör att förmånstagaren kan ta emot betalningar under ett antal år snarare än alla på en gång.

Konceptet med en "stretch" är viktigt eftersom det gör det möjligt för den ärvda livräntan att fortsätta växa med uppskjuten skatt. Ju längre distributionsperioden är, desto mer tid har kontraktet att samla in intäkter, även om du är skyldig skatt på vinstdelen av varje betalning. IRS tillåter att dessa intäkter sprids ut med hjälp av specifika formler, vilket kan minska den årliga skatteeffekten jämfört med att ta ett engångsbelopp.

Denna strategi är särskilt fördelaktig när målet är att bevara välstånd och undvika att hoppa in i en högre skatteklass på grund av en engångsförlust. Det är dock inte alla livräntekontrakt som tillåter sträckutdelningar, så det är en bra idé att känna till villkoren i avtalet innan du fattar några beslut.

Vem kan använda en icke-kvalificerad sträcklivränta

I de flesta fall kan alla namngivna förmånstagare av en icke-kvalificerad livränta använda stretchalternativet. Kvalificeringen beror dock mycket på försäkringsbolaget och avtalets villkor. Makarförmånstagare har ofta mer flexibilitet. De kan överta äganderätten till livräntan och fortsätta den som om den vore deras egen och skjuta upp utdelningarna ännu längre.

IRS kräver att förmånstagare som inte är makar, såsom vuxna barn, påbörjar utdelningar. De kan dock vara berättigade att få utbetalningar över sin förväntade livslängd eller en bestämd period. Detta beror på när den ursprungliga ägaren gick bort och försäkringsgivarens regler. Till skillnad från IRA och 401(k)s gäller inte nödvändigtvis SECURE Acts 10-åriga utbetalningsregel för icke-kvalificerade livräntor, även om vissa försäkringsbolag har antagit liknande begränsningar.

Det är viktigt att granska kontraktet för att avgöra om livslängdsmetoden är tillgänglig eller om förmånstagaren måste följa 5-årsregeln eller ta ett engångsbelopp. En finansiell rådgivare eller fastighetsadvokat kan hjälpa till att bedöma det bästa alternativet baserat på dina mål och skattesituation.

Beskattning av icke-kvalificerade stretchlivräntor

Beskattningen av en icke-kvalificerad sträckannuitet kretsar kring idén att separera huvudmannen (som finansierades med efter skatt) från inkomsterna (som är skattepliktiga). IRS betraktar endast vinstdelen av varje utbetalning som skattepliktig inkomst. Den använder en annuitetsförhållande för att avgöra hur mycket av varje livränta som är skattepliktig.

Så här fungerar det:

• Om livräntan hade 100 000 USD i bidrag och växte till 150 000 USD är endast vinsten på 50 000 USD skattepliktig.
  
• Om förmånstagaren väljer att sträcka ut betalningarna över 10 år kommer IRS att tilldela en del av varje betalning som en avkastning på kapitalbeloppet (ej skattepliktig) och en del som skattepliktig inkomst.

Denna struktur skapar ett skatteeffektivt sätt att ta emot arvet. Det kan hjälpa till att undvika den stora skattehöjningen som ofta kommer med klumpsummor, särskilt för höginkomsttagare. Men om förmånstagaren väljer att ta ut alla medel omedelbart, kommer IRS att beskatta hela $50 000 i vinster för det året.

Jämföra stretchalternativ:engångsbelopp kontra periodiska betalningar

När man ärver en icke-kvalificerad livränta är valet ofta en utbetalning av engångsbelopp eller sträcka utbetalningar över tid. Varje alternativ har avvägningar:

• En klumpsumma ger dig omedelbar tillgång till pengarna men kan skapa en betydande skatteräkning på en gång. Detta är ofta mindre fördelaktigt för förmånstagare i höga skatteklasser.
  
• Ett stretchalternativ gör att du gradvis kan få inkomst, skjuta upp skatter och eventuellt sänka den totala skatten som betalas över tiden. Livräntan fortsätter att växa med uppskjuten skatt, och uteslutningskvoten säkerställer att endast en del av varje betalning är skattepliktig.

Beslutet bör fattas med ett öga mot din nuvarande inkomst, framtida ekonomiska behov och hur livräntan passar in i din övergripande plan. Vissa kontrakt kan begränsa sträckningsalternativ till ett bestämt antal år eller tillämpa straffavgifter för längre perioder.

Fördelar med en icke-kvalificerad stretch-livränta

En stretchstrategi erbjuder flera fördelar för dem som ärver en icke-kvalificerad livränta:

• Skatteeffektivitet: Att sprida inkomster över tid kan hjälpa dig att stanna i en lägre skatteklass. Det kan också minska din totala skattekostnad.
  
• Fortsatt tillväxt: Det återstående annuitetssaldot fortsätter att växa uppskjutet, vilket kan öka dess långsiktiga värde.
  
• Inkomstflöde: Stretching utbetalningar skapar en förutsägbar inkomstkälla, som kan stödja pensionering, utbildning eller livsstilsmål.
  
• Jämning av fastighetsplanering: För ursprungliga livräntaägare tillåter en töjbar livränta tillgångar att gynna framtida generationer samtidigt som den begränsar skattebördan de kommer att möta.

Möjliga nackdelar och begränsningar

Trots sina fördelar kommer icke-kvalificerade sträckannuiteter med några viktiga begränsningar:

• Alla kontrakt tillåter inte stretchalternativ. De som gör det kan ha strikta deadlines eller standardregler (t.ex. engångsbelopp om inget val görs).
  
• Uppskjuten skatt betyder inte skattefri; förmånstagare är fortfarande skyldiga vanlig inkomstskatt på vinstdelen av varje betalning.
  
• Återköpsavgifter eller administrativa avgifter kan tillkomma beroende på livränta.
  
• Förmögenhetsskatteproblem kan fortfarande gälla det totala värdet av livräntan, särskilt för fastigheter med hög förmögenhet.

Överväganden om fastigheter och äldre planering

För livräntaägare är planering i förväg nyckeln. Att strukturera ett kontrakt som tillåter sträckutdelningar kan hjälpa till att överföra förmögenhet mer skatteeffektivt till arvingar. Detta inkluderar att namnge enskilda förmånstagare snarare än truster eller dödsbon, eftersom det kan bevara möjligheten att sträcka sig.

Men om du nämner ett förtroende som förmånstagare kan det begränsa eller eliminera stretchalternativ beroende på hur du strukturerar den typ av förtroende du använder. Att arbeta med en fastighetsplanerare kan säkerställa att livräntan passar in i den bredare strategin för förmögenhetsöverföring.

Det är också klokt att med jämna mellanrum se över dina förmånstagare. Du bör göra detta efter förändringar i livet som äktenskap, skilsmässa eller ett barns födelse. Många annuitetskontrakt har en standardutbetalning om ingen förmånstagare finns tillgänglig.

Bottom Line

En icke-kvalificerad sträckannuitet erbjuder förmånstagare ett skatteeffektivt sätt att ta emot ärvda livränta. Detta bevarar ofta mer förmögenhet och undviker högre skattetryck. Även om inte alla annuitetskontrakt tillåter sträckningsalternativ, kan de som gör det vara kraftfulla verktyg för fastighetsplanering. Eftersom reglerna och avtalsvillkoren kan vara komplexa kan det vara en bra idé att rådgöra med en finansiell rådgivare som kan hjälpa dig att väga dina alternativ, förstå skatteeffekten och välja en utbetalningsmetod som passar dina långsiktiga mål.

Tips om pensionsplanering 

• En finansiell rådgivare kan hjälpa dig att avgöra om du har tillräckligt mycket sparat för pensionering och rekommendera strategier för att odla ditt boägg. SmartAssets kostnadsfria verktyg matchar dig med granskade finansiella rådgivare som betjänar ditt område, och du kan ha ett gratis introduktionssamtal med dina rådgivare matchar för att bestämma vilken du tycker är rätt för dig. Om du är redo att hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att nå dina ekonomiska mål, kom igång nu.
• Obligatoriska utdelningar från ett skatteuppskjutet pensionskonto kan komplicera din skatteplanering efter pensionering. Använd SmartAssets RMD-kalkylator för att se hur mycket dina nödvändiga minimiutdelningar blir.

Fotokredit:©iStock.com/Ridofranz, ©iStock.com/brizmaker, ©iStock.com/Jinda Noipho